Πώς να καλέσετε τον έλεγχό σας IRS

Ελεγχος. Η ίδια η λέξη μπορεί να στείλει αναταράξεις στη σπονδυλική στήλη ακόμα και του πιο συντηρητικού φορολογούμενου. Για πολλούς φορολογούμενους, αυτή η φοβερή διαδικασία έχει οδηγήσει είτε σε εφιαλτικές επισκέψεις στο γραφείο του IRS, είτε, χειρότερα, σε επισκέψεις από πράκτορες με έσοδα στα σπίτια και τις επιχειρήσεις τους.

Το αποτέλεσμα είναι συχνά μια εκτίμηση των επιστροφών φόρων, τόκων, ποινών - μερικές φορές ακόμη και ποινικών κυρώσεων. Όμως, όσοι είναι άτυχοι για να λάβουν δυσμενείς αποφάσεις προσαρμογής από έναν έλεγχο έχουν περισσότερη προσφυγή από ό, τι συνειδητοποιούν. Οι έλεγχοι μπορούν να ασκηθούν κατά τον ίδιο τρόπο με τις μικρότερες δικαστικές αποφάσεις και σε πολλές περιπτώσεις το Γραφείο Εφέσεων ανατρέπει (ή τουλάχιστον τροποποιεί) τα ευρήματα του αρχικού ελέγχου προς όφελος του φορολογούμενου. (Για μια λεπτομερή προβολή, ανατρέξτε στον Ειδικό Οδηγό Φορολογίας Εισοδήματος .)

Το γραφείο προσφυγών του IRS

Το IRS κατανοεί ότι πολλοί φορολογούμενοι δεν θα συμφωνήσουν με τα ευρήματα των ελεγκτών του. Ως εκ τούτου, έχει δημιουργήσει ένα ξεχωριστό υποκατάστημα της υπηρεσίας που ονομάζεται Office of Appeals, το οποίο αποτελείται από περίπου 2.000 υπαλλήλους που βρίσκονται σε εθνικό επίπεδο. Οι περισσότεροι από αυτούς ήταν οι ίδιοι οι ελεγκτές, κάποτε, αλλά τώρα είναι ανώτεροι υπάλληλοι στο σύστημα IRS και συνήθως έχουν νομική ή λογιστική εμπειρία. Η μόνη λειτουργία τους είναι να αναθεωρήσουν τις τελικές εκθέσεις εξέτασης και να παράσχουν μια αμερόληπτη πλατφόρμα για τους φορολογούμενους να επικαλεστούν τις υποθέσεις τους σε μεγαλύτερη εξουσία μέσα στο IRS. Προσπαθούν να αποφύγουν την επίλυση των φορολογικών διαφορών εσωτερικά με τρόπο που να ενθαρρύνει τη μελλοντική εθελοντική συμμόρφωση των φορολογουμένων με τους φορολογικούς νόμους.

Οι έφεδροι έχουν μεγαλύτερη εξουσία και ευελιξία στη λήψη αποφάσεων από τους ελεγκτές. Η αρμοδιότητά τους στην πραγματικότητα κρίνεται από το πόσο συχνά είναι σε θέση να επιτύχουν έναν επιτυχή συμβιβασμό με τους φορολογούμενους - όχι με την προθυμία τους να υποστηρίξουν τα πορίσματα ενός ελεγκτή. (Δείτε τα σχετικά άρθρα μας, Cut Your Tax Bill ) Το Γραφείο Εφέσεων θα ακούσει οποιονδήποτε λόγο για τον οποίο διαφωνείτε με έναν έλεγχο εκτός από θρησκευτικές, ηθικές ή πολιτικές πεποιθήσεις.

Πλεονεκτήματα της προσφυγής σε έλεγχο

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, η προσφυγή σε έναν έλεγχο μπορεί συχνά να μειώσει (ή ακόμη και να εξαλείψει) τους φόρους και τις κυρώσεις που είχαν προηγουμένως αξιολογηθεί. Ωστόσο, σύμφωνα με ορισμένες μελέτες, μόλις το 10% των φορολογουμένων αμφισβητούν τους ελέγχους τους. Γιατί το ποσοστό αυτό είναι τόσο χαμηλό είναι κάτι μυστήριο, δεδομένης της ευκολίας και της ταχύτητας της διαδικασίας των προσφυγών. Η προσφυγή σε έναν έλεγχο επίσης δεν κοστίζει τίποτα, εκτός εάν προσφύγετε στη βοήθεια ενός φοροτεχνικού, κάτι που συνήθως δεν είναι απαραίτητο.

