Phantom Income
Το φανταστικό εισόδημα είναι χρήμα που δεν εισπράττεται ποτέ από εταιρική σχέση ή άτομο, αλλά εξακολουθεί να φορολογείται. Επίσης αναφέρεται ως "φανταστικό εισόδημα", συνολικά, το φανταστικό εισόδημα δεν είναι τρομερά συνηθισμένο, αλλά περιπλέκει τον φορολογικό σχεδιασμό των συμμετεχόντων σε ετερόρρυθμες σχέσεις. Μπορεί επίσης να ισχύει για τα ιατρικά οφέλη για τους μη έγγαμους εταίρους, τη συγχώρεση χρέους, τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου, τους ιδιοκτήτες εταιρειών S ή εταιρειών περιορισμένης ευθύνης (LLC), την επένδυση σε ακίνητα και μερικές άλλες περιστάσεις. Σε κάθε περίπτωση, ένα άτομο δεν μπορεί να λάβει οφέλη ή αποζημίωση σε χρήμα, αλλά θα φορολογείται με την αξία της αντιπαροχής τους.
Αποσπάσματα φανταστικού εισοδήματος
Το φανταστικό εισόδημα μπορεί να λάβει πολλές μορφές και μπορεί να δημιουργήσει απρόσμενες φορολογικές επιβαρύνσεις, αν δεν προγραμματιστεί. Είναι πιθανότατα πιο προβληματικό στις συνεργασίες και τις LLCs. Κάποιοι συνιδιοκτήτες σε μικρές επιχειρήσεις μπορούν να αντιμετωπίσουν ζητήματα με φανταστικό εισόδημα, όταν το εισόδημα αναφέρεται στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) του καταλόγου K-1 (έντυπο 1065), αλλά δεν εισπράττεται. Εάν το εισόδημα που αναφέρθηκε είναι σημαντικό, ο εταίρος θα πρέπει να καταβάλει φόρο σε αυτό ακόμη και χωρίς να έχει λάβει μετρητά.
Για παράδειγμα, αν μια εταιρική σχέση αναφέρει εισοδήματα αξίας 100.000 δολαρίων για ένα οικονομικό έτος και ένας εταίρος έχει ποσοστό 10% στην εταιρική σχέση, η φορολογική επιβάρυνση του ατόμου θα βασίζεται σε αναφερόμενα κέρδη 10.000 δολαρίων. Ωστόσο, αν το ποσό αυτό δεν καταβληθεί στον εταίρο, όπως εάν μεταφερθεί σε κέρδη εις νέον ή επανεπενδύεται με άλλο τρόπο στην επιχείρηση, ο εταίρος εξακολουθεί να οφείλει φόρο με το σύνολο των 10.000 δολαρίων. Ομοίως, αν ένας εταίρος εξαγοραστεί στις αρχές του έτους αλλά μια έκθεση Schedule K-1 παρουσιάζει κέρδος για το IRS, αυτός ο εταίρος θα εξακολουθεί να ευθύνεται για το μερίδιό του, παρόλο που δεν το κατέχουν πλέον ή έχουν δικαίωμα στα κέρδη της εταιρικής σχέσης .
Η ίδια αρχή ισχύει και για τα άτομα που συνεισφέρουν την εργασία τους (equity equity) σε ένα ξεκίνημα σε αντάλλαγμα για ένα μερίδιο στην εταιρική σχέση. δεν θα λάβουν καμία αποζημίωση σε μετρητά, αλλά θα πρέπει να πληρώσουν φόρο για τυχόν κέρδη που αναφέρει η εταιρική σχέση. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι εταίροι θα πρέπει να συμβουλεύονται τους επαγγελματίες του φορολογικού τομέα για να εξασφαλίσουν ότι οι κατανομές των μετρητών καλύπτουν τη φορολογική τους επιβάρυνση, ότι η εταιρεία πληρώνει τους φόρους για το αδιανέμητο φανταστικό εισόδημα ή ότι η επιβάρυνση κατανέμεται σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα.
Phantom Income: Περισσότερα παραδείγματα
Δεδομένου ότι τα ομόλογα με μηδενικό τοκομερίδιο δεν πληρώνουν τους τόκους τους μέχρι να ωριμάσουν, οι τιμές τους κυμαίνονται περισσότερο από τα κανονικά ομόλογα στη δευτερογενή αγορά. Και παρά το γεγονός ότι δεν καταβάλλουν πληρωμές μέχρι τη λήξη τους, οι κάτοχοι ενδέχεται να είναι υπεύθυνοι για τους τοπικούς, κρατικούς και ομοσπονδιακούς φόρους γι 'αυτούς για το τεκμαρτό τους συμφέρον ή για το φανταστικό εισόδημα. Αυτό μπορεί να αντισταθμιστεί και από την αγορά αφορολόγητων ομόλογων μηδενικού τοκομεριδίου ή από δημοτικά ομόλογα με μηδενικό τοκομερίδιο.
Η ακύρωση του χρέους είναι μια άλλη μορφή φανταστικού εισοδήματος. Ο πιστωτής ουσιαστικά «πληρώνει» τον παραβατικό δανειολήπτη το ποσό του οφειλόμενου χρέους, γι 'αυτό οι πιστωτές στέλνουν το Έντυπο 1099-C στο δανειζόμενο που δείχνει το ποσό του «εισοδήματος» που έλαβε ως οφειλόμενο χρέος. Το Έντυπο 982 του IRS μπορεί να κατατεθεί για να μειώσει τους φόρους επί του οφειλόμενου χρέους.
Το φανταστικό εισόδημα μπορεί να συμβεί σε εγχώριες συνεργασίες στις οποίες ένα άτομο φορολογείται για τα ιατρικά οφέλη που λαμβάνει μέσω της κάλυψης της υγειονομικής περίθαλψης του συνεργάτη του.
Ορισμένες πρακτικές επενδύσεων σε ακίνητα μπορεί να δημιουργήσουν φανταστικό εισόδημα, όπως όταν το φορολογητέο εισόδημα υπερβαίνει τα έσοδα από πωλήσεις ενός ακινήτου κατά την πώλησή του λόγω προηγούμενων εκπτώσεων. Το φανταστικό εισόδημα στην ακίνητη περιουσία συχνά προκαλείται από την απόσβεση, η οποία επιτρέπει στους ιδιοκτήτες να μειώσουν την αξία ενός ακινήτου με την πάροδο του χρόνου για να αντισταθμίσουν τα έσοδα από ενοίκια.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.