Εγγυημένες πληρωμές σε συνεργάτες

Τι είναι οι Εγγυημένες Πληρωμές στους Συνεργάτες;

Οι εγγυημένες πληρωμές προς τους εταίρους είναι πληρωμές που αποσκοπούν στην αποζημίωση ενός εταίρου για παρεχόμενες υπηρεσίες ή για χρήση κεφαλαίου. Ουσιαστικά, ισοδυναμούν με μισθό για εταίρους ή μέλη της εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (LLC). Αυτά τα είδη πληρωμών εξαλείφουν τον κίνδυνο ενός εταίρου να πραγματοποιεί προσωπικές συνεισφορές χρόνου ή περιουσίας και στη συνέχεια να μην λαμβάνει ποτέ αποζημίωση εάν η εταιρική σχέση δεν αποδειχθεί επιτυχής.

Η λέξη "εγγυημένη" αναφέρεται στο γεγονός ότι αυτές οι πληρωμές - γνωστές ως διανομές πρώτης προτεραιότητας - πραγματοποιούνται χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η κερδοφορία της εταιρικής σχέσης. Στην πραγματικότητα, οι πληρωμές αυτές αποτελούν καθαρή ζημία για την εταιρική σχέση. Επιπλέον, αυτές οι πληρωμές μπορούν να δημιουργήσουν ειδικές και μη αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις εάν δεν αντιμετωπιστούν σωστά. Τα έσοδα από μια εγγυημένη πληρωμή σε έναν εταίρο μπορεί να υπόκεινται σε φόρο αυτοαπασχόλησης, αν και αυτό εξαρτάται από τους όρους πληρωμής.

Οι εγγυημένες πληρωμές προστατεύουν τους εταίρους που βάζουν χρόνο ή χρήμα έτσι ώστε να αποζημιωθούν ακόμη και αν η εταιρική σχέση είναι αποτυχημένη.

Κατανόηση των Εγγυημένων Πληρωμών στους Συνεργάτες

Η έννοια των εγγυημένων πληρωμών στους εταίρους μπορεί να φανεί αρκετά απλή, αλλά οι λεπτομέρειες μπορούν να τις κάνουν περίπλοκες. Οι πληρωμές που δεν έχουν δομηθεί σωστά μπορούν να οδηγήσουν σε απροσδόκητα και δαπανηρά ζητήματα τόσο για τον εταίρο που λαμβάνει την πληρωμή όσο και για τους άλλους εταίρους.

Για παράδειγμα, μια εταιρική σχέση μπορεί να χάσει τη δυνατότητα έκπτωσης μιας πληρωμής. Επιπλέον, μια πληρωμή με κακό χρονοδιάγραμμα θα μπορούσε να αυξήσει τη φορολογική επιβάρυνση για έναν αποδέκτη, για τον οποίο η πληρωμή αντιμετωπίζεται ως συνήθη εισόδημα.

Εξετάστε τα θέματα χρονισμού σε ένα σενάριο στο οποίο ο εταίρος χρησιμοποιεί το ημερολογιακό έτος, ενώ το οικονομικό έτος της εταιρικής σχέσης λήγει στις 30 Σεπτεμβρίου 2018. Εάν ένας εταίρος έπρεπε να λάβει μια εγγυημένη πληρωμή μετά τις 30 Σεπτεμβρίου, θα συμπεριλάμβανε τα έσοδα κατά το επόμενο έτος. Στην πραγματικότητα, η πληρωμή από την εταιρική σχέση θα καταγραφεί ως πραγματοποιηθείσα τον Σεπτέμβριο του 2019.

Περισσότεροι ειδικοί φορολογικοί προβληματισμοί που σχετίζονται με τις εγγυημένες πληρωμές προς τους εταίρους επισημαίνονται σε συμβουλές στην Εφημερίδα της CPA σχετικά με την αποφυγή δαπανηρών λαθών στις εγγυημένες πληρωμές προς τους εταίρους.

Εγγυημένες πληρωμές στους εταίρους και φορολογικό νόμο

Οι εγγυημένες πληρωμές προς τους εταίρους περιγράφονται στο τμήμα 707 (γ) του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος (IRC), το οποίο ορίζει τις πληρωμές όπως αυτές που συνάπτονται με εταιρική σχέση με έναν μεμονωμένο εταίρο για υπηρεσίες ή για παροχή κεφαλαίου και οι οποίες καθορίζονται ανεξάρτητα από εισοδήματος της εταιρικής σχέσης.

Όταν οι πληρωμές πληρούν αυτόν τον ορισμό, θεωρούνται ότι γίνονται σε μη εταίρο για φορολογικούς σκοπούς τόσο για την εταιρία (πληρωτή) όσο και για τον αποδέκτη (δικαιούχο). Πιο συγκεκριμένα, μια τέτοια πληρωμή σε έναν εταίρο αντιμετωπίζεται ως συνήθη εισόδημα. Και για την εταιρική σχέση, μια τέτοια πληρωμή μπορεί να εκπέσει από το IRC Sec. 162 (κανονικά ή απαραίτητα επιχειρηματικά έξοδα) ή κεφαλαιοποιούνται σύμφωνα με το IRC Sec. 263.

Υπάρχουν επίσης ιδιαίτερες εκτιμήσεις που πρέπει να ληφθούν υπόψη με εγγυημένες πληρωμές σε εταίρους και ακίνητα, καθώς οι τοπικές κυβερνήσεις επιβάλλουν μερικές φορές φόρο στις επιχειρήσεις που δεν ανήκουν στην εταιρία.

Για παράδειγμα, η Νέα Υόρκη έχει τον New York Unincorporated Business Tax (UBT), ο οποίος ισχύει για εταιρικές σχέσεις καθώς και για ατομικές επιχειρήσεις. Ενώ η φορολογική επιβάρυνση μπορεί να είναι σημαντική, απαλλάσσεται από αυτήν το καθαρό εισόδημα από την εκμίσθωση ή την κυριότητα του ακινήτου. Ως εκ τούτου, οι εταιρικές σχέσεις ακινήτων θα πρέπει να εξετάζουν τις φορολογικές συνέπειες οποιασδήποτε εγγυημένης πληρωμής σε έναν εταίρο.

Βασικές τακτικές

• Οι εγγυημένες πληρωμές προς τους εταίρους είναι αποζημίωση για τα μέλη μιας εταιρικής σχέσης σε συνάρτηση με την επένδυση σε χρόνο, την εξυπηρέτηση υπό την προϋπόθεση ή το διαθέσιμο κεφάλαιο.
• Οι πληρωμές είναι ουσιαστικά ένα μισθό για τους εταίρους ανεξάρτητο από το εάν η εταιρική σχέση είναι επιτυχής ή όχι.
• Οι εγγυημένες πληρωμές στους εταίρους μπορούν να έχουν διάφορες φορολογικές επιπτώσεις που πρέπει να εξεταστούν προσεκτικά, ώστε οι δικαιούχοι να μπορούν να αποφύγουν πρόστιμα ή σημαντικά φορολογικά βάρη.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Επιχειρηματικά Έξοδα Τα επιχειρηματικά έξοδα είναι έξοδα που προκύπτουν κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Τα επιχειρηματικά έξοδα εκπίπτουν και πάντα συμψηφίζονται με το επιχειρηματικό εισόδημα. περισσότερα Τμήμα 1202 Σύμφωνα με το άρθρο 1202 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος, τα κεφαλαιακά κέρδη από επιλεγμένες μετοχές μικρών επιχειρήσεων αποκλείονται από τον ομοσπονδιακό φόρο. περισσότερος Φόρος Franchise Φόρος Franchise είναι φόρος που εισπράττεται σε κρατικό επίπεδο έναντι επιχειρήσεων και εταιρικών σχέσεων ναυλωμένων εντός αυτού του κράτους. Ο φόρος franchise δεν αποτελεί φόρο επί των δικαιοδόχων. περισσότερα φαντασματικά εισοδήματα Επίσης αναφέρεται ως "φαντασματικά έσοδα", το φανταστικό εισόδημα είναι χρήμα που δεν εισπράττεται ποτέ από εταιρική σχέση ή ιδιώτη αλλά εξακολουθεί να φορολογείται. Μάθετε περισσότερα για το τι είναι ένα απόθεμα του τμήματος 1244 Το απόθεμα του τμήματος 1244 ονομάζεται από το τμήμα 1244 του φορολογικού κώδικα, το οποίο επιτρέπει να αφαιρούνται οι ζημίες από μικρές εγχώριες επιχειρήσεις ως συνήθεις ζημίες. περισσότερα με απεριόριστη ευθύνη, είστε υπεύθυνος για οποιεσδήποτε επιχειρηματικές οφειλές Απεριόριστη ευθύνη είναι ένας τύπος επιχείρησης όπου οι ιδιοκτήτες μοιράζονται τις ευθύνες για το σύνολο του χρέους και των υποχρεώσεων που συγκεντρώνονται από την επιχείρηση. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών