Φόρτωμα Μερίσματος
Τι είναι ένα φετινό μέρισμα;Ένα ρητό μέρισμα είναι μια συμφωνία στην Αυστραλία που εξαλείφει τη διπλή φορολόγηση των μερισμάτων. Ο μέτοχος είναι σε θέση να μειώσει τον καταβληθέντα φόρο επί του μερίσματος κατά ποσό ίσο με τις πιστώσεις φόρου. Ο οριακός φορολογικός συντελεστής ενός ατόμου και ο φορολογικός συντελεστής για την εταιρεία που εκδίδει το μέρισμα επηρεάζουν το ποσό του φόρου που ένα άτομο οφείλει σε ένα μέρισμα.
1:29Φόρτωμα Μερίσματος
Κατανόηση του φερόμενου μερίσματος
Ένα φράγμα μερίσματος καταβάλλεται με πίστωση φόρου συνδεδεμένο και αποσκοπεί στην εξάλειψη του ζητήματος της διπλής φορολόγησης των μερισμάτων για τους επενδυτές. Βασικά, επιδιώκει να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση των επενδυτών που λαμβάνουν μερίσματα.
Τα μερίσματα καταβάλλονται από τις εταιρείες στους μετόχους τους, συνήθως σε τριμηνιαία βάση, από κέρδη. Αυτό σημαίνει ότι τα μερίσματα αυτά έχουν ήδη φορολογηθεί σε εταιρικό επίπεδο. Επομένως, ένας μέτοχος που λαμβάνει το μέρισμα δεν πρέπει να υποχρεούται για το φόρο επί του μερίσματος αυτού όταν πρόκειται να καταβάλει τους μεμονωμένους φόρους εισοδήματός του, διότι αυτό θα αποτελούσε διπλή φορολογία.
Τα φημισμένα μερίσματα εξαλείφουν αυτή τη διπλή φορολογία, παρέχοντας στους επενδυτές πίστωση φόρου, κοινώς γνωστή ως πιστωτική πίστωση, για το ποσό του φόρου που κατέβαλε η επιχείρηση για το μέρισμα αυτό. Ο μέτοχος υποβάλλει τα έσοδα από μερίσματα συν την πίστωση αποπληρωμής ως έσοδο, αλλά καταλήγουν να φορολογούνται μόνο στο μερίσμα. Τα φερέμενα μερίσματα μπορούν να είναι πλήρως franked (100%) ή μερικώς franked (λιγότερο από 100%).
Ο τύπος για τον υπολογισμό μιας πιστωτικής πίστωσης για ένα πλήρες franked μέρισμα που πληρώνει $ 1000 από μια εταιρεία με συντελεστή φορολογίας εταιρειών 30% είναι:
Πιστωτική πίστωση = (Ποσό Μερίσματος ÷ (1 - Φόρος Φορολογίας Εταιρείας)) - Ποσό Μερίσματος
Πιστοποίηση Franking = ($ 1000 ÷ (1 - 0.30)) - $ 1000 = ($ 1000 ÷ 0.70) - $ 1000 = $ 428.57
Ο μέτοχος θα λάβει ένα πλήρως αναληφθέν μέρισμα ύψους $ 1000 και η κατάθεσή του μερίσματος θα δείξει πίστωση πίστωσης ύψους $ 428.57. Εάν το μέρισμα δεν είχε αποσταλεί, ο μέτοχος θα είχε οφειλόταν φόρους για ολόκληρο το ποσό των $ 1.428, 57 ($ 1000 + $ 428.57), αλλά τώρα η φορολογική επιβάρυνσή τους θα ήταν μόνο $ 1000, αν και δηλώνουν $ 1428.57 ως φορολογητέο εισόδημα.
Βασικές τακτικές
- Ένα φράγμα μερίσματος καταβάλλεται με πίστωση φόρου συνδεδεμένο και αποσκοπεί στην εξάλειψη του ζητήματος της διπλής φορολόγησης των μερισμάτων για τους επενδυτές.
- Τα φερέμενα μερίσματα μπορούν να είναι πλήρως franked (100%) ή μερικώς franked (λιγότερο από 100%).
- Ο μέτοχος υποβάλλει τα έσοδα από μερίσματα συν την πίστωση αποπληρωμής ως έσοδο, αλλά καταλήγουν να φορολογούνται μόνο στο μερίσμα.
Πλήρως εναντίον εν μέρει «φραγμένων μερισμάτων»
Όταν οι μετοχές είναι πλήρως αποπληρωμένες, η εταιρεία καταβάλλει φόρο επί του συνόλου των μερισμάτων. Οι επενδυτές λαμβάνουν το 100% του φόρου που καταβλήθηκε για το μέρισμα ως πιστωτικές κάρτες. Αντίθετα, οι μετοχές που δεν είναι πλήρως γνωστές μπορούν να οδηγήσουν σε πληρωμές φόρου για τους επενδυτές.
Μερικές φορές, οι επιχειρήσεις διεκδικούν φορολογικές ελαφρύνσεις, ίσως λόγω ζημιών από προηγούμενα έτη, γεγονός που τους επιτρέπει να μην πληρώνουν ολόκληρο το φορολογικό συντελεστή για τα κέρδη τους σε ένα δεδομένο έτος. Όταν συμβεί αυτό, η επιχείρηση δεν καταβάλλει επαρκείς φόρους για να επισυνάψει νόμιμα πλήρη πίστωση φόρου στα μερίσματα που καταβάλλονται στους μετόχους. Ως αποτέλεσμα, μια πίστωση φόρου επισυνάπτεται σε μέρος του μερίσματος, καθιστώντας αυτό το τμήμα franked, και αφήνοντας το υπόλοιπο του μερίσματος αφορολόγητο ή unfranked. Αυτό το μέρισμα στη συνέχεια λέγεται ότι είναι εν μέρει εκφρασμένο. Ο επενδυτής είναι υπεύθυνος για την πληρωμή του υπολοίπου φορολογικού υπολοίπου.
Διανύσματα VanEck S & P / ASX Φόρτωμα μερίσματος ETF
Τον Απρίλιο του 2016, η εταιρεία επενδύσεων VanEck της Νέας Υόρκης ανακοίνωσε την έναρξη μιας ασφάλειας που ονομάζεται VanEck Vectors S & P / ASX Franked Dividend ETF. Η ασφάλεια ήταν το πρώτο αμοιβαίο κεφάλαιο που διαπραγματεύονταν τα χρηματιστήρια (ETF) στην Αυστραλία, το οποίο περιλάμβανε εταιρείες του S & P / ASX 200 που κατέβαλαν 100% franked μερίσματα τα προηγούμενα δύο χρόνια και είχαν βιώσιμες πολιτικές μερισμάτων. Το EFT έχει σχεδιαστεί για να παρακολουθεί τον δείκτη S & P / ASX Franked Dividend που ο Δείκτης S & P Dow Jones δημιούργησε με το VanEck. Η ασφάλεια σχεδιάστηκε για μεγαλύτερη ευελιξία, διαφάνεια και οικονομία.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.