Μειώνοντας μια κληρονομιά

Απίθανο, όπως φαίνεται, υπάρχουν ορισμένοι δικαιούχοι που προτιμούν να μην λαμβάνουν κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Οι λόγοι ποικίλλουν: Συχνά ο δικαιούχος θα επιθυμούσε να δοθεί σε κάποιον άλλο τα περιουσιακά στοιχεία, όπως ένα παραδοσιακό ή Roth IRA ή άλλο κληρονομούμενο σχέδιο συνταξιοδότησης. Άλλες φορές ο αρχικός δικαιούχος δεν επιθυμεί να φορολογηθεί στα περιουσιακά στοιχεία.

Μια κοινή στρατηγική χωροταξίας για τα παντρεμένα ζευγάρια είναι για κάθε σύζυγο να αφήσει το άλλο το σύνολο των περιουσιακών του στοιχείων για να επωφεληθεί από την απεριόριστη συζυγική έκπτωση. Κάνοντας αυτό θα μειώσει το μέγεθος της κληρονομιάς του αποθανόντος και θα εξαλείψει τον άμεσο φόρο ακίνητης περιουσίας. Ωστόσο, αυτό σημαίνει ότι ο νεκρός παραλείπει να χρησιμοποιήσει το ισοδύναμο απαλλαγής.

Επιπλέον, ο επιζών σύζυγος μπορεί να μην χρειαστεί ακόμη και τα κληρονομικά χρήματα για να στηρίξει τον τρόπο ζωής τους, αλλά τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος θα συμπεριληφθούν στο κτήμα των επιζώντων κατά τον χρόνο του θανάτου του επιζώντος.

Αν σκέφτεστε να αποποιηθείτε μια κληρονομιά, πρέπει να κατανοήσετε την επίδραση της αποποίησης ευθύνης σας και τη διαδικασία που πρέπει να ακολουθήσετε για να βεβαιωθείτε ότι η αποκήρυξη σας θεωρείται κατάλληλη βάσει του ομοσπονδιακού και του κρατικού δικαίου. Δείτε πώς λειτουργεί μια ειδική αποκήρυξη και τι πρέπει να εξετάσετε.

Βασικές τακτικές

• Οι συνήθεις λόγοι για την απόρριψη μιας κληρονομιάς περιλαμβάνουν την μη επιθυμία καταβολής φόρων επί των περιουσιακών στοιχείων ή την εξασφάλιση ότι η κληρονομιά μεταβιβάζεται σε άλλο δικαιούχο - για παράδειγμα, ένα εγγόνι.
• Πρέπει να ακολουθούνται συγκεκριμένες απαιτήσεις IRS, προκειμένου να αποσαφηνιστεί η ευθύνη βάσει της ομοσπονδιακής νομοθεσίας. Είναι σημαντικό να μάθετε ποιες είναι οι απαιτήσεις του κράτους σας.
• Υπάρχουν τρόποι να αποκηρύξετε έναν ