Βιομηχανίες που δεν μπορούν να διεκδικήσουν το κόστος πωληθέντων προϊόντων

Σε γενικές γραμμές, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) επιτρέπει στις εταιρείες να αφαιρούν το κόστος των αγαθών που χρησιμοποιούνται είτε για να κάνουν είτε για να αγοράσουν τα προϊόντα που πωλούν για την επιχείρησή τους. Για λογιστικούς και φορολογικούς σκοπούς, αυτά εμφανίζονται κάτω από το κόστος γραμμής καταχώρισης του πωληθέντος προϊόντος (COGS).

Αυτή η αφαίρεση μπορεί να αποτελέσει σημαντικό όφελος για τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στους κλάδους της μεταποίησης ή των εξορυκτικών δραστηριοτήτων, οι οποίες έχουν μεγάλες κεφαλαιουχικές διαδικασίες, παρατεταμένες διαδικασίες παραγωγής και ποσοστά COGS που μπορεί να είναι αρκετά υψηλά. Ωστόσο, δεν μπορούν όλες οι επιχειρήσεις να διεκδικήσουν έκπτωση COGS, επειδή δεν μπορούν όλες οι επιχειρήσεις να καταγράψουν τα COGS στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων τους.

Εξαιρέσεις από την έκπτωση του κόστους πωλήσεων αγαθών

Πολλές εταιρείες παροχής υπηρεσιών δεν έχουν κανένα κόστος για τα αγαθά που πωλούνται καθόλου. Το COGS δεν αντιμετωπίζεται με λεπτομέρειες στις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP), αλλά το COGS ορίζεται μόνο ως το κόστος των αντικειμένων αποθέματος που πωλούνται κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Όχι μόνο οι εταιρείες παροχής υπηρεσιών δεν έχουν αγαθά προς πώληση, αλλά και οι εταιρίες παροχής υπηρεσιών δεν διαθέτουν αποθέματα. Εάν η COGS δεν περιλαμβάνεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, δεν μπορεί να εφαρμοστεί καμία μείωση για αυτές τις δαπάνες.

Παραδείγματα καθαρά εταιρειών παροχής υπηρεσιών περιλαμβάνουν εταιρείες λογιστικής, γραφεία νομικών, εκτιμητές ακινήτων, σύμβουλοι επιχειρήσεων, επαγγελματίες χορευτές κλπ. Παρόλο που όλες αυτές οι βιομηχανίες έχουν επιχειρηματικά έξοδα και συνήθως ξοδεύουν χρήματα για να παρέχουν τις υπηρεσίες τους, δεν απαριθμούν τα COGS. Αντ 'αυτού, έχουν αυτό που ονομάζεται «κόστος των υπηρεσιών», το οποίο δεν υπολογίζεται για μια έκπτωση COGS.

Κόστος εσόδων έναντι COGS

Υπάρχει επίσης κόστος εσόδων για συνεχιζόμενες συμβατικές υπηρεσίες που μπορούν να περιλαμβάνουν ακόμη και πρώτες ύλες, άμεση εργασία, έξοδα αποστολής και προμήθειες που καταβάλλονται στους υπαλλήλους πωλήσεων. Ακόμη και αυτά δεν μπορούν να διεκδικηθούν ως COGS χωρίς φυσικό προϊόν για πώληση. Ο ιστότοπος του IRS παραθέτει ακόμη μερικά παραδείγματα "επιχειρήσεων προσωπικής εξυπηρέτησης" που δεν υπολογίζουν τα COGS στις δηλώσεις εισοδήματός τους. Αυτοί περιλαμβάνουν τους γιατρούς, τους δικηγόρους, τους ξυλουργούς και τους ζωγράφους.

Πολλές εταιρείες που βασίζονται σε υπηρεσίες έχουν κάποια προϊόντα για πώληση. Για παράδειγμα, οι αεροπορικές εταιρείες και τα ξενοδοχεία είναι κυρίως φορείς παροχής υπηρεσιών όπως η μεταφορά και η στέγαση, αντίστοιχα, αλλά και οι δύο πωλούν δώρα, τρόφιμα, ποτά και άλλα αντικείμενα. Αυτά τα είδη θεωρούνται σίγουρα αγαθά και οι εταιρείες αυτές έχουν ασφαλώς αποθέματα τέτοιων αγαθών. Και οι δύο αυτές βιομηχανίες μπορούν να καταγράψουν τα COGS στις δηλώσεις εισοδήματός τους και να τα διεκδικήσουν για φορολογικούς σκοπούς.

COGS και άλλες εκπτώσεις

Το κόστος των αγαθών που πωλούνται περιλαμβάνει το άμεσο κόστος παραγωγής της τιμής του προϊόντος ή της τιμής χονδρικής πώλησης αγαθών που μεταπωλήθηκαν. Άλλα δυνητικά εκπεστέα έξοδα περιλαμβάνουν το εργατικό δυναμικό, υποθέτοντας ότι το εργατικό δυναμικό ήταν άμεσα εμπλεκόμενο στην παραγωγική διαδικασία του αγαθού, στις προμήθειες, στα έξοδα αποστολής, στις εμπορευματικές μεταφορές και στις άμεσες σχετικές δαπάνες.

Υπάρχουν επίσης ορισμένες έμμεσες δαπάνες που μπορούν να συμπεριληφθούν στο COGS. Το έμμεσο κόστος μπορεί να περιλαμβάνει ενοίκια, φόρους, αποθήκευση, χειρισμό, ανασυσκευασία και ορισμένες διοικητικές δαπάνες.

Οι εταιρείες που μπορούν να διεκδικήσουν την COGS το κάνουν στο Πρόγραμμά C μέσω της γραμμής 42. Αυτό είναι δυνατό μόνο αν η εταιρεία εκτιμήσει με ακρίβεια το απόθεμά της στην αρχή και στο τέλος κάθε φορολογικού έτους. Αν ένα έξοδο περιλαμβάνεται στο COGS, δεν μπορεί να υπολογιστεί ξανά ως επιχειρηματικό έξοδο.