Πώς μπορώ να χρηματοδοτήσω ένα Roth IRA Εάν το εισόδημά μου είναι υπερβολικά υψηλό;

Οι υψηλοί μισθοί που υπερβαίνουν τα όρια εισοδήματος που ορίζονται από το IRS δεν μπορούν να συνεισφέρουν άμεσα σε ένα Roth IRA.

Τα καλά νέα είναι ότι υπάρχει ένα κενό για να ξεπεράσουμε το όριο και να αποκομίσουμε τα φορολογικά οφέλη που προσφέρουν οι Roth IRAs. Αυτή η στρατηγική, γνωστή ως backdoor Roth IRA, επιτρέπει σε άτομα με υψηλά εισοδήματα να κάνουν έμμεσες συνεισφορές.

Roth Limits IRA Εισοδήματος

Οι Roth IRA παρέχουν μοναδικά φορολογικά πλεονεκτήματα για αποταμιευτές συνταξιοδότησης. Τα κέρδη από επενδύσεις και οι αποσύρσεις είναι αφορολόγητα. Όμως, όσοι έχουν τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) πάνω από ένα ορισμένο ποσό, υπόκεινται σε χρονοδιάγραμμα σταδιακής κατάργησης εισφορών, προσαρμοσμένο σε ετήσιο πληθωρισμό, το οποίο τελικά αποκλείει τις άμεσες εισφορές.

Βασικές τακτικές

• Οι υψηλοί εισοδήματα μπορεί να μην είναι σε θέση να πραγματοποιήσουν άμεσες συνεισφορές σε ένα Roth IRA λόγω των ορίων εισοδήματος που ορίζονται από το IRS.
• Ένα παραθυράκι, γνωστό ως backdoor Roth IRA, παρέχει έναν τρόπο να ξεφύγουμε από τα όρια.
• Οι φορολογικές επιπτώσεις και τα ποσά των συνεισφορών θα τεθούν σε ισχύ για να καθοριστεί εάν η στρατηγική αυτή αξίζει τον κόπο για εσάς.

Το 2019, το πρόγραμμα σταδιακής κατάργησης εισφορών είναι:

• Ενιαίος και επικεφαλής αρχειοθέτησης νοικοκυριού: $ 122.000 έως $ 137.000 (Αυτό ισχύει και για τα παντρεμένα άτομα, που χωρίζονται χωριστά και δεν ζούσαν με τη σύζυγό τους ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους).
• Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι που αρχειοθετούν από κοινού: $ 193.000 έως $ 203.000

Οι φορολογούμενοι με εισόδημα πάνω από τον κορυφαίο αριθμό σε κάθε κατηγορία δεν μπορούν να συνεισφέρουν σε έναν Roth. Ωστόσο, όλα δεν χάνονται για εκείνους που υπερβαίνουν το όριο.

Πώς μπορώ να χρηματοδοτήσω ένα Roth IRA Εάν το εισόδημά μου είναι υπερβολικά υψηλό για να κάνετε άμεσες συνεισφορές;

Η στρατηγική IRA του Backdoor Roth

Η κατάργηση του ορίου των 100.000 δολαρίων MAGI για τις μετατροπές Roth το 2010 δημιούργησε ένα κενό στο φορολογικό κώδικα που επιτρέπει στους αρχειοθέτες υψηλού εισοδήματος να πραγματοποιούν νόμιμες έμμεσες συνεισφορές στους λογαριασμούς Roth χρησιμοποιώντας την στρατηγική Roth IRA backdoor.

Μια κερκόπορτα Roth IRA δεν είναι ένας τύπος λογαριασμού συνταξιοδότησης, αλλά μια στρατηγική μετατροπής κεφαλαίων σε ένα παραδοσιακό IRA ή 401 (k) σε ένα Roth IRA.

Για να χρησιμοποιήσετε την στρατηγική Roth IRA του backdoor, θα χρειαστεί να ακολουθήσετε τα παρακάτω βήματα:

1. Ανοίξτε μια παραδοσιακή IRA με τον θεματοφύλακα του IRA της επιλογής σας. Συνήθως είναι πιο εύκολο, αλλά όχι απαραίτητο, να χρησιμοποιήσετε τον ίδιο θεματοφύλακα που κρατά τον IRA μετατροπής σας Roth ή όπου σκοπεύετε να ανοίξετε τον Roth σας.
2. Κάντε μια πλήρως ανεξήγητη συμβολή στον παραδοσιακό IRA σας. Το όριο συνεισφοράς το 2019 είναι $ 6.000, συν μια πρόσθετη συνεισφορά ύψους $ 1.000 για τα άτομα ηλικίας 50 ετών και άνω. Αυτό σημαίνει ότι δεν αναφέρετε την παραδοσιακή συμβολή του IRA ως παρακράτηση για το MAGI στο 1040 σας, ακόμη και αν διαφορετικά θα δικαιούστε να το αφαιρέσετε.
3. Στη συνέχεια, μετατρέψτε το παραδοσιακό ΙΡΑ ισορροπία σε ένα Roth IRA. Επειδή το κατώτατο όριο MAGI για εισφορές δεν ισχύει για τις μετατροπές, ο περιορισμός του εισοδήματος αντισταθμίζεται αποτελεσματικά.
4. Επαναλάβετε αυτή τη διαδικασία κάθε χρόνο που το MAGI σας είναι πολύ υψηλό για να σας επιτρέψει να κάνετε άμεση συμβολή στον Roth IRA σας.

Φορολογικά σενάρια και άλλα ζητήματα

Η στρατηγική backdoor λειτουργεί καλύτερα αν δεν έχετε ήδη μια παραδοσιακή IRA, διότι δεν θα σας αφήσει χωρίς φόρους στη συνεισφορά σας. Αν έχετε ένα παραδοσιακό IRA που έχετε χρηματοδοτήσει με εισφορές για τις οποίες έχετε λάβει μια έκπτωση, ωστόσο, το φορολογικό όφελος θα μειωθεί και ο υπολογισμός των φόρων σας θα γίνει πιο περίπλοκος.

Η κατανόηση αυτή απαιτεί χρόνο, αλλά αξίζει να δώσετε προσοχή στις ακόλουθες τρεις καταστάσεις ή να τις συζητήσετε με τον φορολογικό σας σύμβουλο.

Κατάσταση 1: Χρεώνετε μηδενικούς φόρους

Είστε 40 ετών και κάνετε 200.000 δολάρια ετησίως. Μπορείτε να ανοίξετε ένα νέο IRA και να κάνετε μια συνεισφορά 6.000 δολάρια. Στη συνέχεια, μετατρέπετε αυτά τα 6.000 δολάρια σε ένα Roth IRA. Δεν έχετε άλλους παραδοσιακούς IRA. Ο φόρος σας για τη μετατροπή είναι μηδέν, επειδή δεν αφαιρέσατε τη συνεισφορά σας.

Κατάσταση 2: Χρεώνετε φόρους σε όλες τις προηγούμενες ισορροπίες του IRA

Οι ενέργειές σας και οι περιστάσεις σας είναι ίδιες με την πρώτη, εκτός από το ότι έχετε επίσης έναν παραδοσιακό λογαριασμό IRA ανατροπής που χρηματοδοτήθηκε εξ ολοκλήρου με εκπεστέες εισφορές. Έχετε μια φορολογική έκπτωση όταν πραγματοποιήσατε αυτές τις εισφορές.

Αν προσπαθήσετε να μετατρέψετε ολόκληρο το ποσό που έχετε στους IRAs-τόσο τη μη συμβεβλημένη εισφορά σας ύψους $ 6.000 όσο και το υπόλοιπο του ισοζυγίου IRA - θα έχετε ένα φορολογικό λογαριασμό. Πόσο χρωστάτε εξαρτάται από το πόσο μεγάλο είναι αυτό το IRA ανατροπής.

Εάν ο IRA αξίζει 49.500 δολάρια, τα $ 5.352 από τα $ 6.000 σας θα φορολογούνταν:

• Μη συμβεβλημένη συμβολή στην παραδοσιακή IRA = $ 6.000
• Ισορροπία ανατροπής IRA = 49.500 δολαρίων
• Σύνολο συνεισφοράς συν ισοζύγιο ΙΡΑ = $ 55.500 ($ 6.000 + $ 49.500)
• $ 6.000 / $ 55.500 = 0.108 = 10.8%
• $ 6, 000 x 10, 8% = μη εφαρμόσιμο υπόλοιπο μετατροπής $ 648
• $ 6, 000 - $ 648 = $ 5, 352 φορολογητέο υπόλοιπο μετατροπής
• Μόνο τα $ 648 θα αφαιρεθούν από τη συνολική συνεισφορά ως μη καταβλητέα

Εάν ο IRA αξίζει 3.000 δολάρια, μόνο 1.980 δολάρια θα είναι φορολογητέα:

• Μη συμβεβλημένη συμβολή στην παραδοσιακή IRA = $ 6.000
• Ισορροπία ανατροπής IRA = $ 3.000
• Σύνολο συνεισφοράς συν ισοζύγιο ΙΡΑ = $ 9.000 ($ 6.000 + $ 3.000)
• $ 5.500 / $ 8.500 = 0.666 = 67%
• $ 5.500 x 65% = 4.020 μη αφορολόγητο υπόλοιπο μετατροπής
• $ 6.000 - $ 4.020 = $ 1.980 φορολογητέο υπόλοιπο μετατροπής
• $ 4, 020 θα αφαιρεθούν από τη συνολική συνεισφορά ως μη καταβλητέα

Αν έχετε έναν ή περισσότερους IRA που χρηματοδοτήσατε με εκπεστέες συνεισφορές, ακόμη και η στρατηγική backdoor δεν μπορεί να σας κρατήσει από το να χρεώνετε φόρους σε μια μετατροπή Roth. Δεν μπορείτε να ανοίξετε ένα δεύτερο IRA και να μεταφέρετε μόνο αυτόν τον δεύτερο λογαριασμό και δεν οφείλετε φόρους, όπως στην Κατάσταση 1.

Ο Roth IRA σας, παρεμπιπτόντως, θα έχει μόνο τα $ 6.000 σε αυτό. Οι άλλοι σας IRAs δεν θα αναδιπλωθούν, θα συμπεριληφθούν στους φορολογικούς υπολογισμούς της κυβέρνησης. Το φορολογικό νομοσχέδιο θα αξιολογηθεί ανεξάρτητα από το αν χρησιμοποιείται νέος ή υφιστάμενος λογαριασμός.

Κατάσταση 3: Χρεώνετε μόνο φόρους σε μερικούς IRAs

Για μια μετατροπή Roth backdoor, η κυβέρνηση θα υπολογίσει τους φόρους μόνο χρησιμοποιώντας τα υπόλοιπα του IRA που χρηματοδοτούνται με εκπεστέες εισφορές. Αυτά δεν θα συμπεριληφθούν εάν διαθέτετε υπόλοιπα IRA που χρηματοδοτήσατε με συνεισφορές μετά τη φορολογία (μη εκπιπτόμενες).

Φανταστείτε ότι είστε η ίδια ηλικία με το ίδιο εισόδημα όπως στα προηγούμενα παραδείγματα. Θα μπορούσατε να έχετε αρκετούς IRA που χρηματοδοτήθηκαν εν μέρει με εκπεστέες εισφορές και εν μέρει με μη εκπεφρασμένες εισφορές. Για λόγους απλότητας, όμως, φανταστείτε ότι έχετε μόνο δύο παραδοσιακούς IRAs, έναν χρηματοδοτούμενο από κάθε τρόπο:

• IRA 1 60.000 δολάρια: χρηματοδοτείται με εκπεστέες εισφορές
• IRA 2 40.000 δολάρια: χρηματοδοτείται με μη συνεισφορές

Μπορείτε να ανοίξετε ένα τρίτο παραδοσιακό IRA με $ 6, 000 unondeductible συμβολή και να μετατρέψετε αυτό το υπόλοιπο σε ένα Roth IRA. Ο υπολογισμός του φόρου σας θα περιλάμβανε μόνο τον IRA 1, τον εκπεστέο-εισφορές IRA.

• Μη συμβεβλημένη συμβολή στην παραδοσιακή IRA = $ 6.000
• IRA 1 = 60.000 δολάρια (συνολικό υπόλοιπο IRA με εκπεστέες εισφορές)
• $ 6.000 + $ 60.000 = $ 66.000
• $ 5.500 / $ 65.500 = 0.9 = 9%
• $ 6, 000 x 9% = μη καταβλητέο υπόλοιπο μετατροπής $ 540
• $ 6, 000 - $ 540 = $ 5, 460 φορολογητέο υπόλοιπο μετατροπής

Η Στρατηγική Backdoor και τα Πιστοποιημένα Σχέδια Συνταξιοδότησης

Εάν εσείς ή ο / η σύζυγός σας συμμετέχετε σε ένα παραδοσιακό πρόγραμμα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών παροχών που δέχεται ανατροπές των υπολοίπων IRA (εκπεστέων), τότε έχετε μια άλλη λεωφόρο με την οποία μπορείτε να αποφύγετε φόρους όταν χρησιμοποιείτε τη στρατηγική backdoor για να χρηματοδοτήσετε ένα Roth. Δείτε πώς:

Μετακινήστε όλους τους εκπτώσιμους IRA σας σε ένα παραδοσιακό 401 (k) στην εργασία πριν ξεκινήσετε τη διαδικασία μετατροπής. Στη συνέχεια, ανοίξτε ένα νέο IRA με μια συνεισφορά αξίας 6.000 $ και μετατρέψτε το ποσό σε ένα Roth IRA. Το φορολογικό σας νομοσχέδιο θα είναι μηδενικό, επειδή η κυβέρνηση δεν περιλαμβάνει υπόλοιπα ειδικού προγράμματος κατά τον υπολογισμό του φόρου σε μια μετατροπή Roth backdoor. Αποκλείει επίσης τους IRA που έγιναν με μη συνειδητές συνεισφορές από τον υπολογισμό.

Συμβολή σε ένα Roth 401 (k) Αν μπορείτε

Η στρατηγική backdoor είναι περιττή αν ο εργοδότης σας προσφέρει ένα Roth 401 (k), και δεν κάνετε τη μέγιστη δυνατή συμβολή. Τα σχέδια Roth 401 (k) σας επιτρέπουν να συνεισφέρετε έως και τα 19.000 δολάρια το 2019 σε δολάρια μετά από φόρους που μπορείτε να εισπράξετε χωρίς φόρους όταν συνταξιοδοτηθείτε. Αν έχετε συνεισφέρει μόνο 5.000 δολάρια στο λογαριασμό σας Roth στο σχέδιο, τότε θα ήταν απλούστερο να συμβάλλετε τα υπόλοιπα 14.000 δολάρια το 2019 πριν ανοίξετε ένα backdoor IRA. Αν είστε 50 ετών και άνω, μπορείτε να συνεισφέρετε επιπλέον $ 6.000 σε ένα Roth 401 (k).

Μία πιθανή εξαίρεση στον κανόνα αυτό θα μπορούσε να είναι εάν δεν είστε ικανοποιημένοι με τις επενδυτικές επιλογές που προσφέρονται στο εσωτερικό του σχεδίου και επιθυμείτε να διερευνήσετε εναλλακτικές λύσεις αλλού.

Η κατώτατη γραμμή

Είναι δυνατό για τους υψηλόμισθους να παρακάμψουν τα όρια εισφορών στους Roth IRA χρησιμοποιώντας τη στρατηγική backdoor. Εξοικονομήστε τα περισσότερα εάν δεν έχετε προϋπάρχοντα παραδοσιακά υπόλοιπα IRA που πρέπει να ληφθούν υπόψη στο φορολογικό σας λογαριασμό ή εάν το εξειδικευμένο σχέδιο του εργοδότη σας επιτρέπει την ανατροπή εκπεστέων υπολοίπων της IRA.

Διαχειριστής συμβουλών

Τζος Μπρέιν
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, WA

Ένας τρόπος να συνεισφέρετε σε ένα Roth IRA είναι να χρησιμοποιήσετε ένα backdoor Roth μετατροπή IRA (αν κάνετε περισσότερα εισοδήματα από τα όρια επιτρέπουν).

Ήχος περίπλοκη; Λίγο, αλλά θεωρητικά, αυτή η διαδικασία είναι πραγματικά πολύ απλή. Αν και υπάρχουν περιορισμοί εισοδήματος για τη χρηματοδότηση ενός Roth IRA, δεν υπάρχουν περιορισμοί εισοδήματος για τη μετατροπή σε Roth IRA. Αν λοιπόν συνεισφέρατε σε έναν παραδοσιακό IRA, ο οποίος δεν έχει κανόνες εισφορών που καθορίζονται από το εισόδημά σας, θεωρητικά θα μπορούσατε να μετατρέψετε σε ένα Roth IRA και το μόνο που έχετε να κάνετε είναι να πληρώσετε φόρους για το πλήρες ποσό της μετατροπής που μπορεί να ανέρχεται σε $ 7.000 (ανάλογα με την ηλικία σας).

Μόλις μετατρέψετε τον IRA σας σε ένα Roth IRA, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους για τη μετατροπή, αλλά προχωράτε, η ανάπτυξή σας και οι διανομές σας από το Roth IRA θα είναι αφορολόγητες.

Η μετατροπή Roth IRA είναι μια στρατηγική που χρησιμοποιείται συνήθως για όσους κερδίζουν ένα εισόδημα που υπερβαίνει τα όρια περιουσιακών στοιχείων για τη συμβολή σε ένα Roth IRA.