Αμοιβαία ανταλλαγή
Μια παρόμοια ανταλλαγή, που μερικές φορές ονομάζεται συναλλαγματική ισοτιμία, είναι μια συναλλαγή που αναβάλλεται από το φόρο, η οποία επιτρέπει τη διάθεση ενός περιουσιακού στοιχείου και την απόκτηση ενός άλλου παρόμοιου περιουσιακού στοιχείου χωρίς να δημιουργεί φόρο κεφαλαιουχικών κερδών από την πώληση του πρώτου περιουσιακού στοιχείου.
Μέχρι τη θέσπιση της φορολογικής νομοθεσίας τον Δεκέμβριο του 2017, θα μπορούσε να συμπεριληφθεί η ανταλλαγή μιας επιχείρησης με άλλη - ή ένα κομμάτι ενσώματου περιουσιακού στοιχείου, όπως έργα τέχνης ή βαρέα μηχανήματα, για ένα άλλο. Μετά το 2017, μια ανταλλαγή ιδίου είδους ισχύει μόνο για την ανταλλαγή επιχειρηματικής ή ακίνητης περιουσίας για άλλη ιδιοκτησία.
Βασικές τακτικές
- Μια παρόμοια ανταλλαγή χρησιμεύει όταν κάποιος θέλει να πουλήσει ένα περιουσιακό στοιχείο και να αποκτήσει παρόμοιο, αποφεύγοντας τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
- Οι ανταλλαγές παρόμοιων τύπων παρακολουθούνται σε μεγάλο βαθμό από το IRS και απαιτούν ακριβή λογιστική ώστε να διασφαλιστεί ότι δεν θα υπάρξει φορολογική κύρωση.
- Οι πλούσιοι πωλητές μπορούν να χρησιμοποιήσουν την ανταλλαγή παρόμοιου είδους για να αναβάλουν άλλους συγκεκριμένους τύπους κερδών, όπως η απόσβεση.
Πώς λειτουργεί ένα Exchange Like-Kind Exchange
Όταν ένα εμπορικό ακίνητο ή μια επένδυση σε ακίνητα πωλείται με κέρδος, ο επενδυτής υποχρεούται να καταβάλλει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για το κέρδος που κερδίζει. Όλα τα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται είτε με βάση το βραχυπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιουχικών κερδών μεταξύ 10% και 37% για τα κέρδη που πραγματοποιήθηκαν κατά την πώληση εντός ενός έτους είτε το μακροπρόθεσμο επιτόκιο που κυμαίνεται μεταξύ 10% και 20% για τα κέρδη που πραγματοποιήθηκαν μετά την πώληση ένα έτος από την αρχική ημερομηνία αγοράς.
Μια ανταλλαγή σαν είδος είναι επίσης γνωστή ως ανταλλαγή 1031 ή ανταλλαγή Starker.
Εντούτοις, το τμήμα 1031 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος (IRC) απαλλάσσει έναν επενδυτή από την καταβολή φόρου επί κέρδος αν τα έσοδα από την πώληση ή διάθεση του ακινήτου επανεπενδύονται σε παρόμοια περιουσία ίσης ή μεγαλύτερης αξίας ως μέρος ενός όπως ανταλλαγή είδος. Οποιοδήποτε ακίνητο, εκτός από την προσωπική του κατοικία, θεωρείται σαν είδος σε οποιοδήποτε άλλο ακίνητο. Γενικά, οποιαδήποτε ακίνητη περιουσία που κατέχεται για παραγωγική χρήση στο εμπόριο ή στην επιχείρηση ή για επένδυση πληροί τις προϋποθέσεις για ανταλλαγή παρόμοιου είδους.
Ένας φορολογούμενος που πωλεί ένα επενδυτικό ακίνητο και αγοράζει ένα άλλο εντός συγκεκριμένου χρονικού ορίου δεν θα πρέπει να καταβάλει φόρο κατά την πρώτη διάθεση. Θα πρέπει να καταβάλλουν φόρο επί της πώλησης ή διάθεσης του δεύτερου ακινήτου εκτός αν γίνει άλλη ανταλλαγή ιδίων φύλων, οπότε η καταβολή του φόρου θα αναβληθεί εκ νέου.
Υπάρχουν αρκετοί σημαντικοί παράγοντες που πρέπει να λάβετε υπόψη με μια ανταλλαγή ιδίων φύλων για να διασφαλίσετε ότι δεν δημιουργείται φορολογική υποχρέωση κατά την πώληση του πρώτου περιουσιακού στοιχείου:
- Το περιουσιακό στοιχείο που πωλείται πρέπει να αποτελεί επένδυση σε ακίνητα και δεν μπορεί να είναι προσωπική κατοικία.
- Το στοιχείο που αγοράζεται με τα έσοδα πρέπει να είναι παρόμοιο με το πωληθέν περιουσιακό στοιχείο.
- Τα έσοδα από την πώληση πρέπει να χρησιμοποιηθούν για την αγορά του άλλου περιουσιακού στοιχείου εντός 180 ημερών από την πώληση του πρώτου περιουσιακού στοιχείου, αν και πρέπει να προσδιορίσετε το ακίνητο ή το περιουσιακό στοιχείο που αγοράζετε στην ανταλλαγή ομοειδών εντός 45 ημερών από την πώληση.
Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί στο ποσό του κεφαλαιουχικού κέρδους που αναβάλλεται από φόρο, οπότε βεβαιωθείτε ότι έχετε ελέγξει τους πιο πρόσφατους φορολογικούς κανόνες προτού προχωρήσετε σε ανταλλαγή ιδίων φύλων.
Ειδικές εκτιμήσεις
Εκτός από τα οφέλη από την αναβολή του φόρου, ένα είδος ανταλλαγής επιτρέπει στον πωλητή να αναβάλει την ανάκτηση της απόσβεσης - το κέρδος που αποκτήθηκε από την πώληση αποσβέσιμης κεφαλαιουχικής περιουσίας που πρέπει να αναφέρεται ως έσοδα για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Ένας φορολογούμενος μπορεί επίσης να αποφύγει τους κρατικούς φόρους για ανταλλαγές ομοειδών.
Για παράδειγμα, μερικά κράτη απαιτούν είτε έναν αγοραστή είτε έναν πωλητή να πληρώνουν φόρους εισοδήματος από το κράτος όταν πωλείται ένα ακίνητο, γνωστό ως κρατική υποχρεωτική παρακράτηση. Εντούτοις, τα ακίνητα που μεταφέρονται με ανταλλαγή ομοειδών μπορούν να τύχουν απαλλαγής. Για να ζητήσει την απαλλαγή, ο φορολογούμενος θα πρέπει να υπογράψει ένα έντυπο απαλλαγής ή ένα πιστοποιητικό που παρέχεται από το κράτος. Ορισμένα κράτη απαιτούν από τον πωλητή να υποβάλει την απαλλαγή 20 ημέρες πριν το κλείσιμο, ενώ άλλα κράτη μπορούν να επιτρέψουν την υποβολή της φόρμας απαλλαγής κατά το κλείσιμο.
Παράδειγμα πραγματικού κόσμου ενός Exchange Like-Kind
Μια ανταλλαγή σαν είδος είναι ιδανική για έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης που θέλει να πουλήσει την επιχείρησή του και να επενδύσει σε έναν άλλο ή έναν επενδυτή σε ακίνητα που θέλει να πουλήσει ένα ακίνητο και να αγοράσει ένα παρόμοιο. Ένα Έντυπο 8824 πρέπει να κατατεθεί στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), στην οποία θα αναφέρονται λεπτομερώς οι όροι της συμφωνίας. Το κέρδος που αναγνωρίστηκε επειδή εισέπραξε μετρητά, υποχρεώσεις ή άλλη περιουσία που δεν είναι ομοειδές και που δόθηκε ή ελήφθη με ανταλλαγή παρόμοιου είδους αναφέρεται στο Έντυπο 8949, στο Πρότυπο Δ (Έντυπο 1040) ή στο Έντυπο 4797, όπως εφαρμόσιμος. Εάν η απόσβεση πρέπει να ανακτηθεί, τότε αυτό το αναγνωρισμένο κέρδος ίσως πρέπει να αναφέρεται ως απλό εισόδημα.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.