Ασφαλιστικές φορολογικές εκπτώσεις μπορεί να λείπει

Όταν πρόκειται για την υποβολή των φόρων, η επίτευξη των καλύτερων αποδόσεων δεν αφορά την ικανότητα - πρόκειται για αυτό που γνωρίζετε. Δυστυχώς, πολλοί φορολογούμενοι χάνουν τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις απλώς και μόνο επειδή απλώς δεν τους γνωρίζουν. Πολλές από τις πιο παραβλέψεις αφορούν την υγεία, τα ιατρικά έξοδα και τα ασφάλιστρα.

Ως επί το πλείστον, το νέο νομοσχέδιο για το φόρο εισοδήματος (Trump tax-2017 Tax Cuts and Jobs Act - TCJA) - φαίνεται να αφήνει τις περισσότερες από τις μειώσεις που αναφέρονται παρακάτω αμετάβλητες, με μία εξαίρεση, τα ιατρικά έξοδα. Διαβάστε παρακάτω για κάποιες μειώσεις που βασίζονται σε ασφάλειες, μπορεί να λείπεις.

Ασφάλεια αναπηρίας

Η ασφάλιση αναπηρίας είναι ίσως ο πιο κοινός τύπος πριμοδότησης που παραβλέπεται ως έκπτωση φόρου. Ωστόσο, η δυνατότητα εκπτώσεως αυτών των πριμοδοτήσεων είναι περίπλοκη. Το IRS επιτρέπει στους αυτοαπασχολούμενους φορολογούμενους να εκπέσουν "γενική ασφάλιση που πληρώνει για τις γενικές δαπάνες επιχείρησης που έχετε κατά τη διάρκεια μεγάλων περιόδων αναπηρίας που προκαλούνται από τον τραυματισμό ή την ασθένειά σας". Ωστόσο, "δεν μπορείτε να αφαιρέσετε ασφάλιστρα για μια πολιτική που πληρώνει για απώλεια εσόδων λόγω ασθενείας και αναπηρίας". Συμβουλευτείτε τον λογιστή σας ή άλλους φορολογικούς συμβούλους για να βεβαιωθείτε ότι οι τυχόν μειώσεις που λαμβάνετε πληρούν τις απαιτήσεις IRS.

Εάν αφαιρέσετε την πριμοδότηση, τυχόν παροχές που καταβάλλονται από την πολιτική θα θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα. Αντίθετα, τα οφέλη της πολιτικής δεν θα φορολογούνται αν δεν αφαιρέσετε την πριμοδότηση και ορισμένοι φορολογούμενοι χρησιμοποιούν αυτή τη ρύθμιση, ώστε να μπορούν να λαμβάνουν παροχές χωρίς φόρους αν γίνουν άτομα με ειδικές ανάγκες. Τα οφέλη φορολογούνται επίσης εάν ο εργοδότης σας πληρώνει για την ασφάλιση αναπηρίας σας, αντί εάν το αγοράσατε μόνοι σας με δικά σας δάνεια μετά από φόρους. Εδώ είναι ένας σύνδεσμος με την πιο πρόσφατη έκδοση της έκδοσης IRS 535, Επιχειρηματικά Έξοδα.

Λογαριασμοί Ταμιευτηρίου Υγείας

Ένα άλλο ασφαλιστικό φορολογικό πλεονέκτημα που πρέπει να γνωρίζουν όσοι δεν έχουν πρόσβαση στην παραδοσιακή κάλυψη της ομαδικής υγείας είναι ο λογαριασμός ταμιευτηρίου υγείας, ο οποίος συνδυάζει ένα φοροαπανοποιημένο στοιχείο εξοικονόμησης με ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο υψηλής έκπτωσης. Όλες οι συνεισφορές της HSA, μέχρι το ανώτατο όριο που επιτρέπεται από το νόμο, εκπίπτουν από τη φορολογία, ακόμη και για όσους δεν αναγράφουν στοιχεία, και τα κέρδη συσσωρεύονται χωρίς φόρο. Όλα τα έσοδα που αποσύρονται από το λογαριασμό είναι αφορολόγητα, υπό την προϋπόθεση ότι χρησιμοποιούνται για την κάλυψη ειδικών ιατρικών εξόδων.

Ιατρικά έξοδα

Τα μόνα ιατρικά έξοδα που εκπίπτουν είναι εκείνα που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (ένα διάλειμμα για ηλικιωμένους που έληξε με το φορολογικό έτος 2016). Αυτό σημαίνει ότι λίγοι φορολογούμενοι συσσωρεύουν αρκετούς μη εξοφλημένους λογαριασμούς σε ένα χρόνο για να δικαιούνται την έκπτωση. Βάσει του νέου φορολογικού νόμου, ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2017 (φόροι που οφείλονται στις 17 Απριλίου 2018), το κατώτατο όριο μειώνεται στο 7, 5% για τα φορολογικά έτη 2017 και 2018. Αρχίζοντας από το φορολογικό έτος 2019, το επίπεδο επιστρέφει στο 10%.

Αν έχετε σημαντικούς ιατρικούς λογαριασμούς που εκκρεμούν, μπορείτε να αυξήσετε την έκπτωσή σας προγραμματίζοντας άλλες ιατρικές διαδικασίες ή δαπάνες το ίδιο έτος - και ειδικά με προγραμματισμό όσο το δυνατόν περισσότερο για το φορολογικό έτος 2018 (φόροι που οφείλονται τον Απρίλιο του 2019). Το χαμηλότερο όριο θα εξακολουθήσει να ισχύει για το 2018.

Κάποιος με ετήσιο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα $ 40.000 θα μπορούσε να αφαιρέσει οποιαδήποτε ιατρικά έξοδα που δεν καλύπτονται από ασφάλιση υγείας άνω των $ 3.000 για το φορολογικό έτος 2018. Από το φορολογικό έτος 2019, το όριο αυτό θα ανέλθει σε 4.000 δολάρια, το προηγούμενο επίπεδο. Η παρακράτηση μπορεί να περιλαμβάνει 17.000 δολάρια από μια επιχείρηση αξίας 20.000 δολαρίων που δεν καλύπτεται από ασφάλιση, καθώς και οποιαδήποτε άλλα μη επιστρεφόμενα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά το ίδιο έτος, όπως συνήθεις ιατρικές εξετάσεις, οδοντιατρικές επεμβάσεις, θεραπείες χειροπρακτικής - ακόμη και φακοί επαφής και συνταγογραφούμενα φάρμακα.

Μια προειδοποίηση: Εάν λάβετε επιταγή το επόμενο έτος από την ασφαλιστική σας εταιρεία, θα πρέπει να δηλώσετε το ποσό της έκπτωσης που επιστράφηκε ως έσοδο το επόμενο έτος. Για παράδειγμα, αν αφαιρέσετε 17.000 δολάρια για χειρουργική επέμβαση μέσα σε ένα έτος και η ασφαλιστική σας εταιρεία σας έστειλε επιταγή 10.000 δολαρίων για τη χειρουργική επέμβαση το επόμενο έτος, το ποσό αυτό θα έπρεπε να δηλωθεί ως εισόδημα κατά το έτος που έφτασε η επιταγή. Εάν υπάρχει πιθανότητα να πάρετε τα ιατρικά έξοδα που καλύπτει η ασφαλιστική σας εταιρεία στο μέλλον, μην δηλώσετε αυτή την έκπτωση μέχρι να ξέρετε εάν η ασφαλιστική εταιρεία θα σας επιστρέψει. Μπορείτε πάντα να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή για το έτος που θα λάβατε την έκπτωση εάν η ασφαλιστική σας απαίτηση απορριφθεί.

Ανεργία / αποζημίωση των εργαζομένων

Είναι σημαντικό να γίνει διάκριση της αποζημίωσης ανεργίας από κρατική υπηρεσία ανεργίας από την αποζημίωση των εργαζομένων, η οποία χορηγείται σε εργαζόμενους που δεν μπορούν να ασκήσουν τα καθήκοντά τους λόγω τραυματισμού. Τα επιδόματα ανεργίας φορολογούνται πάντοτε, καθώς θεωρούνται αντικατάσταση του τακτικού εισοδήματος από εργασία και πρέπει να αναφέρονται στο Έντυπο 1040 του IRS. Η αποζημίωση των εργαζομένων δεν μπορεί ποτέ να δηλωθεί ως εισόδημα.

Μειώσεις για τους αυτοαπασχολούμενους

Οι αυτοαπασχολούμενοι φορολογούμενοι και άλλοι επιχειρηματικοί φορείς μπορούν να εκπέσουν ασφαλιστικά ασφάλιστρα που σχετίζονται με την επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας και οδοντιατρικής ασφάλισης, καθώς και την κάλυψη νομικών και ασφαλιστικών υποχρεώσεων. Η ασφάλιση αυτοκινήτου μπορεί επίσης να αφαιρεθεί αν ο φορολογούμενος επιλέξει να αναφέρει πραγματικές δαπάνες και δεν λαμβάνει το πρότυπο χιλιόμετρο.

Ασφάλεια ζωής

Τα ασφάλιστρα ζωής είναι εκπεστέα ως έξοδα που σχετίζονται με την επιχείρηση (εάν ο ασφαλισμένος είναι υπάλληλος ή εταιρικός υπάλληλος της εταιρείας και η εταιρεία δεν είναι άμεσος ή έμμεσος δικαιούχος της πολιτικής). Το επίδομα θανάτου είναι γενικά αφορολόγητο για τους μεμονωμένους κατόχους ασφαλιστηρίων Παρόλο που τα επιδόματα θανάτου για τους δικαιούχους που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις είναι συχνά αφορολόγητα, υπάρχουν και ορισμένες περιπτώσεις στις οποίες το επίδομα θανάτου για ασφάλειες ζωής εταιρικής ιδιοκτησίας μπορεί να φορολογείται. Ωστόσο, οι εργοδότες που προσφέρουν κάλυψη ζωής σε ομαδική βάση στους υπαλλήλους μπορούν να αφαιρέσουν τα ασφάλιστρα που καταβάλλουν για τα πρώτα 50.000 δολάρια των παροχών (ανά εργαζόμενο) και τα ποσά μέχρι αυτό το όριο δεν υπολογίζονται ως εισόδημα των εργαζομένων. Τα ασφάλιστρα ζωής μπορούν επίσης συχνά να αφαιρεθούν για τους περισσότερους τύπους μη ειδικευμένων σχεδίων, όπως η αναβαλλόμενη αποζημίωση ή τα επιδόματα των διευθυντικών στελεχών. Συνήθως, τα ασφάλιστρα θεωρούνται αποζημίωση για τα βασικά στελέχη σύμφωνα με τους κανόνες αυτών των σχεδίων. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, η αφαίρεση δεν μπορεί να ληφθεί μέχρις ότου ο εργαζόμενος λάβει εποικοδομητικά το επίδομα.

Άλλα Προγράμματα Προσαρμογής

Τα μη επικαλυμμένα σχέδια δεν είναι ο μοναδικός τύπος οχήματος αποταμίευσης που μπορεί να χρηματοδοτηθεί με έκπτωση από το φόρο: 412 (i) τα σχέδια είναι προσόντα, προγράμματα καθορισμένων παροχών που μπορούν να παρέχουν σημαντικές μειώσεις για τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που επιθυμούν να καλύψουν συνταξιοδοτικών αποταμιεύσεων και λαμβάνουν εγγυημένο εισόδημα. Τα σχέδια αυτά χρηματοδοτούνται αποκλειστικά με ασφαλιστικά προϊόντα όπως ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής μετρητών ή συμβάσεις σταθερού επιτοκίου και ο ιδιοκτήτης του σχεδίου μπορεί συχνά να αφαιρεί εκατοντάδες χιλιάδες δολάρια σε συνεισφορές σε αυτά τα σχέδια κάθε χρόνο.

Τέλος, οι συμμετέχοντες σε τυποποιημένα σχέδια, όπως τα σχέδια 401 (k), μπορούν να αγοράσουν ένα περιορισμένο ποσό είτε μόνιμης κάλυψης είτε μόνιμης κάλυψης που υπόκειται σε συγκεκριμένους περιορισμούς. Ωστόσο, η κάλυψη πρέπει να θεωρείται "παρεπόμενη" σύμφωνα με τους κανονισμούς IRS. Σε κάθε είδος ειδικευμένου προγράμματος καθορισμένων εισφορών, το κόστος των ασφαλίστρων ολόκληρης της ζωής για κάθε συμμετέχοντα πρέπει να είναι μικρότερο από το 50% του ποσού της συνεισφοράς του εργοδότη, πλέον των καταχρεώσεων.

Για όρο και καθολική κάλυψη, το όριο είναι 25%. Αυτή είναι η μόνη περίπτωση κατά την οποία τα άτομα μπορούν να αγοράσουν ασφάλιση ζωής με βάση εκπτώσιμη από φόρους (υποθέτοντας ότι το σχέδιο είναι ένα παραδοσιακό σχέδιο και όχι ένα σχέδιο Roth). Οι παροχές θανάτου από ασφάλειες ζωής που πληρώθηκαν από ειδικά προγράμματα διατηρούν επίσης το καθεστώς αφορολόγητων και η ασφάλιση αυτή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πληρωμή των φόρων επί των εσόδων του προγράμματος που πρέπει να διανεμηθούν όταν ο συμμετέχων πεθάνει.

Η κατώτατη γραμμή

Το άρθρο αυτό αναφέρει μόνο μερικές από τις πιο συχνά παραβλεφθείσες κρατήσεις και τα φορολογικά οφέλη που σχετίζονται με την ασφάλιση για την οποία είναι επιλέξιμες οι επιχειρήσεις και οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι. Άλλες μειώσεις που σχετίζονται με την αποζημίωση, την παραγωγή, την απόσβεση κτιρίων και εξοπλισμού παρατίθενται στον δικτυακό τόπο του IRS σε διάφορα εγχειρίδια οδηγιών για λήψη. Για περισσότερες πληροφορίες, επισκεφτείτε τη διεύθυνση //www.irs.gov/ ή συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο.