Πώς να αποφύγετε τη φορολόγηση των εισφορών ασφάλισης ζωής

Δεν θα ήταν ωραίο αν μπορούσατε να μεταβιβάσετε ολόκληρο το κτήμα σας χωρίς φορολογία; Ενώ αυτό το σενάριο είναι εξαιρετικά απίθανο, υπάρχουν κάποιες έξυπνες αποφάσεις που μπορείτε να κάνετε για να αποφύγετε τις μελλοντικές φορολογικές συνέπειες.

Μία φτωχή απόφαση που οι επενδυτές φαίνεται να κάνουν συχνά είναι η ονομασία "πληρωτέων στο ακίνητό μου" ως δικαιούχος συμβατικής συμφωνίας όπως ένας λογαριασμός IRA, μια πρόσοδος ή ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. Ωστόσο, όταν ονομάζετε το κτήμα ως τον δικαιούχο σας, απομακρύνετε το συμβατικό πλεονέκτημα της ονοματοδοσίας ενός πραγματικού ατόμου και υποβάλετε το χρηματοοικονομικό προϊόν στη διαδικασία του αποδείκτη. Η έξοδος των στοιχείων από την περιουσία σας αυξάνει επίσης την αξία του ακινήτου και θα μπορούσε να επιβάλει στους κληρονόμους τους εξαιρετικά υψηλούς φόρους ακίνητης περιουσίας.

Εδώ σας παρουσιάζουμε μερικούς από τους τρόπους με τους οποίους μπορείτε να μειώσετε τους φόρους στην περιουσία σας και να εξασφαλίσετε ότι οι κληρονόμοι σας θα επωφεληθούν από αυτό όσο το δυνατόν περισσότερο.

Πώς οι παροχές θανάτου από ασφάλειες ζωής μπορούν να φορολογηθούν

Ένα από τα οφέλη της ιδιοκτησίας ασφάλισης ζωής είναι η δυνατότητα να δημιουργήσετε ένα μεγάλο χρηματικό ποσό που θα πληρωθεί στους κληρονόμους σας σε περίπτωση θανάτου σας. Ένα ακόμη μεγαλύτερο πλεονέκτημα είναι το ομοσπονδιακό επίδομα χωρίς φόρο εισοδήματος που λαμβάνουν τα έσοδα από ασφάλειες ζωής όταν καταβάλλονται στον δικαιούχο σας. Ωστόσο, ενώ τα έσοδα είναι απαλλαγμένα από φόρο εισοδήματος, μπορεί να εξακολουθούν να περιλαμβάνονται ως μέρος της φορολογητέας περιουσίας σας για σκοπούς φορολογίας ακινήτων.

Το τμήμα 2042 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος ορίζει ότι η αξία των ασφαλιστικών συμβολαίων ζωής που ασφαλίζουν τη ζωή σας περιλαμβάνεται στην ακαθάριστη περιουσία σας εάν τα έσοδα είναι πληρωτέα: (1) στην περιουσία σας, είτε άμεσα είτε έμμεσα ή (2) έχετε κατείχε τυχόν περιστατικά ιδιοκτησίας στην πολιτική κατά το χρόνο του θανάτου σας.

Το 2011, το Κογκρέσο και ο πρόεδρος επέκτειναν τον νόμο για την οικονομική ανασυγκρότηση και την ανακούφιση των φόρων από το 2001 έως το 2011 και το 2012. Ενώ το ομοσπονδιακό ποσό φορολογικού αποκλεισμού αυξήθηκε σε 5 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο με συντελεστή φορολογίας 35% το 2011 και το 2012. Την 1η Ιανουαρίου 2013, η απαλλαγή και ο συντελεστής αναμένεται να επανέλθουν στα ποσά του 2002 που αντιστοιχούν σε απαλλαγή ύψους 1 εκατομμυρίου δολαρίων και φορολογικό συντελεστή 55%. Ωστόσο, την 1η Ιανουαρίου 2013, ο αμερικανικός νόμος περί φοροαπαλλαγής του 2012 θέσπισε αποκλεισμό φόρου ακίνητης περιουσίας ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων και ανώτατο συντελεστή 40%, ο οποίος θα ήταν ελαφρώς υψηλότερος για ορισμένα έτη.

