Κανόνες παραγγελίας
Οι κανόνες παραγγελίας περιγράφουν τη σειρά με την οποία διανέμονται τα περιουσιακά στοιχεία Roth IRA. Τα περιουσιακά στοιχεία διανέμονται από ένα Roth IRA με την ακόλουθη σειρά:
1. Συμμετοχές του IRA
2. Φορολογικές μετατροπές
3. Μη φορολογητέες μετατροπές
4. Κέρδη
Οι κανόνες παραγγελίας χρησιμοποιούνται όταν η διανομή από έναν λογαριασμό Roth IRA δεν είναι κατανεμημένη κατά διανομή και, συνεπώς, απαιτούνται κανόνες για να προσδιοριστεί εάν και πόσο η διανομή πληροί τις προϋποθέσεις για τη φορολογία εισοδήματος ή την πρόωρη καταβολή χρηματικής ποινής. Οι κανόνες παραγγελίας μπορούν να βοηθήσουν ένα άτομο να καθορίσει πόσο μια διανομή θα λάβει από έναν λογαριασμό Roth IRA ή ακόμα και ποιο χρονικό περιθώριο θα μπορούσε να είναι ιδανικό για την ελαχιστοποίηση των ποινών ή των τελών.
ΔΙΑΚΟΠΗ ΚΩΔ
Οι κανόνες παραγγελίας που αναφέρονται στο σύνολο των κανόνων χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της φορολογικής μεταχείρισης που ισχύει για μια μη διαβαθμισμένη διανομή Roth IRA. Σύμφωνα με τους κανόνες συνυπολογισμού και παραγγελίας, όλοι οι IRA του Roth ενός ατόμου αντιμετωπίζονται ως ενιαίο λογαριασμό. Το IRS περιγράφει μια ιεραρχία διανομής για στοιχεία του ενεργητικού ενός λογαριασμού Roth IRA, ο οποίος μπορεί να κατανεμηθεί ανά τύπο συμβολής. Για παράδειγμα, οι συνεισφορές έρχονται πάντα στην πρώτη θέση, ακολουθούμενες από τυχόν μετατροπές που ισχύουν ανάλογα με το έτος συνεισφοράς. Οι μετατροπές στο πλαίσιο ενός λογαριασμού Roth IRA έχουν το δικό τους σύνολο κανόνων, έτσι τα μετατρεπόμενα προ φόρων περιουσιακά στοιχεία πρέπει να διατεθούν πρώτα και να μετατραπούν σε μεταγενέστερα φορολογικά περιουσιακά στοιχεία δεύτερη. Θα πρέπει επίσης να ληφθεί υπόψη εάν οι συνομιλίες είναι φορολογητέες ή μη υποκείμενες στον φόρο, με τις φορολογητέες μετατροπές να διανέμονται πρώτα. Τέλος, τα κέρδη διανέμονται.
Παραδείγματα κανόνων παραγγελίας
Ενώ η ιεράρχηση των κανόνων παραγγελιών μπορεί να φαίνεται απλή, υπάρχουν επίσης ειδικοί κανόνες που διέπουν συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία. Για παράδειγμα, οι εισφορές διανέμονται φόρο και απαλλάσσονται από κυρώσεις και μετατρέπονται προ φόρων περιουσιακά στοιχεία που διανέμονται χωρίς να φορολογούνται ή να τιμωρούνται, εφόσον έχουν κρατηθεί στο λογαριασμό για πέντε έτη. Εάν τα περιουσιακά στοιχεία προ φόρων δεν έχουν κρατηθεί στο λογαριασμό για τουλάχιστον πέντε έτη, τότε θα εφαρμοζόταν ένα τέλος 10% για τη διανομή. Τα μετατραπέντα περιουσιακά στοιχεία μετά από φόρους, πάντως, κατανέμονται πάντοτε φόρο και απαλλάσσονται.
Περαιτέρω κέρδη κατανέμονται φόρος και ποινή δωρεάν αν ο Roth IRA υπήρχε για πέντε χρόνια και η διανομή γίνεται κατά ή μετά την ηλικία 59 1/2 ή μετά θάνατο, αναπηρία ή πρώτη αγορά κατ 'οίκον. Τα κέρδη εκτός αυτών των συνθηκών θα είναι πιθανότατα φορολογητέα και θα υπόκεινται σε κυρώσεις, μολονότι μπορεί να υπάρξουν ποινικές εξαιρέσεις σε ορισμένες περιπτώσεις.
Για να δείτε πώς μπορούν να λειτουργήσουν οι κανόνες παραγγελίας, θεωρήστε τον M., ο οποίος μετέτρεψε τον παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA. Εάν ο Μ ήταν κάτω από την ηλικία των 59 1/2 και επιθυμούσε να αποσύρει μέρος των εσόδων από το ταμείο εντός της πενταετούς περιόδου συμμετοχής, θα υπόκειντο σε ποινή πρόωρης απόσυρσης καθώς και φόρους.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.