Η ιστορία των φόρων στις ΗΠΑ

Η πληθώρα των φόρων που πληρώνουμε σήμερα - ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος, ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος, ο εταιρικός φόρος, ο φόρος ακίνητης περιουσίας, ο FICA κ.ο.κ. δεν υπήρχαν πάντοτε. Οι πρώτοι πολίτες της Αμερικής απολάμβαναν ελάχιστους φόρους και προστέθηκαν φόροι, αυξήθηκαν και περιστασιακά (και συχνά προσωρινά) καταργήθηκαν για να μας δώσουν το τρέχον φορολογικό καθεστώς. Ας εξερευνήσουμε την προέλευση ορισμένων από τους πιο κοινούς φόρους που αντιμετωπίζουμε σήμερα.

Πότε εφαρμόστηκαν οι φόροι;

Οι περισσότεροι από τους φόρους που πληρώνουμε σήμερα ήταν γύρω από λιγότερο από το ήμισυ της ιστορίας της χώρας μας. Ένας από τους παλαιότερους είναι ο φόρος ακίνητης περιουσίας, ο οποίος τέθηκε σε ισχύ το 1797 αλλά στη συνέχεια καταργήθηκε και επανεντάχθηκε με την πάροδο των ετών, συχνά ανταποκρινόμενος στην ανάγκη χρηματοδότησης των πολέμων. Ο σύγχρονος φόρος περιουσίας τέθηκε σε εφαρμογή το 1916 και ο φόρος δωρεάς τέθηκε το 1924. Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος τέθηκε σε ισχύ το 1913 και οι φόροι εισοδήματος των εταιρειών θεσπίστηκαν λίγο νωρίτερα το 1909.

Η δεκαετία του 1920 και της δεκαετίας του '30 είδε τη δημιουργία πολλαπλών φόρων. Οι φόροι επί των πωλήσεων θεσπίστηκαν για πρώτη φορά στη Δυτική Βιρτζίνια το 1921, στη συνέχεια σε 11 ακόμη κράτη το 1933 και 18 ακόμη χώρες μέχρι το 1940. Από το 2010, η Αλάσκα, το Ντελάγουερ, η Μοντάνα, το Νιού Χάμσαϊρ και το Όρεγκον είναι τα μόνα κράτη χωρίς φόρο επί των πωλήσεων. Ο Πρόεδρος Franklin Roosevelt υπέγραψε τον νόμο περί κοινωνικής ασφάλισης το 1935 και οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης εισπράχθηκαν για πρώτη φορά τον Ιανουάριο του 1937, παρόλο που δεν είχαν καταβληθεί παροχές μέχρι τον Ιανουάριο του 1940. (Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο θα δώσετε κάποια πίστωση στους φόρους σας).

Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος (AMT), ένας τύπος ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, δεν τέθηκε σε ισχύ μέχρι το 1978. Αυτό το παράλληλο σύστημα χρησιμοποιεί ξεχωριστό σύνολο κανόνων για τον υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματος μετά από επιτρεπόμενες μειώσεις. Το σχέδιο αυτό είχε ως στόχο να αποτρέψει τους φορολογούμενους από το να αποφύγουν το "δίκαιο μερίδιο" των φόρων τους, αλλά επειδή δεν έχουν τιμαριθμοποιηθεί με τον πληθωρισμό, όλο και περισσότεροι φορολογούμενοι έχουν υποβληθεί σε αυτό κατά τη διάρκεια των ετών, με αποτέλεσμα την κλιμάκωση των κλήσεων για μεταρρύθμιση ή εξάλειψη του ΑΜΤ.

Αυτά είναι μόνο μερικοί από τους πολλούς φόρους στους οποίους υπόκεινται οι Αμερικανοί. Άλλοι περιλαμβάνουν φόρους για τσιγάρα και αλκοόλ, φόρους ενέργειας, φόρους αερομεταφορών, φόρους ιδιοκτησίας, φόρους τηλεπικοινωνιών και κρατικούς φόρους εισοδήματος. Το Ίδρυμα Φορολογίας υπολόγισε ότι το 2009, οι Αμερικανοί κατά μέσο όρο έπρεπε να εργάζονται μέχρι τις 11 Απριλίου μόνο για να κερδίσουν το χρηματικό ποσό που θα πληρώνουν στους φόρους κατά τη διάρκεια του έτους, γνωστότερα ως ημέρα ελευθερίας της φορολογίας. (Η ακριβής ημερομηνία κατά την οποία ένας μεμονωμένος Αμερικανός έχει πληρώσει τη φορολογική του επιβάρυνση για το έτος ποικίλλει ανά κράτος λόγω των διαφορών στα κρατικά τέλη).

Τιμές Φόρων, Τότε και Τώρα

Οι φορολογικοί συντελεστές τείνουν να αλλάζουν (συχνά για το χειρότερο) από τα ποσοστά τους κατά τη στιγμή της θέσπισης τους - γεγονός που οι Αμερικανοί πρέπει να εξετάσουν κάθε φορά που αντιμετωπίζουν την απειλή ενός νέου φόρου. Για παράδειγμα, το 1913, όταν ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος εφαρμόστηκε για να βοηθήσει στη χρηματοδότηση του Α 'Παγκοσμίου Πολέμου, ο οριακός φορολογικός συντελεστής ήταν 1% επί του εισοδήματος $ 0 έως $ 20.000, 2% επί του εισοδήματος $ 20.000 έως $ 50.000, 3% επί του εισοδήματος $ 50.000 έως $ 75.000, 4% επί του εισοδήματος $ 75.000 έως $ 100.000, 5% επί του εισοδήματος $ 100.000 έως $ 250.000, 6% επί των εισοδημάτων $ 250.000 έως $ 500.000, και 7% στα έσοδα των $ 500.000 και άνω.

Οι φορολογικοί συντελεστές ήταν ίδιοι για όλους - δεν υπήρχε καθεστώς κατάθεσης και δεν υπήρχε διάκριση μεταξύ φορολογουμένων, φορολογουμένων που παντρεύτηκαν από κοινού, παντρεμένων φορολογουμένων χωριστά και αρχηγών νοικοκυριών. Μέχρι το 2009, οι φορολογικοί συντελεστές αυξήθηκαν σημαντικά, με ανώτατο φορολογικό συντελεστή 35%. Οι σύγχρονοι φορολογικοί συντελεστές εξαρτώνται επίσης από την κατάσταση κατάθεσης.

"Φοροί" Φόροι

Επειδή οι φόροι τσιγάρων και οινοπνεύματος ενσωματώνονται στις τιμές αυτών των προϊόντων, πολλοί Αμερικανοί δεν γνωρίζουν καν ότι τους πληρώνουν. Οι ομοσπονδιακοί φόροι καπνού θεσπίστηκαν για πρώτη φορά το 1794, αλλά ήρθαν και πέρασαν τα χρόνια μέχρι το 1864. Εκείνο το έτος, ένα κουτί των 20 τσιγάρων φορολογήθηκε στα 0, 8 σεντ. Το 2009, το ποσοστό ήταν 1, 01 δολάρια ανά πακέτο.

Τα κράτη φορολογούν επίσης τα τσιγάρα. Το 2009, η Νότια Καρολίνα τους φόρεσε σε ένα χαμηλό των 7 σεντ ανά πακέτο, ενώ η Ρόουντ Αϊλαντ τους φόρεσε σε ένα υψηλό των 3, 46 δολαρίων ανά πακέτο.

Τα οινοπνευματώδη ποτά, το κρασί και η μπύρα φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές τόσο από τις ομοσπονδιακές όσο και από τις κρατικές κυβερνήσεις. Το 2008, οι ομοσπονδιακοί συντελεστές φόρου κατανάλωσης ήταν 13, 50 δολάρια ανά αποδεικτικό γαλόνι οινοπνευματωδών ποτών, 1, 07 έως 3, 15 δολάρια ανά γαλόνι κρασιού ανάλογα με την περιεκτικότητα σε αλκοόλ του κρασιού και 18 δολάρια ανά βαρέλι μπύρας 31 γαλόνια. Κάθε κράτος καθορίζει τους δικούς του φορολογικούς συντελεστές για κάθε τύπο αλκοόλ. Ο χαμηλότερος φορολογικός συντελεστής για τα οινοπνευματώδη το 2009 ήταν 1, 50 δολάρια ανά γαλόνι στο Μέριλαντ. το υψηλότερο ποσοστό ήταν 26, 45 δολάρια ανά γαλόνι στην Ουάσινγκτον. Όσον αφορά το κρασί, ο χαμηλότερος φορολογικός συντελεστής το 2009 ήταν 11 σεντ ανά γαλόνι στη Λουιζιάνα. το υψηλότερο ήταν $ 2, 50 ανά γαλόνι στην Αλάσκα. Η μπύρα φορολογήθηκε σε χαμηλά επίπεδα 1, 9 σεντ ανά γαλόνι στο Wyoming και ύψος 1, 07 δολαρίων ανά γαλόνι στην Αλάσκα.

Η κυβέρνηση άρχισε να φορολογεί τα τσιγάρα και το αλκοόλ για να αποπληρώσει τα χρέη που υπέστη κατά τη διάρκεια του επαναστατικού πολέμου. Ωστόσο, οι κοινωνικοί στόχοι έχουν επίσης επηρεάσει μακροπρόθεσμα τη φορολογία αυτών των στοιχείων. Όσο υψηλότερος είναι ο φόρος, τόσο πιο πιθανό είναι να αποθαρρύνονται οι Αμερικανοί από την κατανάλωση καπνού και αλκοόλ. Ωστόσο, επειδή οι φόροι για τον καπνό και το οινόπνευμα είναι σταθεροί φόροι, μειώνονται δυσανάλογα στους φτωχούς. Με άλλα λόγια, κυρίως οι φτωχοί αποθαρρύνονται από τη χρήση καπνού και αλκοόλ, επειδή άλλες ομάδες εισοδήματος μπορούν να αντέξουν οικονομικά να πληρώσουν υψηλότερους φόρους. (Σκεφτείτε να διαβάσετε περισσότερα για το τι θα συνέβαινε εάν οι ΗΠΑ άλλαζαν σε έναν ενιαίο φόρο.)

Βενζίνη

Αν η κυβερνητική φορολογική συμπεριφορά θέλει να αποθαρρύνει, γιατί φορολογεί τη βενζίνη; Εξάλλου, οι φορολογικές επιβαρύνσεις της βενζίνης εφαρμόστηκαν πολύ πριν από την έναρξη της περιβαλλοντικής μετακίνησης. Οι ομοσπονδιακοί φόροι κατανάλωσης βενζίνης εφαρμόστηκαν τον Ιούνιο του 1932 υπό τον Πρόεδρο Herbert Hoover ως μέρος του νόμου περί εσόδων του 1932. Όπως υποδηλώνει το όνομά του, η πράξη αυτή αποσκοπούσε στην αύξηση του ποσό που είχε στη διάθεσή της η κυβέρνηση. Ο φόρος βενζίνης αναμένεται να συγκεντρώσει 150 εκατομμύρια δολάρια σε νέα φορολογικά έσοδα για την κυβέρνηση.

Το 1932, το φυσικό αέριο φορολογείται με συντελεστή 1 λεπτό ανά γαλόνι. Μέχρι το 2009, ο φόρος είχε αυξηθεί στα 18, 4 σεντ ανά γαλόνι. Οι κρατικοί φόροι επί των καυσίμων επιβαρύνονται με πρόσθετο κόστος, που κυμαίνεται από το χαμηλό 8 σεντ ανά γαλόνι στην Αλάσκα έως το υψηλό των 42, 5 σεντ ανά γαλόνι στη Νέα Υόρκη.

Επενδύσεις

Η φορολόγηση του εισοδήματος από επενδύσεις μπορεί να φαίνεται ιδιαίτερα αντιπαραγωγική, δεδομένου ότι οι επενδύσεις είναι απαραίτητες για την οικονομική ανάπτυξη, αλλά αυτό δεν έχει σταματήσει την κυβέρνηση από το να την συμπεριλάβει στην ευρεία ομπρέλα φορολογητέου εισοδήματος. Οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών θεσπίστηκαν το 1913 μαζί με τον φόρο εισοδήματος. Οι φόροι για τα μερίσματα θεσπίστηκαν το 1936, αλλά διήρκεσαν μόνο μέχρι το 1939. Εμφανίστηκαν ξανά το 1954 και συνεχίζονται από τότε. (Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να διερευνήσετε γιατί τα μερίσματα εξακολουθούν να φαίνονται καλά μετά από όλα αυτά τα χρόνια.)

συμπέρασμα

Η ιστορία είναι γεμάτη από φορολογικές εξεγέρσεις και σήμερα η Αμερική βρίσκεται στο χείλος μιας άλλης φορολογικής μεταρρύθμισης που θέλει να προωθήσει ο Πρόεδρος Trump. Το 1773, οι φόροι πυροδότησαν τους Αμερικανούς να καταστρέψουν τρία φορτία βρετανικού τσαγιού. Και το 1791, ο προτεινόμενος φόρος ειδικού φόρου κατανάλωσης του Αλέξανδρου Χάμιλτον για το οινόπνευμα ήταν αρκετός για να προκληθεί η εξέγερση του Ουίσκι στην Πενσυλβανία. Το ερώτημα είναι τι προηγήθηκε αυτή η φορολογική μεταρρύθμιση;