Εξηγήστε το Σχέδιο Μεταρρύθμισης της Αμοιβής για Ατύχημα

Η φορολογική περίοδος, για ορισμένους, έληξε στις 15 Απριλίου 2019, αφήνοντας πολλούς φορολογούμενους έκπληκτοι να διαπιστώσουν ότι έπρεπε να πληρώσουν περισσότερους φόρους από ό, τι πέρυσι ή έλαβαν σημαντικά λιγότερα δολάρια επιστροφής από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS).

Τα μέσα μαζικής ενημέρωσης, όπως οι New York Times, η Washington Post και άλλοι, έχουν αναφέρει, στις αρχές του 2019, ότι πολλοί φορολογούμενοι έχουν αναφέρει ότι ο φόρος τους είναι υψηλότερος ή ότι ο έλεγχος επιστροφής τους είναι χαμηλότερος από πέρυσι, δεν έχουν αλλάξει από την κατάθεση με το IRS το 2018.

Πολλοί φοροτεχνικοί και λογιστές προτρέπουν τώρα τους πελάτες τους να ενημερώσουν τις παρακρατήσεις τους για την προετοιμασία για τη φορολογική περίοδο του επόμενου έτους. Ο τρόπος ενημέρωσης των παρακρατήσεων σας είναι να συμπληρώσετε το έντυπο IR W-4 και να υποβάλετε στο τμήμα μισθοδοσίας σας.

Πως εγινε αυτο? Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στις αλλαγές του Προέδρου Trump στον φορολογικό κώδικα-η μεγαλύτερη επισκευή που έγινε τα τελευταία 30 χρόνια- και πώς επηρεάζει τους φορολογούμενους και τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Σημειώστε ότι πολλές από τις πληροφορίες εδώ είναι από το 2017 και στις αρχές του 2018 όταν οι πολιτικοί παίκτες, οι ομάδες προβληματισμού και τα μέσα ενημέρωσης απάντησαν για πρώτη φορά στις αλλαγές του φορολογικού κώδικα.

Βασικές τακτικές

• Ο νόμος "Φορολογικές περικοπές και θέσεις εργασίας" ήταν η μεγαλύτερη αναθεώρηση του φορολογικού κώδικα σε τρεις δεκαετίες.
• Ο νόμος δημιουργεί ενιαίο φορολογικό συντελεστή 21%.
• Πολλά από τα φορολογικά οφέλη που έχουν δημιουργηθεί για να βοηθήσουν τα άτομα και τις οικογένειες θα λήξουν το 2025.
• Η H & R Block αναφέρει ότι η μέση φορολογική περικοπή ήταν περίπου $ 1.200 με βάση τις αποδόσεις που η εταιρεία επεξεργάστηκε για το 2018, από τον Απρίλιο του 2019.

Αλλαγές στον Κώδικα Φορολογίας

Ο Πρόεδρος Τρόμπ υπέγραψε τον νόμο "Φορολογικές περικοπές και θέσεις απασχόλησης" στις 22 Δεκεμβρίου 2017, επιφέροντας σημαντικές αλλαγές στον φορολογικό κώδικα. Οι δημοσκοπήσεις έχουν δείξει ότι το πώς αισθάνεστε για τις αναθεωρήσεις ύψους 1, 5 + τρισεκατομμυρίων δολαρίων εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τη γνώμη σας για την προεδρία του Trump. Μεμονωμένα, πώς έχουν γίνει αισθητές οι αλλαγές ανάλογα με παράγοντες όπως το επίπεδο εισοδήματός σας, η κατάσταση κατάθεσης και οι εκπτώσεις. Εάν ζείτε σε μια χώρα με υψηλό φόρο με αυξανόμενες αξίες ακινήτων, ίσως έχετε πληρώσει περισσότερα σε φόρους το 2019.

Για τους πλούσιους, τις τράπεζες και τις άλλες εταιρείες, το πακέτο φορολογικών μεταρρυθμίσεων μπορεί να θεωρηθεί ως μια αμυδρή νίκη, δεδομένης της σημαντικής και μόνιμης φορολογικής μείωσης των εταιρικών κερδών, του εισοδήματος από επενδύσεις, του φόρου ακίνητης περιουσίας και άλλων. Οι εταιρείες χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών αντιμετωπίζουν τεράστια κέρδη βάσει του νέου, χαμηλότερου εταιρικού επιτοκίου (21%) καθώς επίσης και της προτιμότερης φορολογικής μεταχείρισης των εταιρειών περάσματος. Ορισμένες τράπεζες έχουν πει ότι ο πραγματικός τους φορολογικός συντελεστής θα μειωθεί κάτω από το 21%.

Λαμβάνοντας υπόψη τη δημοφιλή κριτική για τις ανισότητες της φορολογικής αναδιάρθρωσης, σε συνδυασμό με τις απώλειες του GOP στις μεσοπρόθεσμες εκλογές του 2018, καθώς και τον πιθανό εμπορικό πόλεμο του Trump, που μείωσε τα οφέλη των φορολογικών περικοπών για τους ψηφοφόρους, συζητήθηκαν φορολογικές μεταρρυθμίσεις. Οι μεταρρυθμίσεις θα μπορούσαν να καταστήσουν τις μεμονωμένες φορολογικές περικοπές μόνιμες και να ενθαρρύνουν την αποταμίευση των αποταμιεύσεων και την καινοτομία των επιχειρήσεων Περισσότερα για αυτό αργότερα ...

Η ψηφοφορία

Η Γερουσία ψήφισε το νομοσχέδιο στις 20 Δεκεμβρίου 2017, με ψήφο μεταξύ των 51 και 48 · ο καθ. John McCain (R-Ariz.) απουσίαζε για ιατρική περίθαλψη. Το Σώμα ψήφισε το νομοσχέδιο αργότερα την ημέρα με ψήφο 224 με 201. Δεν υποστηρίχθηκαν το νομοσχέδιο και οι 12 Ρεπουμπλικανοί ψήφισαν όχι, οι περισσότεροι από τους οποίους εκπροσωπούσαν την Καλιφόρνια, τη Νέα Υόρκη και το Νιου Τζέρσεϊ. οι φορολογούμενοι που αναφέρονται σε αυτά τα υψηλά φορολογικά κράτη είναι πιθανό να πληγωθούν από τις περικοπές της νομοθεσίας στην κρατική και τοπική φορολογική έκπτωση.

Ήταν η δεύτερη ψηφοφορία του Σώματος για το νομοσχέδιο σε μια εβδομάδα. Μετά την ψήφιση της νομοθεσίας την Τρίτη 19 Δεκεμβρίου 2017, αναγκάστηκαν να την τροποποιήσουν αφού ο βουλευτής της Γερουσίας κατέρρευσε τρεις από τις διατάξεις του. Αυτά δεν μπορούσαν να περάσουν κάτω από την ταχεία διαδικασία συμφιλίωσης Ρεπουμπλικανοί χρησιμοποίησαν για να αποφύγουν ένα δημοκρατικό φίλε, ο κοινοβουλευτικός αποφάνθηκε.

Η επανεξέταση προβλέπεται να αυξήσει το ομοσπονδιακό έλλειμμα κατά εκατοντάδες δισεκατομμύρια δολάρια - και ίσως όσο 2, 0 δισεκατομμύρια δολάρια - την επόμενη δεκαετία. Οι εκτιμήσεις ποικίλλουν ανάλογα με τις υποθέσεις σχετικά με το πόση οικονομική ανάπτυξη θα επιφέρει ο νόμος, αλλά δεν υπάρχουν ανεξάρτητες εκτιμήσεις από τον υπουργό Οικονομικών Steven Mnuchin για την πρόβλεψη της καθαρής μείωσης του εθνικού χρέους ως αποτέλεσμα της αναθεώρησης.

Ο φορολογικός νόμος περικόπτει τους εταιρικούς φόρους μόνιμα και τις επιμέρους τιμές προσωρινά.

Ο νόμος μειώνει προσωρινά τους συντελεστές φορολογίας εταιρειών και τους μεμονωμένους φορολογικούς συντελεστές. Καταργεί οριστικά την ατομική εντολή, μια βασική διάταξη του νόμου Affordable Care Act, η οποία είναι πιθανό να αυξήσει τα ασφάλιστρα και να μειώσει σημαντικά τον αριθμό των ατόμων με κάλυψη. Οι υψηλότεροι μισθωτοί αναμένεται να επωφεληθούν περισσότερο από το νόμο, ενώ οι χαμηλότεροι μισθωτοί μπορούν στην πραγματικότητα να πληρώνουν περισσότερα σε φόρους μόλις οι περισσότερες ατομικές φορολογικές διατάξεις λήξουν μετά το 2025.

Προσωπικοί Φόροι

Φόροι Εισοδήματος

Ο νόμος διατηρεί την παλαιά δομή επτά μεμονωμένων κατηγοριών φόρου εισοδήματος, αλλά στις περισσότερες περιπτώσεις μειώνει τους συντελεστές: το ανώτατο ποσοστό μειώνεται από 39, 6% σε 37%, ενώ το ποσοστό 33% μειώνεται στο 32%, το 28% στο 24%, το 25% στο 22% και το 15% στο 12%. Ο χαμηλότερος βραχίονας παραμένει στο 10%, και ο βραχίονας 35% είναι επίσης αμετάβλητος. Οι ζώνες εισοδήματος στις οποίες ισχύουν οι νέες τιμές είναι χαμηλότερες, σε σύγκριση με το 2018 παρένθεση σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο, για τις πέντε υψηλότερες αγκύλες.

Οι αλλαγές θα είναι προσωρινές και θα λήξουν μετά το 2025, όπως συμβαίνει με τις περισσότερες φορολογικές ελαφρύνσεις που περιλαμβάνονται στον νόμο. Η ημερομηνία λήξης επιτρέπει στη Γερουσία να συμμορφώνεται με τους κανόνες «συμφιλίωσης» που εμποδίζουν μια δημοκρατική φιλονικία - την οποία οι Ρεπουμπλικανοί δεν έχουν τις ψήφους για να νικήσουν - μόνο εάν ο νόμος δεν αυξάνει το έλλειμμα σε οποιοδήποτε έτος εκτός από ένα δεκαετές παράθυρο και παραμένει εντός του περιορισμού του προϋπολογισμού ύψους 1, 5 τρισεκατομμυρίων δολαρίων κατά τη διάρκεια του δεκαετούς παραθύρου. Όπως σημειώθηκε, οι ηγέτες του Κογκρέσου από το Κογκρέσο σηματοδότησαν ότι οι μεμονωμένες φορολογικές περικοπές θα μπορούσαν να επεκταθούν αργότερα.

Ενιαίο αρχείο, 2018-2025

Οι αρχηγοί των νοικοκυριών, 2018-2025

Παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού, 2018-2025

Τα παντρεμένα ζευγάρια χωρίζονται χωριστά, 2018-2025

Πηγή: Μεικτή επιτροπή για τη φορολογία

Το IRS δημοσίευσε νέες παρακείμενες αγκύλες που αντικατοπτρίζουν τις αλλαγές στο πρόγραμμα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, τις οποίες οι εργοδότες άρχισαν να χρησιμοποιούν στις 15 Φεβρουαρίου 2018.

Τυπική απόσβεση

Ο νόμος αύξησε την κανονική έκπτωση σε 24.000 δολάρια για τα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού το 2018 (από 12.700 δολάρια), σε 12.000 δολάρια για τους μοναδικούς αρραβώνα (από 6.300 δολάρια) και σε 18.000 δολάρια για τους αρχηγούς των νοικοκυριών (από 9.550 δολάρια). Αυτές οι αλλαγές λήγουν μετά το 2025. Η επιπρόσθετη τυποποιημένη έκπτωση, την οποία θα είχε καταργήσει το νομοσχέδιο του Σώματος, δεν επηρεάστηκε. Το 2019, το δείκτη πληθωρισμού που χρησιμοποιήθηκε για την ευρετηρίαση της τυποποιημένης έκπτωσης άλλαξε με τρόπο που είναι πιθανό να επιταχύνει την ολίσθηση του βραχίονα (βλ. Παρακάτω).

Προσωπική Εξαίρεση και Υγειονομική Εντολή

Ο νόμος ανέστειλε την προσωπική απαλλαγή, η οποία ανερχόταν σε 4.150 δολάρια, μέχρι το 2025. Ο νόμος τερματίζει επίσης την ατομική εντολή, μια διάταξη του Affordable Care Act ή του Obamacare που προβλέπει φορολογικές κυρώσεις για άτομα που δεν λαμβάνουν ασφαλιστική κάλυψη υγείας το 2019. (Σύμφωνα με το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου (CBO), η κατάργηση του μέτρου είναι πιθανό να μειώσει τα ομοσπονδιακά ελλείμματα κατά περίπου 338 δισεκατομμύρια δολάρια από το 2018 έως το 2027, αλλά να οδηγήσει 13 εκατομμύρια περισσότερους ανθρώπους να απουσιάζει η ασφάλιση στο τέλος αυτής της περιόδου και να ωθήσει τα ασφάλιστρα κατά μέσο όρο περίπου 10%. Σε αντίθεση με άλλες μεμονωμένες φορολογικές αλλαγές, η κατάργηση δεν θα αντιστραφεί το 2025.

Οι γερουσιαστές Lamar Alexander (R-Tenn.) Και Patty Murray (D-Wash.) Πρότειναν νομοσχέδιο, το Bipartisan Health Care Stabilization Act, στις 19 Μαρτίου 2018, για να μετριάσουν τα αποτελέσματα της κατάργησης της ατομικής εντολής. Η CBO εκτιμά ότι η νομοθεσία αυτή θα αφήσει ακόμα 13 εκατομμύρια ανθρώπους ανασφάλιστους μετά από μια δεκαετία. Το νομοσχέδιο απέτυχε να καταλήξει στο νομοσχέδιο δαπανών ύψους 1, 3 τρισεκατομμυρίων δολαρίων που πέρασε στις 23 Μαρτίου 2018. Ως εκ τούτου, το βάρος της παροχής προσιτής ασφάλισης υγείας θα είναι για τα κράτη και τους ασφαλιστές υγείας.

Ένδειξη πληθωρισμού

Ο νόμος αλλάζει το μέτρο του πληθωρισμού που χρησιμοποιείται για τη φορολογική αναπροσαρμογή. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) χρησιμοποιεί σήμερα τον δείκτη τιμών καταναλωτή για όλους τους αστικούς καταναλωτές (CPI-U), ο οποίος θα αντικατασταθεί από τον σταθμισμένο με αλυσίδα CPI-U. Το τελευταίο λαμβάνει υπόψη τις αλλαγές που κάνουν οι καταναλωτές στις συνήθειες των δαπανών τους ως ανταπόκριση στις μεταβολές των τιμών, επομένως θεωρείται αυστηρότερη από τον πρότυπο ΔΤΚ. Έχει επίσης την τάση να αυξάνεται με βραδύτερο ρυθμό από τον κανονικό CPI, οπότε η υποκατάσταση του πιθανόν θα επιταχύνει την ολίσθηση του βραχίονα. Η αξία της τυποποιημένης έκπτωσης και άλλων στοιχείων που συνδέονται με τον πληθωρισμό του φορολογικού κώδικα θα διαβρωθεί επίσης με την πάροδο του χρόνου, με αποτέλεσμα να αυξηθεί σταδιακά η φορολογική επιβάρυνση. Η αλλαγή δεν έχει ρυθμιστεί να λήγει.

Οικογενειακές πιστώσεις και εκπτώσεις

Ο νόμος αυξάνει προσωρινά την πίστωση φόρου για τα παιδιά σε 2.000 δολάρια, με τα πρώτα 1.400 δολάρια επιστρέφονται και δημιουργεί μη επιστρεπτέα πίστωση $ 500 για τα εξαρτώμενα από παιδιά. Η πίστωση τέκνου μπορεί να ζητηθεί μόνο εάν ο φορολογούμενος παρέχει τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του παιδιού. (Αυτή η απαίτηση δεν ισχύει για την πίστωση των $ 500.) Τα παιδιά που πρέπει να γίνουν δεκτά πρέπει να είναι κάτω των 17 ετών. Η παιδική πίστωση αρχίζει να εξαλείφεται όταν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα υπερβαίνει τα $ 400.000 (για τα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού, χωρίς να αναπροσαρμόζονται στον πληθωρισμό). Αυτές οι αλλαγές λήγουν το 2025.

Επικεφαλής του νοικοκυριού

Το αναθεωρημένο σχέδιο καμπάνιας του Trump, το οποίο κυκλοφόρησε το 2016, θα είχε καταργήσει το κεφάλαιο της κατάθεσης νοικοκυριού, αυξάνοντας ενδεχομένως τους φόρους στα 5, 8 εκατομμύρια μονογονεϊκά νοικοκυριά, σύμφωνα με εκτίμηση του Κέντρου Φορολογικής Πολιτικής (TPC). Ο νόμος αφήνει τον επικεφαλής της κατάστασης νομιμοποίησης νοικοκυριού στη θέση του.

Ανακεφαλαιωτικές Μειώσεις

Αποπληρωμή τόκου υποθηκών

Ο νόμος περιορίζει την εφαρμογή της έκπτωσης των ενυπόθηκων τόκων για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού σε χρέη ύψους 750.000 δολαρίων, από $ 1.000.000 σύμφωνα με τον παλαιό νόμο, αλλά από $ 500.000 κάτω από το νομοσχέδιο. Οι υποθήκες που λήφθηκαν πριν από τις 15 Δεκεμβρίου 2017 εξακολουθούν να υπόκεινται στο ισχύον ανώτατο όριο. Η αλλαγή λήγει μετά το 2025.

Κρατική και τοπική φορολογική αφαίρεση

Ο νέος νόμος ορίζει την έκπτωση για κρατικούς και τοπικούς φόρους (SALT) στα 10.000 δολάρια μέχρι το 2025. Ορισμένα Ρεπουμπλικάνικα μέλη του Κογκρέσου που εκπροσωπούν τα κράτη υψηλού φόρου αντιτίθενται στις προσπάθειες να εξαλείψουν την αφαίρεση, όπως θα είχε κάνει το νομοσχέδιο της Γερουσίας.

Το νομοσχέδιο της Γερουσίας τροποποιήθηκε την 1η Δεκεμβρίου 2017, προφανώς για να κερδίσει την υποστήριξη της Susan Collins (R-Maine):

Το νομοσχέδιο της Γερουσίας θα συμπεριλάβει την τροπολογία μου για το SALT για να επιτρέψω στους φορολογούμενους να αφαιρέσουν έως και 10.000 δολάρια για κρατικούς και τοπικούς φόρους ιδιοκτησίας.
- Γερουσιαστής Susan Collins (@SenatorCollins) 1 Δεκεμβρίου 2017

Λοιπές ανατιθέμενες μειώσεις

Ο νόμος αφήνει άθικτα την απαλλαγή των φιλανθρωπικών εισφορών, με μικρές τροποποιήσεις (αν η δωρεά γίνεται με αντάλλαγμα για θέσεις σε κολέγια αθλητικά γεγονότα, δεν μπορεί να αφαιρεθεί, για παράδειγμα). Η αφαίρεση τόκων φοιτητικού δανείου δεν επηρεάζεται (βλ. "Φοιτητικά δάνεια και δίδακτρα" παρακάτω).

Τα έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης που υπερβαίνουν το 7, 5% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος εκπίπτουν για όλους τους φορολογούμενους, και όχι μόνο για άτομα ηλικίας 65 ετών και άνω, το 2017 και το 2018. Από την 1η Ιανουαρίου 2019, οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν μόνο το ποσό των συνολικών μη επιστρεφόμενων επιτρεπόμενων δαπανών ιατρικής περίθαλψης για το έτος που υπερβαίνει το 10 τοις εκατό της AGI τους, σύμφωνα με την IRS και αναφέρεται από την TurboTax.

Εντούτοις, ο νόμος αναστέλλει διάφορες διαφοροποιημένες κρατήσεις μέχρι το 2025, συμπεριλαμβανομένων των εκπτώσεων για τις μετακινήσεις, πλην του στρατιωτικού προσωπικού ενεργού υπηρεσίας. έξοδα γραφείου στο σπίτι τέλη εργαστηριακής θραύσης · δικαιώματα αδειοδότησης και ρυθμιστικά τέλη · συνδικάτα · επαγγελματικές κοινωνικές επιβαρύνσεις · επιχειρηματικά επισφαλή χρέη · ρούχα εργασίας που δεν είναι κατάλληλα για καθημερινή χρήση. και πολλοί άλλοι. Οι πληρωμές διατροφής δεν θα είναι πλέον εκπεστέες μετά το 2019. αυτή η αλλαγή είναι μόνιμη.

Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος

Ο νόμος αυξάνει προσωρινά το ποσό απαλλαγής και το κατώτατο όριο κατάργησης της απαλλαγής για τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT), ένα μηχανισμό που αποσκοπεί στη συγκράτηση της φοροαποφυγής μεταξύ των υψηλών εισοδηματιών, καθιστώντας τους εκτιμήσει δύο φορές την ευθύνη τους και καταβάλλει το υψηλότερο ποσό. Για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού, η απαλλαγή αυξάνεται στα $ 109.400 και η σταδιακή αύξηση αυξάνεται στα $ 1.000.000. και τα δύο ποσά αναπροσαρμόζονται στον πληθωρισμό. Η διάταξη λήγει μετά το 2025.

Σχέδια συνταξιοδότησης και ΑΣΕ

Οι λογαριασμοί εξοικονόμησης υγείας δεν επηρεάζονται από το νόμο και το παραδοσιακό όριο συνεισφοράς 401k το 2019 αυξήθηκε σε $ 19.000 και $ 25.000 ($ 6.000 catch-up) για αυτούς ηλικίας 50 ετών και άνω. Ο νόμος αφήνει αυτά τα όρια αμετάβλητα, αλλά καταργεί την ικανότητα να επαναπροσδιοριστεί ένα είδος συνεισφοράς ως το άλλο, δηλαδή να αναδρομικά ορίσετε μια συνεισφορά Roth ως παραδοσιακή ή αντίστροφα.

Φοιτητικά δάνεια και δίδακτρα

Το νομοσχέδιο για το Σώμα θα είχε καταργήσει την έκπτωση για τα έξοδα των φοιτητικών δανείων και τον αποκλεισμό από τα ακαθάριστα εισοδήματα και τους μισθούς των μειωμένων προσόντων. Ο νέος νόμος αφήνει άθικτα αυτά τα διαλείμματα και τώρα μπορούν να χρησιμοποιηθούν 529 σχέδια για τη χρηματοδότηση ιδιωτικών σχολικών φοιτητών K-12, μέχρι 10.000 $ ετησίως ανά παιδί.

Περιορισμός πεζή

Ο νόμος καταργεί τον περιορισμό των πεζών στις αναλυτικές παρακρατήσεις. Αυτή η πρόβλεψη δεν περιορίζει τις αναγραφόμενες αφαιρέσεις, αλλά μειώνει σταδιακά την αξία τους όταν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα υπερβαίνει ένα ορισμένο όριο (266.700 δολάρια για τους μοναδικούς αρχειοθετητές το 2018). η μείωση περιορίζεται στο 80% της συνδυασμένης αξίας των εκπτώσεων.

Φόρος περιουσίας

Ο νόμος αυξάνει προσωρινά την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για τους απλούς αρραβώνα στα 11, 2 εκατομμύρια δολάρια από τα 5, 6 εκατομμύρια δολάρια το 2018, με βάση τον πληθωρισμό. Αυτή η αλλαγή θα αντιστραφεί μετά το 2025.

Φόρος επιχειρήσεων

Φόρος Εταιρικής Φορολογίας

Ο νόμος δημιουργεί έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή 21% και καταργεί τον εταιρικό εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Σε αντίθεση με τις φορολογικές ελαφρύνσεις για ιδιώτες, οι διατάξεις αυτές δεν λήγουν. Σε συνδυασμό με κρατικούς και τοπικούς φόρους, το νόμιμο επιτόκιο βάσει του νέου νόμου θα είναι 26, 5%, σύμφωνα με το Ίδρυμα Φορολογίας. Αυτό θέτει τις ΗΠΑ λίγο πιο κάτω από τον σταθμισμένο μέσο όρο για τις χώρες της ΕΕ (26, 9%).

Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής των αμερικανικών εταιρειών που ορίζεται ως ο φόρος που καταβλήθηκε για τις επενδύσεις που κέρδισαν το ποσοστό απόδοσης της αγοράς μετά τους φόρους ήταν 18, 6% το 2012, σύμφωνα με το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου (CBO). αυτό ήταν το τέταρτο υψηλότερο ποσοστό στη G20.

Οι υποστηρικτές της περικοπής του συντελεστή φορολογίας επιχειρήσεων υποστηρίζουν ότι θα μειώσει τα κίνητρα για εταιρικές αναστροφές, στις οποίες οι εταιρείες μεταφέρουν τη φορολογική τους βάση σε περιοχές χαμηλής ή μη φορολογίας, συχνά μέσω συγχωνεύσεων με ξένες εταιρείες.

Άμεση εκτόνωση

Ο νόμος επιτρέπει την πλήρη εξόφληση των βραχυπρόθεσμων κεφαλαιουχικών επενδύσεων αντί να απαιτείται η απόσβεσή τους με την πάροδο του χρόνου - για πέντε έτη, αλλά η φάση της αλλαγής να φτάνει κατά 20 ποσοστιαίες μονάδες ετησίως στη συνέχεια. Το κατώφλι έκπτωσης του κεφαλαίου 179 διπλασιάζεται σε 1 εκατομμύριο δολάρια και η σταδιακή κατάργηση ξεκινά μετά από 2, 5 εκατομμύρια δολάρια δαπανών εξοπλισμού, από 2 εκατομμύρια δολάρια.

Εισόδημα μετάβασης

Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που μεταβιβάζονται - οι οποίες συμπεριλαμβάνουν τις ατομικές επιχειρήσεις, τις προσωπικές εταιρείες και τις εταιρείες S - έχουν τώρα έκπτωση 20% για τα εισοδήματα από τη μεταβίβαση. Ορισμένες βιομηχανίες, συμπεριλαμβανομένων των υπηρεσιών υγείας, του νόμου και των χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών, αποκλείονται από το προτιμησιακό επιτόκιο, εκτός αν το φορολογητέο εισόδημα είναι κάτω από 157.500 δολάρια (για μεμονωμένους χρήστες). Για την αποθάρρυνση των υψηλών εισοδηματιών από την επανακαθορισμό των τακτικών μισθών ως εισοδημάτων μετάβασης, η έκπτωση περιορίζεται στο 50% του μισθολογικού εισοδήματος ή στο 25% του μισθολογικού εισοδήματος συν 2, 5% του κόστους των ειδικών περιουσιακών στοιχείων.

Ενδιαφέρον

Η καθαρή μείωση των τόκων περιορίζεται στο 30% των κερδών πριν από τους τόκους, τους φόρους, τις αποσβέσεις και τις αποσβέσεις (Ebitda). Μετά από τέσσερα χρόνια, θα καλύπτεται το 30% των κερδών πριν από τους τόκους και τους φόρους (Ebit).

Λογιστική μετρητών

Οι επιχειρήσεις με μέσο ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα άνω των 25 εκατομμυρίων δολαρίων κατά τα τρία προηγούμενα έτη θα είναι επιλέξιμες για χρήση λογιστικής μετρητών, από 5 εκατομμύρια δολάρια από τον παλαιό φορολογικό κώδικα.

Καθαρές Απώλειες Λειτουργίας

Ο νόμος αναστέλλει τις καθαρές λειτουργικές απώλειες και τα ανώτατα όρια των μεταβιβάσεων στο 90% του φορολογητέου εισοδήματος, που μειώνεται στο 80% μετά το 2022.

Τμήμα 199

Ο νόμος εξαλείφει την έκπτωση του άρθρου 199 (εγχώριες παραγωγικές δραστηριότητες) για τις επιχειρήσεις που ασχολούνται με εγχώρια παραγωγή και ορισμένες άλλες παραγωγικές εργασίες. Αυτό είναι επίσης γνωστό ως η εγχώρια έκπτωση παραγωγής, αφαιρέσεις δραστηριοτήτων παραγωγής των ΗΠΑ και εγχώρια έκπτωση παραγωγής.

Ξένα κέρδη

Ο νόμος θεσπίζει έναν αναμενόμενο επαναπατρισμό των κερδών του εξωτερικού με επιτόκιο 15, 5% για μετρητά και ισοδύναμα και 8% για επανεπενδυθέντα κέρδη. Η Goldman Sachs εκτιμά ότι οι αμερικανικές εταιρείες κατέχουν 3.1 τρισεκατομμύρια κέρδη στο εξωτερικό.

Ο νόμος εισάγει ένα εδαφικό φορολογικό σύστημα, βάσει του οποίου φορολογούνται μόνο τα εγχώρια κέρδη. Οι εταιρείες με ετήσιες ακαθάριστες εισπράξεις ύψους 500 εκατομμυρίων δολαρίων υπόκεινται στον βασικό φόρο κατά της κατάχρησης διάβρωσης (BEAT), ο οποίος έχει σχεδιαστεί για να αντισταθμίσει τη διάβρωση της βάσης και τη μετατόπιση των κερδών, μια στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού που συνεπάγεται τη μετακίνηση των φορολογητέων κερδών που πραγματοποιούνται από τη μια χώρα στην άλλη με χαμηλά ή καθόλου φόρους. Το BEAT υπολογίζεται με την αφαίρεση της τακτικής φορολογικής υποχρέωσης μιας εταιρίας από το 10% του φορολογητέου εισοδήματός της, αγνοώντας τις βασικές πληρωμές. Οι πιστώσεις φόρου μπορούν να αντισταθμίσουν έως και το 80% των υποχρεώσεων της BEAT.

Ο νόμος μεταβάλλει τη μεταχείριση ενός άϋλου περιουσιακού στοιχείου που κρατείται στο εξωτερικό. Δεν ορίζει "άυλα στοιχεία", αλλά ο όρος πιθανώς αναφέρεται στην πνευματική ιδιοκτησία, όπως τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας, τα εμπορικά σήματα και τα πνευματικά δικαιώματα (η Nike Inc. (NKE), για παράδειγμα, στεγάζει το εμπορικό της σήμα Swoosh σε μια αφορολόγητη ολλανδική θυγατρική). Όταν ο αλλοδαπός φορολογικός συντελεστής επί των ξένων αποδοχών που υπερβαίνει το κανονικό ποσοστό απόδοσης του 10% είναι κάτω από 13, 125%, ο νόμος φορολογεί αυτές τις πλεονάζουσες αποδόσεις σε 21% μετά από 50% έκπτωση και έκπτωση ύψους 37, 5% του FDII (βλέπε κατωτέρω) . Αυτό το υπερβολικό εισόδημα, το οποίο ο νόμος υποτίθεται ότι προέρχεται από άϋλα περιουσιακά στοιχεία, ονομάζεται παγκόσμιο άυλο χαμηλό φόρο εισοδήματος (GILTI). Οι πιστώσεις μπορούν να αντισταθμίσουν έως και το 80% της υποχρέωσης GILTI.

Το άυλο εισόδημα από αλλοδαπούς (FDII) αναφέρεται στα έσοδα από την εξαγωγή άυλων αγαθών που κατέχονται στην εγχώρια αγορά, τα οποία θα φορολογούνται με πραγματικό επιτόκιο 13, 125% και θα ανέλθουν σε 16, 406% μετά το 2025. Η Ευρωπαϊκή Ένωση κατηγόρησε τις ΗΠΑ ότι επιδοτούν τις εξαγωγές μέσω αυτού του προτιμησιακού παραβίαση των κανόνων του Παγκόσμιου Οργανισμού Εμπορίου.

Πιθανό κενό

Σύμφωνα με το ανώτατο λέκτορα του Harvard Law School, Stephen Shay, πρώην υπάλληλος του Treasury στις διοικήσεις Obama και Reagan που βοήθησε στην ανάπτυξη φορολογικής μεταρρύθμισης του 1986, ο αναμενόμενος επαναπατρισμός αφήνει ανοιχτό ένα παραθυράκι για τις πολυεθνικές εταιρίες με δημοσιονομικές περιόδους που ξεκινούν πριν από τη 1 Ιανουαρίου., την οποία οι εκτιμήσεις της Shay θα μπορούσαν να εξοικονομήσουν 4 δισεκατομμύρια δολάρια, αξιοποιώντας την εποπτεία.

Μεταφέροντας τα μετρητά από ξένες θυγατρικές, δήλωσε ο Shay, οι πολυεθνικές με αντισταθμισμένες οικονομικές χρήσεις έχουν την ευκαιρία να μεταφέρουν μετρητά στις ΗΠΑ μέσω μερισμάτων χωρίς φόρο, καταβάλλοντας το ποσοστό 8% στα υπόλοιπα υπερπόντια στοιχεία ενεργητικού (σε αντίθεση με το 15, 5%).

Ανάπτυξη και δημοσιονομικές επιπτώσεις

Ο γραμματέας του Treasury Steven Mnuchin ισχυρίστηκε ότι το δημοκρατικό φορολογικό σχέδιο θα ωθήσει την οικονομική ανάπτυξη να πληρώσει για τον εαυτό του και πολλά περισσότερα, λέγοντας το "Ενιαίο Πλαίσιο" που απελευθερώνεται από τους διαπραγματευτές της Γερουσίας, του House and Trump, τον Σεπτέμβριο του 2017:

"Σε μια στατική βάση το σχέδιό μας θα αυξήσει το έλλειμμα κατά ένα τρισεκατομμύριο και το ήμισυ.Μετά από αυτό, πρέπει να κοιτάξετε τον οικονομικό αντίκτυπο.Υπάρχουν 500 δισεκατομμύρια που είναι η διαφορά μεταξύ της πολιτικής και της γραμμής βάσης που καταλήγει σε ένα τρισεκατομμύριο δολάρια, και υπάρχουν δύο τρισεκατομμύρια δολάρια ανάπτυξης. Έτσι, με το σχέδιό μας, καταβάλλουμε πραγματικά το έλλειμμα κατά ένα τρισεκατομμύριο δολάρια και πιστεύουμε ότι είναι πολύ δημοσιονομικά υπεύθυνο ".

Η ιδέα ότι η μείωση των φόρων ενισχύει την ανάπτυξη στο βαθμό που τα έσοδα της κυβέρνησης αυξάνονται είναι σχεδόν καθολικά απορριφθεί από τους οικονομολόγους, και για μεγάλο χρονικό διάστημα, το Υπουργείο Οικονομικών δεν απελευθέρωσε την ανάλυση Mnuchin βασίζει τις προβλέψεις του. Οι New York Times ανέφεραν στις 30 Νοεμβρίου 2017 ότι ένας υπάλληλος του Treasury, μιλώντας ανώνυμα, δήλωσε ότι δεν υπάρχει τέτοια ανάλυση, υποκινώντας αίτημα της γερουσιαστής Elizabeth Warren (D-Mass.) Ότι ο γενικός επιθεωρητής του Treasury ερευνά. (Βλέπε επίσης, καμπύλη Laffer. )

Στις 11 Δεκεμβρίου 2017, το Υπουργείο Οικονομικών δημοσίευσε μια ανάλυση μιας σελίδας ισχυριζόμενη ότι ο νόμος θα αυξήσει τα έσοδα κατά 1, 8 τρισεκατομμύρια δολάρια σε διάστημα 10 ετών, περισσότερο από το να πληρώσει για τον εαυτό του, με βάση τις υψηλές προβλέψεις ανάπτυξης: 2, 5% αύξηση του πραγματικού ΑΕΠ το 2018, 2, 8% το 2019 και 3, 0% για τα επόμενα οκτώ χρόνια. Το ομοσπονδιακό αποθεματικό, αντίθετα, προβλέπει την αύξηση κατά 2, 5% το 2018, 2, 1% το 2019, 2, 0% το 2020 και 1, 8% μακροπρόθεσμα.

Ο Scott Greenberg, αναλυτής στη think tank, δήλωσε στους New York Times ότι η ανάλυση μιας σελίδας του Treasury "δεν φαίνεται να αποτελεί προβολή των οικονομικών αποτελεσμάτων ενός φορολογικού νομοσχεδίου", αλλά "ένα πείραμα σκέψης για το πώς τα ομοσπονδιακά έσοδα θα διαφέρει ανάλογα με τις διαφορετικές οικονομικές συνέπειες των γενικών κυβερνητικών πολιτικών, πράγμα που είναι περιττό να λέμε έναν περίεργο τρόπο να αναλύσουμε ένα φορολογικό νομοσχέδιο. "

Εθνικό χρέος

Η ανάλυση της κοινής επιτροπής για τη φορολογία (JCT) του νόμου εκτιμά ότι το δημόσιο χρέος θα αυξηθεί κατά 1, 46 τρισεκατομμύρια δολάρια σε 10 χρόνια σε στατική βάση.

Το 2017, το Ίδρυμα για το Φόρο προέβλεψε αύξηση του μακροπρόθεσμου ΑΕΠ κατά 1, 7%, διευκρινίζοντας ότι το μεγαλύτερο μέρος αυτής της πρόσθετης ανάπτυξης είναι πιθανό να είναι μπροστά: "Η οικονομική ανάπτυξη δανείζεται από το μέλλον, αλλά το σχέδιο, συνολικά, οικονομική ανάπτυξη σε μακροπρόθεσμη βάση. "

Το σενάριο των 2 τρισεκατομμυρίων δολαρίων

Η πιο απαισιόδοξη εκτίμηση των δημοσιονομικών επιπτώσεων της νομοθεσίας προέκυψε από την επιτροπή για έναν υπεύθυνο ομοσπονδιακό προϋπολογισμό (CRFB), ο οποίος ισχυρίστηκε στις 18 Δεκεμβρίου 2017 ότι το Κογκρέσο χρησιμοποιεί μια εσφαλμένη βασική γραμμή για τη μέτρηση των δημοσιονομικών επιπτώσεων του νόμου (η βάση τους προϋποθέτει, , ότι οι τρέχουσες πολιτικές με καθορισμένες ημερομηνίες λήξης θα συνεχιστούν επ 'αόριστον).

Αυτά τα «τεχνάσματα», υποστηρίζει το think tank, σκοτώνουν 570 δισεκατομμύρια έως 725 δισεκατομμύρια δολάρια σε πρόσθετο κόστος για 10 χρόνια, φέρνοντας την τιμή του νόμου σε $ 2, 0 έως $ 2, 2 τρισεκατομμύρια. Παράγοντας στην αναμενόμενη οικονομική ανάπτυξη (η CRFB χρησιμοποιεί τις εκτιμήσεις ανατροφοδότησης της JCT για το νομοσχέδιο της Γερουσίας), το κόστος μειώνεται στα 1, 5 τρισεκατομμύρια δολάρια σε 1, 7 τρισεκατομμύρια δολάρια - τριπλάσιο της δυναμικής εκτίμησης του Φορέα Ίδρυμα. Αυτό δεν υπολογίζει τα πρόσθετα έξοδα εξυπηρέτησης του χρέους, αν και: με τόκους, ο νόμος θα μπορούσε να κοστίσει 1, 9 τρισ. Δολάρια σε 2, 0 τρισεκατομμύρια δολάρια.

Το Προσθετικό Πετρελαίου

Η συνεχιζόμενη απόφαση που επέτρεψε τη χρήση της συμφιλίωσης για τη μεταρρύθμιση του φορολογικού κώδικα επέτρεψε στην Επιτροπή Οικονομικών της Γερουσίας να εγκρίνει νομοθεσία για την αύξηση του ομοσπονδιακού προϋπολογισμού κατά 1, 5 δισεκατομμύρια δολάρια για 10 χρόνια.

Το ίδιο ψήφισμα του προϋπολογισμού ανέθεσε στην επιτροπή ενέργειας της Γερουσίας και Φυσικών Πόρων να επιτύχει εξοικονόμηση τουλάχιστον 1, 0 τρισεκατομμυρίων δολαρίων σε διάστημα 10 ετών. ο νόμος επιτυγχάνει αυτό επιτρέποντας την άντληση πετρελαίου και φυσικού αερίου στο Εθνικό Καταφύγιο Άγριας Ζωής της Αρκτικής, το οποίο βρίσκεται στο κράτος καταγωγής του προέδρου της επιτροπής του προέδρου Lisa Murkowski (R-Alaska). Ο Murkowski ψήφισε εναντίον πολλών Obamacare λογαριασμών κατά τη διάρκεια του καλοκαιριού, καθιστώντας σημαντικό για τους Ρεπουμπλικάνους να εξασφαλίσουν την υποστήριξή του για φορολογική μεταρρύθμιση.

Αυτόματες περικοπές δαπανών

Η ιδέα ενός δημοσιονομικού "σκανδάλου", ενός μηχανισμού για τη θέσπιση αυτόματων αυξήσεων φόρων ή περικοπών δαπανών που κάποιες γερουσιαστές έκαναν πιέσεις σε περίπτωση που οι αισιόδοξες προβλέψεις για την ανάπτυξη δεν επετεύχθησαν, απορρίφθηκε για διαδικαστικούς λόγους. Ο νόμος θα μπορούσε ενδεχομένως να οδηγήσει σε αυτόματες περικοπές δαπανών ούτως ή άλλως, ως αποτέλεσμα του νόμου του 2010 για την καταβολή νόμιμων αμοιβών όπως ο νόμος απαιτεί περικοπές σε ομοσπονδιακά προγράμματα εάν το Κογκρέσο εγκρίνει νομοθεσία για την αύξηση του ελλείμματος.

Το Γραφείο Διαχείρισης και Προϋπολογισμού, ένας εκτελεστικός οργανισμός, είναι υπεύθυνος για τον καθορισμό αυτών των δημοσιονομικών επιπτώσεων. Οι περικοπές του Medicare περιορίζονται στο 4% του προϋπολογισμού του προγράμματος και ορισμένα προγράμματα όπως η Κοινωνική Ασφάλιση προστατεύονται εξ ολοκλήρου, αλλά άλλα μπορούν να δουν βαθιές περικοπές.

Την 1η Δεκεμβρίου 2017, ο ηγέτης της πλειοψηφίας της Γερουσίας Μιτς Μακ Κόνελ (R-Ky.) Και ο πρώην ομιλητής Paul Ryan (R-Wis.) Υποσχέθηκαν ότι δεν θα συμβούν «περικοπές», αλλά η απαλλαγή από το «Paygo» υποστήριξη, που σημαίνει ότι είναι ένας σκληρός ισχυρισμός για τους ηγέτες του Κογκρέσου του GOP να κάνουν.

Ποιοι είναι οι φορολογικές περικοπές;

Σύμφωνα με μια ανάλυση που εξέδωσε το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής στις 18 Δεκεμβρίου 2017, ο νόμος αναμένεται να αυξήσει το εισόδημα μετά το φόρο το 80, 4% των νοικοκυριών το 2018, αλλά η μείωση δεν κατανέμεται ομοιόμορφα ή προοδευτικά: 93, 7% των φορολογουμένων στο υψηλότερο κερδοσκοπικό πεμπτημόριο θα λάβει φοροαπαλλαγή, ενώ το 53, 9% αυτών που βρίσκονται στο χαμηλότερο πεμπτημόριο θα. Ακόμα κι έτσι, κατά μέσο όρο, κάθε πεμπτημόριο θα λάβει φοροαπαλλαγή. Αυτές είναι οι πιο πρόσφατες προβολές από την TPC, στις αρχές του 2019.

Αυτό δεν αναμένεται να είναι αληθές όταν λήξουν οι επιμέρους φορολογικές περικοπές μετά το 2025. Σε αυτό το σημείο, η TPC εκτιμά ότι η πλειοψηφία των φορολογουμένων - 53, 4% - θα αντιμετωπίσει μια αύξηση φόρου: το 69, 7% αυτών στο μέσο πεμπτημόριο (40ος έως 60ος εκατοστημόριο) θα πληρώσει περισσότερα, σε σύγκριση με μόλις το 8, 0% του υψηλότερου κέρδους 0, 1%.

Με εξαίρεση το υψηλότερο ποσοστό 0, 1%, οι υψηλότεροι εισοδηματίες θα απολαμβάνουν μεγαλύτερες φορολογικές ελαφρύνσεις ως ποσοστό του εισοδήματός τους:

Η μεικτή επιτροπή για τη φορολογία επαναλαμβάνει αυτό το συμπέρασμα εκτιμώντας ότι τα 22.000 νοικοκυριά που καταβάλλουν 20.000 έως 30.000 δολάρια θα πληρώσουν συλλογικά 26.6% περισσότερο το 2027 από ό, τι σύμφωνα με το προηγούμενο καταστατικό εκείνου του έτους. Τα 629 νοικοκυριά που κάνουν πάνω από 1.000.000 δολάρια θα πληρώσουν 1, 0% λιγότερο.

Εκείνοι που επωφελούνται

Αυτά δεν ήταν τα αποτελέσματα υποσχέθηκαν οι Ρεπουμπλικανοί υποστηρικτές της φορολογικής εξέτασης. Μιλώντας σε ένα ράλι το 2018 στην Ιντιάνα λίγο μετά την απελευθέρωση ενός προκαταρκτικού πλαισίου φορολογικών μεταρρυθμίσεων το Σεπτέμβριο, ο Πρόεδρος Τρούμ τόνισε επανειλημμένα ότι η «μεγαλύτερη φορολογική περικοπή στην ιστορία της χώρας μας» θα «προστατεύσει νοικοκυριά χαμηλού εισοδήματος και μεσαίου εισοδήματος, πλούσιοι και καλά συνδεδεμένοι. "

Προσθέτει ότι το σχέδιο είναι "δεν είναι καλό για μένα, πιστέψτε με". (Αυτός ο τελευταίος ισχυρισμός είναι δύσκολο να επαληθευτεί διότι ο Trump είναι ο πρώτος πρόεδρος ή γενικός εκλογικός υποψήφιος από τη δεκαετία του 1970 για να μην αποδεσμεύσει τις φορολογικές του δηλώσεις.Ο λόγος που έδωσε για την άρνηση αυτή είναι ένας έλεγχος του IRS · η IRS απάντησε ότι " που μοιράζονται τις δικές τους φορολογικές πληροφορίες. ")

Ωστόσο, στην τελική της μορφή, ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης περικόπτει τον συντελεστή φορολογίας εταιρειών, ωφελώντας τους μετόχους, οι οποίοι τείνουν να είναι υψηλότεροι. Μειώνει μόνο τους φόρους των ατόμων για περιορισμένο χρονικό διάστημα. Περιορίζει τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο επί των φόρων και των περιουσιακών στοιχείων, καθώς και τη μείωση των φόρων που εισπράττονται από τα εισοδήματα μετάβασης (από τα οποία το 70% αντιστοιχεί στο 1% υψηλότερο). Δεν κλείνει το φερόμενο κενό συμφερόντων, το οποίο ωφελεί επαγγελματίες επενδυτές. Καταστρέφει την ατομική εντολή, πιθανόν να αυξάνει τα ασφάλιστρα και να καθιστά την ασφάλιση υγείας μη προσβάσιμη για εκατομμύρια.

Αυτές οι διατάξεις, που λαμβάνονται από κοινού, είναι πιθανό να ωφελήσουν τους υψηλούς μισθωτές δυσανάλογα και - ιδίως λόγω της κατάργησης της επιμέρους εντολής - να βλάψουν ορισμένους φορολογούμενους εργαζόμενους και μεσαίας τάξης.

Ούτε και ο Trump ήταν ο μόνος που υποσχέθηκε μια φοροαπαλλαγή για τα συνήθη νοικοκυριά. McConnell δήλωσε στις 4 Νοεμβρίου 2017, ότι κανείς στη μεσαία τάξη δεν θα βιώσει μια φορολογική αύξηση:

McCONNELL: "Στο τέλος της ημέρας, κανείς στη μεσαία τάξη δεν πρόκειται να πάρει αύξηση φόρου."
Μια τολμηρή υπόσχεση για το νομοσχέδιο του Σώματος δεν τηρεί.
- Sahil Kapur (@sahilkapur) 4 Νοεμβρίου 2017

Λιγότερο από μια εβδομάδα αργότερα, είπε στους περιοδικούς της New York Times ότι "έχει ψευδείς δηλώσεις": "Δεν μπορείτε να εγγυηθούμε ότι κανείς δεν βλέπει μια αύξηση φόρου, αλλά αυτό που κάνουμε είναι να στοχεύουμε τα επίπεδα εισοδήματος και να εξετάζουμε τον μέσο όρο στα επίπεδα αυτά και ο μέσος όρος θα είναι η φορολογική ελάφρυνση για τον μέσο φορολογούμενο σε κάθε ένα από αυτά τα τμήματα. "

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας

Ο νόμος διπλασιάζει την απαλλαγή από τον φόρο περιουσίας. Μιλώντας στην Ιντιάνα το Σεπτέμβριο του 2018, ο Trump επιτέθηκε στη «συντριβή, τον τρομερό φόρο περιουσίας», περιγράφοντας τα σενάρια στα οποία οι οικογένειες αναγκάζονται να πωλούν γεωργικές εκμεταλλεύσεις και μικρές επιχειρήσεις για να καλύψουν τις φορολογικές οφειλές: ο φόρος 40% τουλάχιστον 5, 49 εκατομμύρια δολάρια σύμφωνα με τον παλαιό νόμο.

Ο φόρος περιουσίας στοχεύει κυρίως τους πλούσιους. Το ανώτατο 10% της κατανομής εισοδήματος αντιπροσωπεύει το 67, 2% των φορολογητέων ακινήτων το 2017 και το 87, 8% του καταβληθέντος φόρου.

Οι πολέμιοι του φόρου ακίνητης περιουσίας, μερικοί από τους οποίους το αποκαλούν «φόρο θανάτου», ισχυρίζονται ότι πρόκειται για μια μορφή διπλής φορολογίας, δεδομένου ότι ο φόρος εισοδήματος έχει ήδη καταβληθεί για τον πλούτο που αποτελεί την περιουσία. Μια άλλη επιχειρηματολογία είναι ότι τα πλουσιότερα άτομα σχεδιάζουν γύρω από τον φόρο ούτως ή άλλως: ο Gary Cohn ανέφερε σε μια ομάδα Δημοκρατικών της Γερουσίας στις αρχές του 2017 ότι "μόνο οι γελοιοί πληρώνουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας".

Μεταφερμένο Τόκο

Ο νόμος δεν εξαλείφει το παραθυράκι που φέρει το ενδιαφέρον, αν και ο Trump υποσχέθηκε ότι το 2015 θα το κλείσει, καλώντας τους διαχειριστές των hedge funds που επωφελούνται από αυτό "μολύβι μολύβι" που "ξεφεύγουν από τη δολοφονία". Οι διαχειριστές των αμοιβαίων κεφαλαίων κινδύνου επιβαρύνονται κατά κανόνα με ένα τέλος 20% επί των κερδών που υπερβαίνουν ένα συγκεκριμένο ποσοστό εμποδίων, συνήθως 8%. Τα τέλη αυτά αντιμετωπίζονται ως κεφαλαιουχικά κέρδη και όχι ως τακτικό εισόδημα, γεγονός που σημαίνει ότι -όσο οι πωληθείσες αξίες έχουν κρατηθεί για μια ορισμένη ελάχιστη περίοδο- φορολογούνται με ανώτατο επιτόκιο 20% αντί για το 39, 6%. (Ένας πρόσθετος φόρος 3, 8% επί του εισοδήματος από επενδύσεις, ο οποίος σχετίζεται με το Obamacare, ισχύει και για τα υψηλά εισοδήματα.)

Εταιρικοί φόροι

Στην ομιλία του στο Indiana του 2018, ο Trump δήλωσε ότι η μείωση του υψηλότερου συντελεστή φορολογίας από 35% σε 20% (το ποσοστό που προτάθηκε εκείνη την εποχή) θα έχει ως αποτέλεσμα να αρχίσουν να χύνονται θέσεις εργασίας στη χώρα μας, καθώς οι εταιρείες αρχίζουν να ανταγωνίζονται για την αμερικανική εργασία οι μισθοί αρχίζουν να ανεβαίνουν σε επίπεδα που δεν έχετε δει εδώ και πολλά χρόνια. " Οι "μεγαλύτεροι νικητές θα είναι οι καθημερινοί Αμερικανοί εργαζόμενοι", πρόσθεσε.

Την επόμενη μέρα, στις 28 Σεπτεμβρίου 2017, η Wall Street Journal ανέφερε ότι το Υπουργείο Οικονομικών είχε διαγράψει ένα χαρτί λέγοντας το ακριβώς αντίθετο από το site του. Το έγγραφο, που συντάχθηκε από το μη πολιτικό προσωπικό του Treasury κατά τη διάρκεια της κυβέρνησης Obama, εκτιμά ότι οι εργαζόμενοι πληρώνουν το 18% του εταιρικού φόρου μέσω των μισθών, ενώ οι μέτοχοι πληρώνουν το 82%. Αυτά τα ευρήματα επιβεβαιώθηκαν από άλλη έρευνα που πραγματοποίησε η κυβέρνηση και ομάδες προβληματισμού. Ο Mnuchin πώλησε την πρόταση των Big Six εν μέρει με τον ισχυρισμό ότι "πάνω από το 80% των φόρων επιχειρήσεων βαρύνει τον εργαζόμενο", όπως το έθεσε στη Λούισβιλ τον Αύγουστο.

Μία εκπρόσωπος του Υπουργείου Οικονομικών δήλωσε στην εφημερίδα ότι «το χαρτί ήταν μια χρονολογημένη ανάλυση προσωπικού από την προηγούμενη διοίκηση και δεν αντιπροσωπεύει την τρέχουσα σκέψη και ανάλυση μας», προσθέτοντας «μελέτες δείχνουν ότι το 70% της φορολογικής επιβάρυνσης πέφτει στους Αμερικανούς εργαζόμενους». Το Υπουργείο Οικονομικών δεν απάντησε στο αίτημα της Investopedia να προσδιορίσει τις εν λόγω μελέτες. Ο δικτυακός τόπος του τμήματος συνεχίζει να φιλοξενεί και άλλα έγγραφα που χρονολογούνται από τη δεκαετία του 1970.

Ωστόσο, ο Λευκός Οίκος συνέχισε να ασχολείται με το θέμα, αφήνοντας όμως μια ανάλυση τον Οκτώβριο του 2017, προβλέποντας ότι η μείωση του ανώτατου συντελεστή φορολογίας επιχειρήσεων στο 20% θα "αυξήσει το μέσο εισόδημα των νοικοκυριών στις Ηνωμένες Πολιτείες με πολύ συντηρητικό κόστος 4.000 δολάρια ετησίως". Τα στελέχη που έπρεπε να δώσουν αυτές τις αυξήσεις σημείωσαν όμως κάποια δισταγμό στο συνέδριο CEO της Wall Street Journal το Νοέμβριο του 2017, όταν ο συντάκτης του βιβλίου John Bussey ζήτησε από το ακροατήριο να σηκώσει τα χέρια του εάν σχεδιάζονταν να αυξήσουν τις επενδύσεις κεφαλαίου λόγω μια μείωση του εταιρικού φόρου. Λίγα χέρια ανέβηκαν, ζητώντας από τον διευθυντή του Εθνικού Οικονομικού Συμβουλίου Gary Cohn (που ήταν στη σκηνή) να ρωτήσει: "Γιατί δεν είναι τα άλλα χέρια επάνω;"

Τι είναι λάθος με το status quo;

Οι άνθρωποι και στις δύο πλευρές του πολιτικού φάσματος συμφωνούν ότι ο φορολογικός κώδικας θα πρέπει να είναι απλούστερος. Από το 1986, η τελευταία φορά που μια σημαντική φορολογική αναθεώρηση έγινε νόμος, το σώμα του ομοσπονδιακού φορολογικού νόμου -καθορισμένο- έχει διογκωθεί από 26.000 σε 70.000 σελίδες, σύμφωνα με την πρόταση μεταρρύθμισης του House GOP του 2016. American households and firms spent $409 billion and 8.9 billion hours completing their taxes in 2016, the Tax Foundation estimates. Nearly three-quarters of respondents told Pew four years ago, that they were bothered "some" or "a lot" by the complexity of the tax system.

The Pew Research Center reported in early April 2019 that there is a growing partisan divide over the perceived fairness of the tax system in America.

An even greater proportion was troubled by the feeling that some corporations and some wealthy people pay too little: 82% said so about corporations, 79% about the wealthy. While the new tax law cuts a number of itemized deductions, most of the loopholes and giveaways that were slated for repeal in earlier bills have been retained in some form.

The individual tax rate schedule, which Trump would have cut to three brackets, remains at seven. In other words, this legislation may do relatively little to simplify the tax code. The other issues that the Pew survey indicate most bother people—ow taxes for wealthy individuals and corporations—are likely to be exacerbated by the law.

Η κατώτατη γραμμή

Did the new tax code provide what it promised Americans? Εξαρτάται από το ποιος ρωτάς. According to the Tax Policy Center, 65 percent of Americans did receive a tax cut thanks to the new code. H&R Block reports that the average tax cut was approximately $1, 200 based on the returns the company processed. As of early 2019, the tax bill has not lived up to all of the hype surrounding it, according to media sources in April 2019, like the Washington Post.