Το καλύτερο από όλα, οι πιθανότητες να κερδίσετε την περίπτωσή σας είναι εκπληκτικά υψηλές. Σύμφωνα με τουλάχιστον μία έκδοση του βιβλίου "Stand Up to the IRS, " από την Nolo Publishing, οι ελεγκτές παραπέμπουν στο Office Appeals ως το "ιδιωτικό κατάστημα δώρων της IRS". Ο μέσος φορολογούμενος που απευθύνει έκκληση για έλεγχο μπορεί να αναμένει να δει το συνολικό ποσό του δολαρίου που είχε αρχικά εκτιμηθεί από τον ελεγκτή μειωμένο κατά 40%. Επιπλέον, η προσφυγή σας καθυστερεί την ημερομηνία λήξης του φορολογικού σας λογαριασμού για τη διάρκεια της διαδικασίας έκκλησης, η οποία μπορεί να διαρκέσει μήνες. Αυτό σας δίνει επιπλέον χρόνο για να συγκεντρώσετε τα απαραίτητα κεφάλαια για να πληρώσετε την αξιολόγηση ή να επεξεργαστείτε ένα σχέδιο πληρωμής. Το Γραφείο Εφέσεων έχει επίσης επίσημη ρητή δέσμευση να εξηγήσει τα δικαιώματά σας σε εσάς κατά τη διαδικασία προσφυγής, να ακούσετε τις ανησυχίες σας, να ενεργήσετε με έγκαιρο και ανταποκρινόμενο τρόπο και να παρέχετε δίκαιη και αμερόληπτη υπηρεσία.

Μειονεκτήματα της προσφυγής

Υπάρχουν μόνο λίγες περιπτώσεις στις οποίες η διαδικασία ελέγχου μπορεί να αποδειχθεί επιβλαβής. Υπάρχει η πιθανότητα ο υπεύθυνος των προσφυγών να βρει πρόσθετα στοιχεία που έλειψε ο ελεγκτής. Αυτό είναι σπάνιο, αλλά αν γνωρίζετε κάτι επιζήμιο για την επιστροφή σας που δεν είχε επισημανθεί προηγουμένως και θα μπορούσε ακόμα να βρεθεί, η δίωξη του IRS στο δικαστήριο USTax μπορεί να είναι μια ασφαλέστερη εναλλακτική λύση, καθώς νέα θέματα δεν μπορούν να εισαχθούν σε αυτόν τον τόπο. Το άλλο ζήτημα που πρέπει να εξετάσετε είναι ότι τόσο το ενδιαφέρον όσο και οι κυρώσεις θα συνεχίσουν να συσσωρεύονται στο εκτιμώμενο υπόλοιπο κατά τη διάρκεια της διαδικασίας προσφυγής. Αυτό σημαίνει ότι εάν χάσετε την περίπτωσή σας, τότε θα πληρώσετε ακόμη περισσότερο από ό, τι πριν. (

Πώς να κάνετε έκκληση για έλεγχο

Μετά την ολοκλήρωση του ελέγχου σας, θα λάβετε λεπτομερή έκθεση εξέτασης από το IRS, στην οποία θα περιγράφονται όλες οι προτεινόμενες αξιολογήσεις και αλλαγές, κατανεμημένες ανά τόκους, ποινές και φόρους.

Το πρώτο βήμα στη διαδικασία προσφυγής είναι απλώς να μην υπογράψετε και να επιστρέψετε το αντίγραφο αυτής της έκθεσης, η οποία συνήθως έχει ως αποτέλεσμα τη δημιουργία μιας επιστολής 30 ημερών που εξηγεί τον τρόπο προσφυγής στον έλεγχο. Πρέπει να καταθέσετε την επίσημη διαμαρτυρία σας εντός 30 ημερών από την ημερομηνία που αναφέρεται στην επιστολή. Ίσως θελήσετε να εξετάσετε πρώτα απλώς την κλήση προς τον διευθυντή του ελεγκτή, αν και αυτό δεν θα παρατείνει την προθεσμία των 30 ημερών. Εδώ είναι οι πληροφορίες που λέει η IRS ότι η επίσημη διαμαρτυρία σας πρέπει να περιλαμβάνει:

1. Το όνομά σας, η διεύθυνσή σας και ο αριθμός τηλεφώνου της ημέρας
2. Δήλωση ότι θέλετε να προσφύγετε στα ευρήματα του IRS στο Γραφείο Εφέσεων
3. Ένα αντίγραφο της επιστολής που λάβατε δείχνει την προτεινόμενη αλλαγή
4. Η ή οι φορολογικές περίοδοι ή έτη
5. Μια λίστα με κάθε προτεινόμενο στοιχείο με το οποίο διαφωνείτε
6. Ο (οι) λόγος (οι) που διαφωνείτε με κάθε στοιχείο
7. Τα γεγονότα που υποστηρίζουν τη θέση σας σε κάθε θέμα
8. Ο νόμος ή η αρχή, αν υπάρχει, που υποστηρίζει τη θέση σας σε κάθε στοιχείο. \
9. Η δήλωση τιμωρίας των ψευδοκράτων ως εξής: "Σύμφωνα με τις κυρώσεις του ψευδορκία, δηλώνω ότι τα γεγονότα που δηλώνονται σε αυτή τη διαμαρτυρία και τα τυχόν συνοδευτικά έγγραφα είναι αληθή, σωστά και πλήρη από όσο γνωρίζω και πιστεύω".
10. Η υπογραφή σας υπό τις κυρώσεις της δήλωσης ψευδορκίας

Εάν για οποιονδήποτε λόγο δεν είστε σε θέση να καταθέσετε τη διαμαρτυρία σας εντός του καθορισμένου χρόνου, μπορείτε να ζητήσετε μια παράταση 30 ή 60 ημερών, η οποία συνήθως χορηγείται. Στη συνέχεια, έχετε τρεις επιλογές σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μεταφέρετε τον έλεγχό σας στο Γραφείο Εφέσεων.

1. Εάν χρωστάτε λιγότερα από 2.500 δολάρια, μπορείτε απλά να ζητήσετε από τον ελεγκτή σας να ασκήσει έφεση.
2. Εάν χρωστάτε μεταξύ $ 2.500 και $ 25.000, θα πρέπει να γράψετε μια επιστολή διαμαρτυρίας, με τίτλο "μια μικρή υπόθεση". Η επιστολή αυτή πρέπει να περιέχει όλα τα στοιχεία επικοινωνίας σας και τους αριθμούς φορολογικού μητρώου όλων των εμπλεκόμενων μερών, καθώς και δήλωση πρόθεσης για προσφυγή και αναλυτική κατανομή των αμφισβητούμενων στοιχείων. (Μια εφάπαξ διαβούλευση με έναν φοροτεχνικό μπορεί να διασφαλίσει ότι γράφετε σωστά αυτή την επιστολή.) Ή μπορείτε να συμπληρώσετε το Έντυπο IRS 12203, "Αίτημα για προσφυγή σε προσφυγές", το οποίο μπορείτε να κατεβάσετε από τον ιστότοπο του IRS.
3. Εάν χρωστάτε περισσότερα από 25.000 δολάρια, η φόρμα 12203 είναι η μόνη σας επιλογή. Συνιστάται επίσης οι φορολογούμενοι της πρώτης κατηγορίας είτε να γράψουν μια επιστολή είτε να συμπληρώσουν το Έντυπο 12203 εκτός από την υποβολή λεκτικής αίτησης για να διασφαλίσουν ότι η περίπτωσή τους δεν θα γλιστρήσει μέσα από τις ρωγμές. (Δείτε το σχετικό άρθρο μας, Αποφυγή Έλεγχου .)

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ένας υπάλληλος της Appeals θα απαντήσει στην διαμαρτυρία σας εντός 90 ημερών, αν και αυτό μπορεί να διαφέρει κάπως ανάλογα με τη φύση της υπόθεσής σας. Αν δεν έχετε ακούσει από την ένσταση μετά από 90 ημέρες, ακολουθήστε το γραφείο προσφυγών στο οποίο στέλνατε την αίτηση για μια αναφορά κατάστασης. Αν δεν μπορείτε να λάβετε μια ενημέρωση σχετικά με την κατάσταση της υπόθεσής σας, προσπαθήστε να μάθετε πότε θα μπορεί να επικοινωνήσει μαζί σας το γραφείο. Εάν δεν μπορείτε να πάρετε μια ημερομηνία, καλέστε έναν Ειδικό Ανάλυσης Λογαριασμού Εφέσεων (AARS) στο (559) 233-1267. Το AARS πρέπει να είναι σε θέση να σας παρέχει πληροφορίες σχετικά με τους οποίους έχει αντιστοιχιστεί ο λογαριασμός σας και πώς να επικοινωνήσετε με αυτό το άτομο.

Προετοιμασία για μια ακρόαση

Οι φορολογούμενοι έχουν συνήθως τουλάχιστον 60 ημέρες για να προετοιμαστούν για τη διαδικασία προσφυγής μετά την υποβολή της αίτησης προσφυγής. Χρησιμοποιήστε αυτή τη φορά για να στερεώσετε τις λεπτομέρειες και τα επιχειρήματα που σκοπεύετε να κάνετε κατά τη διάρκεια της προσφυγής. Βεβαιωθείτε ότι έχετε ζητήσει αντίγραφο του φακέλου του ορκωτού ελεγκτή - έχετε νόμιμο δικαίωμα σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο για την ελευθερία της πληροφόρησης (Federal Freedom of Information Act - FOIA). Αυτό απαιτεί την αποστολή κάποιας άλλης επιστολής στον υπάλληλο της FOIA στο τοπικό γραφείο IRS. Βεβαιωθείτε ότι έχετε καθορίσει τα φορολογικά έτη που καλύπτονται από τον έλεγχο και εθελοντικά για να καλύψετε το κόστος όλων των απαραίτητων αντιγράφων. Στείλτε την επιστολή μέσω πιστοποιημένης αλληλογραφίας και ζητήστε επιστροφή απόδειξη. Ίσως χρειαστεί τουλάχιστον ένας μήνας πριν από την παραλαβή του αιτήματός σας και μην διστάσετε να ακολουθήσετε εάν χρειαστεί περισσότερο. Εν τω μεταξύ, πάρτε όλα τα έγγραφά σας και άλλα έγγραφα οργανωμένα και έτοιμα.

Ετοιμάστε αντίγραφα όλων των απαραίτητων αποδείξεων, δηλώσεων ή άλλων μορφών που χρειάζεστε για να αποδείξετε την περίπτωσή σας. Διαχωρίστε σαφώς τις πληροφορίες σε υπολογιστικά φύλλα, τα οποία ο υπεύθυνος των αιτήσεων μπορεί εύκολα να καταλάβει. Ακόμα και οι χειροποίητες οπτικές παρουσιάσεις μπορούν να είναι αποτελεσματικές εάν η κατάσταση τους ζητήσει. Δημιουργήστε έναν ξεχωριστό φάκελο αρχείου για κάθε αμφισβητούμενο στοιχείο για την ευκολία του αξιωματικού.

Παρουσίαση της υπόθεσής σας στον υπεύθυνο προσφυγών

Οι ακροάσεις περί προσφυγών τείνουν να είναι αρκετά ανεπίσημες και μπορείτε να καταγράψετε τις διαδικασίες εάν το επιθυμείτε. Συνιστάται να δημιουργήσετε τουλάχιστον ένα τραχύ περίγραμμα του τι θέλετε να πείτε στον αξιωματικό και ίσως να θέλετε να προετοιμάσετε το διάλογό σας εκ των προτέρων. Μόλις είστε μπροστά από τον αξιωματικό, σαφώς διατυπώνετε τυχόν σφάλματα που θεωρείτε ότι ο ελεγκτής έχει διαπράξει κατά τη διάρκεια του ελέγχου. Ωστόσο, μην κάνετε κακό τον ελεγκτή ή το IRS - δεν έχει σημασία πόσο μπορεί να θέλετε.

Να είστε έτοιμοι να ακούσετε τον αξιωματικό να ζητήσει περαιτέρω τεκμηρίωση ή χρόνο για να ερευνήσει ένα θέμα? αν ναι, μην διστάσετε να ζητήσετε όσο χρόνο χρειάζεστε, εάν το θέμα απαιτεί τη συμμετοχή σας. Πάνω απ 'όλα, να είστε σίγουροι ότι θα λάβετε πολύ προσεκτικές σημειώσεις για το τι λέει ο αξιωματικός κατά τη διάρκεια της ακρόασης αν δεν καταγράφετε διαφορετικά τη συνεδρία. (Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στις 10 περισσότερες παραβλέψεις φορολογικών εκπτώσεων .)

Διαπραγμάτευση ενός Διακανονισμού

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, οι αξιωματικοί των εφετείων έχουν την εντολή να αποτρέψουν την πιθανότητα να χάσει το IRS μια υπόθεση στο δικαστήριο. Το πρώτο πράγμα που πρέπει να ζητήσετε από τον υπεύθυνο προσφυγών είναι να παραιτηθεί από τις κυρώσεις που ο ελεγκτής σας αξιολόγησε. Ο αξιωματικός μπορεί να κάνει αυτό αρκετά εύκολα αν αυτός ή αυτή είναι πεπεισμένος ότι οι προθέσεις σας δεν είναι δόλια. Η συμφωνία να πληρώσετε τουλάχιστον μερικές από τις προσαρμογές δείχνει επίσης καλή πίστη, αλλά δεν διευκρινίζετε ποιες. Η προθυμία για συμβιβασμό θα αυξήσει την αξιοπιστία σας στα μάτια του αξιωματικού. Μιλήστε ως προς τις προσαρμογές, τα στοιχεία ή τα ποσοστά, και όχι τα δολάρια. Είναι αυτονόητο ότι η τέχνη της διαπραγμάτευσης είναι πρωταρχικής σημασίας για τον προσδιορισμό των αποτελεσμάτων που παίρνετε από την ακρόαση.

Τα ποσά διακανονισμού επιτυγχάνονται συνήθως προφορικά και στη συνέχεια μεταγράφονται στο Έντυπο 870 της IRS, "Απαλλαγή από τους περιορισμούς στην εκτίμηση και τη συλλογή της ανεπάρκειας του φόρου και την αποδοχή της υπερεκτίμησης". Μπορεί να χρειαστούν μήνες για να φτάσει η έντυπη φόρμα στο γραμματοκιβώτιό σας μετά την ολοκλήρωση της ακρόασης. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι η υπογραφή αυτού του εντύπου θα σας εμποδίσει να πάρετε το IRS στο αμερικανικό φορολογικό δικαστήριο εάν αργότερα πρέπει να βρείτε κάποιο άλλο λάθος είτε από τον ελεγκτή είτε από τον υπεύθυνο προσφυγών. Πριν υπογράψετε, βεβαιωθείτε ότι έχετε κατανοήσει πλήρως όλα τα τυπωμένα σε αυτό. Βεβαιωθείτε ότι οι αριθμοί στη φόρμα συσχετίζονται με τη λεκτική συμφωνία που επετεύχθη στη συνεδρίαση και μην διστάσετε να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό εάν έχετε ερωτήσεις οποιουδήποτε είδους. (Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στο άρθρο μας σχετικά με το Surviving The IRS Audit .)

συμπέρασμα

Παρότι η προσφυγή σε έναν έλεγχο μπορεί θεωρητικά να δημιουργήσει δυσμενείς συνέπειες σε ορισμένες περιπτώσεις, οι περισσότεροι φορολογούμενοι που βγαίνουν στο σύντομο τέλος ενός ελέγχου έχουν εξαιρετική πιθανότητα να αντιστραφούν τουλάχιστον ορισμένες από τις κρίσεις από τους ελέγχους τους. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την προσφυγή στον έλεγχό σας, κάντε λήψη της έκδοσης 5, "Τα δικαιώματά σας προσφυγής και πώς να προετοιμάσετε ένα διαμαρτυρόμενο αν δεν συμφωνείτε" από το www.irs.gov.