Ωστόσο, χάρη στον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017, το ποσό απαλλαγής διπλασιάστηκε στα 11, 18 εκατομμύρια δολάρια το 2018 και έφθασε τα 11, 4 εκατομμύρια δολάρια το 2019 διατηρώντας το ανώτατο ποσοστό του 40%.

Χρησιμοποιώντας μια μεταφορά ιδιοκτησίας για να αποφύγετε τη φορολογία

Για τα ακίνητα που θα οφείλουν φόρους, εάν τα εισοδήματα ασφάλισης ζωής περιλαμβάνονται ως μέρος της φορολογητέας περιουσίας εξαρτάται από την κυριότητα της πολιτικής κατά τον χρόνο του θανάτου του ασφαλισμένου. Εάν θέλετε τα έσοδά σας από ασφάλειες ζωής να αποφύγετε την ομοσπονδιακή φορολογία, θα χρειαστεί να μεταβιβάσετε την κυριότητα της πολιτικής σας σε άλλο άτομο ή οντότητα.

Ακολουθούν ορισμένες οδηγίες που πρέπει να θυμάστε κατά την εξέταση μιας μεταφοράς ιδιοκτησίας:

1. Επιλέξτε έναν αρμόδιο ενήλικα / οντότητα για να είστε ο νέος κάτοχος (μπορεί να είναι ο δικαιούχος της πολιτικής), στη συνέχεια καλέστε την ασφαλιστική σας εταιρεία για τη σωστή ανάθεση ή τη μεταβίβαση κυριότητας.
2. Οι νέοι ιδιοκτήτες πρέπει να πληρώσουν τα ασφάλιστρα για την πολιτική. Ωστόσο, μπορείτε να δώσετε έως και $ 15.000 ανά άτομο το 2019, οπότε ο παραλήπτης θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει μερικά από αυτό το δώρο για να πληρώσει ασφάλιστρα.
3. Θα παραιτηθείτε από όλα τα δικαιώματα για να κάνετε αλλαγές σε αυτήν την πολιτική στο μέλλον. Ωστόσο, αν το παιδί, το μέλος της οικογένειας ή ο φίλος σας ονομάζεται ο νέος κάτοχος, οι αλλαγές μπορούν να γίνουν από τον νέο ιδιοκτήτη κατόπιν αιτήματός σας.
4. Επειδή η μεταβίβαση ιδιοκτησίας είναι ένα αμετάκλητο γεγονός, προσέξτε τις καταστάσεις διαζυγίου όταν σχεδιάζετε να ονομάσετε τον νέο ιδιοκτήτη.
5. Λάβετε γραπτή επιβεβαίωση από την ασφαλιστική σας εταιρεία ως απόδειξη της αλλαγής ιδιοκτησίας.

Χρησιμοποιώντας τα Trusts Ασφάλισης Ζωής για την Αποφυγή Φορολογίας

Ένας δεύτερος τρόπος για να αφαιρέσετε τα έσοδα από την ασφάλιση ζωής από τη φορολογητέα περιουσία σας είναι να δημιουργήσετε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ILIT). Για να ολοκληρώσετε τη μεταβίβαση ιδιοκτησίας, δεν μπορείτε να είστε εμπιστευματοδόχος του καταπιστεύματος και να μην διατηρήσετε κανένα δικαίωμα ανάκλησης της εμπιστοσύνης. Σε αυτή την περίπτωση, η πολιτική διατηρείται εμπιστευμένη και δεν θα θεωρείται πλέον ο ιδιοκτήτης. Ως εκ τούτου, τα έσοδα δεν περιλαμβάνονται ως μέρος της περιουσίας σας.

Γιατί να επιλέξετε ιδιοκτησία εμπιστοσύνης αντί να μεταβιβάσετε την ιδιοκτησία σε άλλο άτομο; Ένας λόγος μπορεί να είναι ότι εξακολουθείτε να θέλετε να διατηρήσετε κάποιο νόμιμο έλεγχο της πολιτικής. Ή ίσως φοβάστε ότι ένας μεμονωμένος ιδιοκτήτης μπορεί να αποτύχει να πληρώσει ασφάλιστρα, ενώ στην εμπιστοσύνη μπορείτε να διασφαλίσετε ότι όλα τα ασφάλιστρα καταβάλλονται εγκαίρως. Εάν οι δικαιούχοι του προϊόντος είναι ανήλικα παιδιά από προηγούμενο γάμο, ένα ILIT θα σας επιτρέψει να ονομάσετε ένα αξιόπιστο μέλος της οικογένειας ως διαχειριστή για να διαχειριστείτε τα χρήματα για τα παιδιά σύμφωνα με τους όρους του εγγράφου εμπιστοσύνης.

Κανονισμοί σχετικά με την κυριότητα της πολιτικής ασφάλισης ζωής

Το IRS έχει αναπτύξει κανόνες που βοηθούν να προσδιοριστεί ποιος κατέχει ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής όταν ο ασφαλισμένος πεθαίνει. Ο πρωταρχικός κανονισμός που εποπτεύει την ορθή ιδιοκτησία είναι γνωστός στον χρηματοπιστωτικό κόσμο ως τον τριετή κανόνα, ο οποίος ορίζει ότι τα δώρα των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής που γίνονται μέσα σε τρία χρόνια από το θάνατο εξακολουθούν να υπόκεινται σε φόρο ομοσπονδιακού ακινήτου. Αυτό ισχύει τόσο για τη μεταβίβαση κυριότητας σε άλλο άτομο όσο και για τη δημιουργία ενός ILIT. Έτσι, εάν πεθάνετε μέσα σε τρία χρόνια από τη μεταφορά, το πλήρες ποσό των εσόδων περιλαμβάνεται στην περιουσία σας σαν να ανήκετε ακόμα στην πολιτική.

Το IRS θα αναζητήσει επίσης τυχόν περιστατικά ιδιοκτησίας από το πρόσωπο που μεταβιβάζει την πολιτική. Κατά τη μεταβίβαση της πολιτικής, ο αρχικός κάτοχος πρέπει να χάσει οποιαδήποτε νόμιμα δικαιώματα για να αλλάξει τους δικαιούχους, να δανειστεί έναντι της πολιτικής, να παραδώσει ή να ακυρώσει την πολιτική ή να επιλέξει τις επιλογές πληρωμής του δικαιούχου. Επιπλέον, ο αρχικός ιδιοκτήτης δεν πρέπει να καταβάλει τα ασφάλιστρα για να διατηρήσει την ισχύουσα πολιτική. Αυτές οι πράξεις θεωρούνται ότι αποτελούν μέρος της κυριότητας των περιουσιακών στοιχείων και εάν εκτελούνται οποιεσδήποτε από αυτές, μπορούν να αναιρέσουν το φορολογικό πλεονέκτημα της μεταβίβασής τους.

Ωστόσο, ακόμη και αν μια μεταφορά πολιτικής πληροί όλες τις απαιτήσεις, ορισμένα από τα μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία ενδέχεται να υπόκεινται σε φορολογία. Εάν η τρέχουσα χρηματική αξία της πολιτικής υπερβαίνει τον αποκλεισμό φόρου δωρεάς ύψους 15.000 δολαρίων, οι φόροι δωρεάς θα αξιολογηθούν και θα καταβληθούν κατά τον χρόνο του θανάτου του αρχικού ασφαλισμένου.

Η κατώτατη γραμμή

Δεν είναι ασυνήθιστο τα άτομα να είναι ασφαλισμένα με ασφάλιστρα ζωής για $ 500.000 έως αρκετά εκατομμύρια σε παροχές θανάτου. Μόλις προσθέσετε την αξία του σπιτιού σας, τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, τις αποταμιεύσεις και άλλα αντικείμενα, μπορεί να εκπλαγείτε από το μέγεθος της περιουσίας σας. Εάν υπολογίζετε σε περισσότερα έτη ανάπτυξης, είναι πιθανό ότι μερικοί από εμάς αντιμετωπίζουν πρόβλημα φορολογίας ακινήτων.

Μια βιώσιμη λύση σε αυτό είναι να μεγιστοποιήσετε το δυναμικό δώρων σας και να μεταβιβάσετε την κυριότητα πολιτικής όποτε είναι δυνατόν με ελάχιστο ή μηδενικό κόστος φόρου. Εφόσον ζείτε άλλα τρία χρόνια μετά τη μεταφορά, η περιουσία σας θα μπορούσε να εξοικονομήσει σημαντικό ποσό φόρου.