Η έννοια του απαλλασσομένου φόρου

Ορισμός φοροαπαλλαγής

Απαλλαγή από φόρους αναφέρεται σε έσοδα ή συναλλαγές που είναι απαλλαγμένες από φόρους σε ομοσπονδιακό, κρατικό ή τοπικό επίπεδο. Η αναφορά των αφορολόγητων αντικειμένων μπορεί να γίνεται στην ατομική ή επιχειρηματική φορολογική δήλωση ενός φορολογούμενου και να εμφανίζεται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Το αφορολόγητο είδος δεν αποτελεί μέρος φορολογικού υπολογισμού.

Η απαλλασσόμενη από τον φόρο μπορεί επίσης να αναφέρεται στο καθεστώς μιας επιχείρησης ή μιας οργάνωσης που έχει όρια στο ποσό του εισοδήματος ή των δώρων που υπόκεινται στον φόρο. Οι οργανώσεις αυτές περιλαμβάνουν θρησκευτικούς και φιλανθρωπικούς θεσμούς.

Κοινά φορολογικά απαλλασσόμενα κέρδη

Δεν πρέπει να συγχέεται με φορολογική έκπτωση, απαλλασσόμενη από φόρους, απαλλάσσει τον φορολογούμενο από οποιαδήποτε φορολογική υποχρέωση να υποβάλλει φόρους επί της αφορολόγητης συναλλαγής ή εισοδήματος. Ενώ η φορολογική έκπτωση είναι η μείωση της φορολογικής υποχρέωσης με τη μείωση του ακαθάριστου εισοδήματος.

Ένας κοινός τύπος αφορολόγητου εισοδήματος είναι οι τόκοι που αποκτώνται από δημοτικά ομόλογα, τα οποία είναι ομόλογα που εκδίδονται από τις πολιτείες και πόλεις για την άντληση κεφαλαίων για γενικές πράξεις ή ένα συγκεκριμένο έργο. Όταν ένας φορολογούμενος καταβάλλει έσοδα από τόκους επί δημοτικών ομολόγων που εκδίδονται στο κράτος κατοικίας τους, το κέρδος απαλλάσσεται από τους ομοσπονδιακούς και τους κρατικούς φόρους.

Οι φορολογούμενοι λαμβάνουν το έντυπο IRS 1099-INT για κάθε επενδυτικό ενδιαφέρον που κερδίζουν κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Η αναφορά των απαλλασσομένων από φόρους τόκων περιλαμβάνεται στη θέση 8 του εντύπου 1099. Αυτά τα πληροφοριακά στοιχεία μόνο δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των φόρων εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Απαλλαγή από τον ΦΠΑ

Ένας φορολογούμενος μπορεί να αγοράσει ένα περιουσιακό στοιχείο και στη συνέχεια να το πουλήσει για κέρδος. Το κέρδος είναι ένα κεφαλαιουχικό κέρδος, το οποίο δημιουργεί ένα φορολογητέο γεγονός. Ωστόσο, διάφοροι τύποι κεφαλαιουχικών κερδών απαλλάσσονται από τη φορολογία.

Ο φορολογούμενος μπορεί να αντισταθμίσει τα κεφαλαιακά κέρδη με άλλες ζημίες κεφαλαίου για το φορολογικό έτος. Για παράδειγμα, ένας επενδυτής με κέρδη $ 5.000 και $ 3.000 σε ζημίες πληρώνει φόρους μόνο σε $ 2.000 σε κεφαλαιακά κέρδη. Το ποσό των κεφαλαιακών ζημιών που ένας φορολογούμενος μπορεί να αξιώνει σε ένα δεδομένο έτος έχει ανώτατο όριο 3.000 $. Όταν οι κεφαλαιακές απώλειες υπερβαίνουν αυτό το ανώτατο όριο, η υπέρβαση μπορεί να μεταφερθεί για να αντισταθμίσει κέρδη τα επόμενα έτη.

Ο φορολογικός κώδικας επιτρέπει επίσης στους φορολογούμενους να αποκλείσουν από τους ομοσπονδιακούς φόρους ένα συγκεκριμένο τμήμα των κεφαλαιουχικών κερδών από την πώληση ενός σπιτιού. Ο κανόνας θεσπίστηκε για να ενθαρρύνει τους ιδιοκτήτες σπιτιού να χρησιμοποιούν περισσότερα από τα κέρδη από την πώληση στο σπίτι για να χρηματοδοτήσουν τη συνταξιοδότηση.

Εναλλακτικός ελάχιστος φόρος και απαλλαγές

Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος (AMT) είναι μια εναλλακτική μέθοδος για τον προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης. Η AMT προσθέτει συγκεκριμένα αντικείμενα που απαλλάσσονται από τον φόρο στον υπολογισμό του προσωπικού φόρου. Τα έσοδα των δημοτικών ομολόγων, για παράδειγμα, προστίθενται στον υπολογισμό του φόρου AMT. Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι πρέπει να συμπεριλάβουν τον υπολογισμό AMT με την αρχική φορολογική τους δήλωση και να καταβάλουν φόρο στην υψηλότερη φορολογική υποχρέωση.

Οργανισμοί που απαλλάσσονται από φόρους

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία 501 (c) (3) είναι μια φιλανθρωπική οργάνωση που αναγνωρίζει η IRS ως απαλλασσόμενη από τον φόρο. Αυτός ο τύπος οργάνωσης δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος για τα κέρδη του ή για τις δωρεές που λαμβάνει. Επίσης, οποιαδήποτε δωρεά φορολογουμένων μπορεί να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα ενός φορολογούμενου από το ποσό της δωρεάς. Αυτό το κίνητρο ενθαρρύνει την ιδιωτική φιλανθρωπία και διευκολύνει τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς να συγκεντρώσουν χρήματα.

Το άρθρο 501 (γ) (3) είναι φιλανθρωπικός οργανισμός που ασχολείται με τη θρησκευτική, φιλανθρωπική, εκπαιδευτική, λογοτεχνική, πρόληψη της σκληρότητας σε ζώα και παιδιά, προάγοντας ερασιτεχνικό τοπικό και διεθνή αθλητικό ανταγωνισμό, δοκιμές για δημόσια ασφάλεια και επιστημονικές δραστηριότητες ή επιχειρήσεις. (Για σχετική ανάγνωση, βλ. "5 ομάδες που δεν πληρώνουν φόρους")

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Μη κερδοσκοπικός οργανισμός (NPO) Ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός έχει απαλλαγμένο από φόρους καθεστώς για την προώθηση των αιτιών θρησκευτικής, επιστημονικής, φιλανθρωπικής, εκπαιδευτικής, λογοτεχνικής, δημόσιας ασφάλειας ή πρόληψης της σκληρότητας. περισσότερα Εισαγωγή στο 501 (c) (3) Οι Οργανισμοί 501 (γ) (3) καλύπτουν φιλανθρωπικές οργανώσεις, ένα από τα 29 είδη μη κερδοσκοπικών οργανώσεων που καλύπτονται από το εδάφιο 501 (γ) του IRC για καθεστώς απαλλαγής από φόρους. περισσότερα Τι είναι ένας αναγνωρισμένος φιλανθρωπικός οργανισμός; Μια εξειδικευμένη φιλανθρωπική οργάνωση είναι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που πληροί τις προϋποθέσεις για απαλλαγή από φόρους σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ. περισσότεροι απαλλασσομένοι από φόρους τόκοι Οι απαλλασσομένοι από φόρους τόκοι είναι έσοδα από τόκους που δεν υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος Το αφορολόγητο ενδιαφέρον μπορεί να είναι κάπως ακατάλληλο, καθώς μπορεί ακόμα να φορολογείται σε κρατικό ή τοπικό επίπεδο. πιο έκπτωση για φιλανθρωπικές εισφορές Μέσα σε ορισμένους περιορισμούς, η έκπτωση των Φιλανθρωπικών Εισφορών επιτρέπει στους φορολογούμενους να αφαιρέσουν τις εισφορές μετρητών και ακινήτων σε ειδικευμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα. Περισσότερες Δημοσιεύσεις του IRS 557: Κατάσταση Φοροαπαλλαγής για τον Οργανισμό σας Η Δημοσίευση του IRS 557 περιγράφει λεπτομερώς τους κανόνες και κανονισμούς που πρέπει να ακολουθεί ένας οργανισμός για να αποκτήσει καθεστώς απαλλαγής από φόρους. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών