Πώς να μετατρέψετε μια μη εκπεστέα IRA σε ένα Roth IRA

Αναμφισβήτητα, ο Roth IRA έχει κάποια ισχυρά πλεονεκτήματα έναντι του παραδοσιακού IRA. Για παράδειγμα, η Roth IRA προσφέρει αφορολόγητες αποσύρσεις εισφορών και κερδών από την ηλικία συνταξιοδότησης και η ελάχιστη απαιτούμενη διανομή (RMD) δεν ισχύει. Ευτυχώς, οι παραδοσιακοί IRAs μπορούν να μετατραπούν σε Roth IRAs.

Σε ένα σημείο υπήρχαν περιορισμοί στις μετατροπές. Ωστόσο, το 2010, το Κογκρέσο απέρριψε το όριο εισοδήματος των 100.000 δολαρίων για τις μετατροπές Roth IRA. Αυτό επιτρέπει στους παραδοσιακούς ιδιοκτήτες IRA σε όλες τις φορολογικές κλίμακες να μετατρέψουν τους λογαριασμούς τους. Βασικά, μπορείτε να μετατρέψετε τις παραδοσιακές συνεισφορές του IRA σε ένα Roth IRA με μία προειδοποίηση. ένα μέρος του ποσού που μετατρέπεται υπόκειται σε φόρο εισοδήματος.

Βασικές τακτικές

• Μέσα σε ορισμένους περιορισμούς εισοδήματος (μπορεί να αλλάζουν ετησίως), οι φορολογούμενοι σε χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες μπορούν να εισπράξουν μια εισφορά IRA στις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις τους για καταθέσεις σε παραδοσιακούς IRAs.
• Όταν το παραδοσιακό ισοζύγιο IRA σας αποτελείται από εκπεστέες και μη εκπεστέες εισφορές, κάθε ποσό που διανέμεται ή μετατράπηκε από την παραδοσιακή IRA έχει προωθηθεί ώστε να περιλαμβάνει μια φορολογητέα και μη υποκείμενο στο φόρο μέρος του ενεργητικού.
• Όταν έχετε έναν ΙΡΑ που περιέχει κανονικές συνεισφορές, μη εκπεστέες εισφορές και κέρδη, οι κανόνες μετατροπών είναι πιο πολύπλοκοι.

Μετατροπές: Τα βασικά

Πρώτον, θα εξετάσουμε γρήγορα τα βασικά στοιχεία. Μέσα σε ορισμένους περιορισμούς εισοδήματος (μπορεί να αλλάζουν ετησίως), οι φορολογούμενοι σε χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες μπορούν να εισπράξουν μια εισφορά IRA στις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις τους για καταθέσεις σε παραδοσιακούς IRAs. Οι φορολογούμενοι με εισοδήματα που υπερβαίνουν τα όρια IRS μπορούν ακόμα να συμβάλλουν στους IRA. Ωστόσο, δεν θα δικαιούνται έκπτωση από τον IRA για τη φορολογική τους δήλωση. Αυτές οι μη εκπεστέες εισφορές αποτελούν τη βάση κόστους στον λογαριασμό. Ως εκ τούτου, κατά την απόσυρση, δεν φορολογούνται. Οι φορολογούμενοι με αυτές τις εισφορές πρέπει να καταθέσουν το Έντυπο 8606 με τη φορολογική δήλωση.

(Το Έντυπο 8606 του IRS χρησιμοποιείται για να καθορίσει το φορολογητέο μέρος μιας διανομής ή μετατροπής και πρέπει να κατατεθεί στο έτος διανομής.)

Η Formula Conversion

Όταν το παραδοσιακό ισοζύγιο IRA σας αποτελείται από εκπεστέες και μη εκπεστέες εισφορές, κάθε ποσό που διανέμεται ή μετατράπηκε από την παραδοσιακή IRA έχει προωθηθεί ώστε να περιλαμβάνει μια φορολογητέα και μη υποκείμενο στο φόρο μέρος του ενεργητικού.

Μπορείτε να υπολογίσετε το μη φορολογητέο ποσό χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

Μη φορολογητέο ποσό = TDCTIB × DC όπου: TDC = Σύνολο έκπτωσης που καταβάλλεταιTB = Σύνολο ΙΡΑ ισοζυγίουD = ΔιανομήC = Τιμή μετατροπής \ begin {aligned} & \ textit {Μη φορολογητέο ποσό} = \ dfrac {TDC} {TIB} \\ & \ textbf {where:} \\ & TDC = \ text {Συνολική έκπτωση} \\ & TIB = \ text {Σύνολο ισορροπίας IRA} \\ & D = \ text { \ C \ \ κείμενο {ποσό μετατροπής} \\ \ end {ευθυγραμμισμένο} Μη φορολογητέο ποσό = TIBTDC × CD όπου: TDC = Σύνολο εκπτώσιμης εισφοράςTB = Σύνολο ΙΡΑ ισοζυγίουD = Διανομή C =

Ας πούμε ότι έχετε παραδοσιακές μη εκπεστέες εισφορές ύψους $ 8.000 που έχουν αυξηθεί στα $ 100.000. Η βάση επιβολής του φόρου είναι:

(8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640 (8, 000 \ div100, 000) \ φορές8, 000 = 640 (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

Από τα $ 8.000 που μετατρέπετε, $ 7.360 θα ήταν φορολογητέα:

($ 8, 000-640 = $ 7, 360) ($ 8, 000 - 640 = $ 7, 360) ($ 8, 000-640 = $ 7, 360)

Αυτός ο κανόνας ισχύει ακόμη και αν τα εκπεστέα ποσά και τα μη εκπεστέα ποσά κατέχονται σε χωριστούς παραδοσιακούς IRA. Επίσης, σημειώστε ότι εάν διατηρείτε πολλούς παραδοσιακούς IRA, τα συνολικά τους υπόλοιπα πρέπει να συνδυαστούν στον παραπάνω τύπο για να καθορίσετε το ποσό που μπορεί να αποκλειστεί από το εισόδημα (δηλ. Το ποσό που δεν είναι φορολογητέο).

Ένα παράδειγμα μετατροπής

Τι θα συμβεί αν όλες οι αποταμιεύσεις σας στο IRA συνίστανται από μη εκπεστέες εισφορές του IRA; Εάν ναι, τότε μπορείτε να μετατρέψετε ολόκληρο τον μη εκπεστέο IRA σε ένα Roth IRA και θα πρέπει μόνο να πληρώσετε φόρους επί των κερδών.

Για παράδειγμα, η Susan Smith βρίσκεται φέτος σε φόρο 30% και έχει μόνο έναν IRA αξίας 100.000 δολαρίων. Το IRA αποτελείται από 90.000 δολάρια σε μη εκπεστέες εισφορές και 10.000 σε κέρδη. Αν αποφασίσει να μετατρέψει ολόκληρη την IRA σε Roth, θα χρειαστεί να πληρώσει μόνο φόρους επί του ποσού των κερδών ($ 10.000). Σε φορολογικό συντελεστή 30%, θα χρωστάει 3.000 δολάρια σε φόρους για να μετατρέψει ολόκληρο το ποσό των 100.000 δολαρίων σε ένα Roth.

Εάν ο Smith δεν είχε κέρδη σε αυτόν τον IRA, το σύνολο των $ 100.000 (όλες οι μη εκπεστέες εισφορές) θα μπορούσε να μετατραπεί χωρίς φορολογική υποχρέωση. Όταν υπάρχουν κέρδη, ο ιδιοκτήτης πρέπει να εξετάσει εάν θα ήταν πιο επωφελής η καταβολή των οφειλόμενων φόρων τώρα, θεωρώντας ότι το μελλοντικό όφελος θα ήταν αφορολόγητο.

Όπου γίνεται δύσκολο

Όταν έχετε έναν ΙΡΑ που περιέχει κανονικές συνεισφορές, μη εκπεστέες εισφορές και κέρδη, οι κανόνες μετατροπών είναι πιο πολύπλοκοι. Θα ήταν φανταστικό αν μπορούσατε απλά να ξεχωρίσετε τις μη εκπεστέες εισφορές και να μετατρέψετε μόνο το μέρος αυτό στο Roth αφορολόγητο. Ωστόσο, οι κανόνες IRS αποτρέπουν αυτή τη στρατηγική. Ας ρίξουμε μια ματιά στην ειδική φορολογική μεταχείριση των μερικών μετατροπών για ιδιοκτήτες με πολλαπλούς λογαριασμούς IRA ή IRA με αφαιρετέες και μη εκπεστέες εισφορές.

Ο John Doe, ένας φορολογούμενος 30%, έχει έναν παραδοσιακό IRA αξίας $ 200.000 στις 31 Δεκεμβρίου 2018, εκ των οποίων τα 100.000 δολάρια είναι μη εκπεστέες εισφορές. Ο Doe θέλει να μετατρέψει 100.000 δολάρια αυτού του IRA σε Roth. Επειδή η Doe έχει 100.000 δολάρια μη εκπεστέων εισφορών σε αυτό το Παραδοσιακό IRA, νομίζετε ότι θα μπορούσε να μετατρέψει τα 100.000 δολάρια μη εκπεστέων εισφορών αφορολόγητα. Δυστυχώς, το IRS έχει μια ειδική φόρμουλα που πρέπει να ακολουθήσετε αν έχετε ΙΡΑ με κανονικές συνεισφορές.

Ετσι δουλευει:

Φόρος-ελεύθερο ποσοστό = TND (YV + C) όπου: TND = Σύνολο μη εκπεστέων εισφορών YV = dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {where:} \\ & TND = \ text {Σύνολο μη εκπεστέων συνεισφορών} \\ & YV = \ TNT = Σύνολο των μη εκπεστέων εισφορών YV = Άθροισμα της τελικής αξίας του έτους για όλους τους λογαριασμούς του IRAC = Ποσό μετατροπής

Έτσι, λαμβάνοντας υπόψη το παραπάνω παράδειγμα, ο John Doe θα υπολογίσει τα εξής:

$ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷ $ 300, 000 \ begin {aligned} & \ text {\ $ 100, 000} \ \ div \ (\ text {\ $ 100, 000} \ + \\ text {\ $ 100, 000}) = \\ & Το κείμενο {\ $ 100, 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300, 000} \\ & \ text {Φόρος-ελεύθερο ποσό μετατροπής} \\ \\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\ " {aligned} $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000

Επομένως, αν ο John μετατρέψει 100.000 δολάρια στο Roth, θα έχει 33.333 δολάρια (100.000 δολάρια x 33.3%) που δεν φορολογούνται και 66.667 δολάρια (100.000 δολάρια x 66.7%) που θα φορολογούνται με τον φορολογικό συντελεστή 30%.

Η κατώτατη γραμμή

Η κοινή εσφαλμένη αντίληψη είναι ότι μπορείτε να διαχωρίσετε τις μη εκπεστέες εισφορές και να τις μετατρέψετε ειδικά αφορολόγητες. Μια άλλη εσφαλμένη αντίληψη είναι ότι απλώς διαιρείτε τις μη εκπεστέες συνεισφορές με τη συνολική αξία των IRAs για να καθορίσετε το ποσοστό του ποσού των αφορολόγητων ποσών. Ωστόσο, ο τύπος είναι λίγο πιο περίπλοκος. Αλλά τώρα γνωρίζετε τους κανόνες και κάνοντας τον υπολογισμό σωστά θα κρατήσει το IRS μακριά από την πλάτη σας. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να βεβαιωθείτε ότι έχουν κατατεθεί τα κατάλληλα έντυπα και ότι οι υπολογισμοί είναι ακριβείς.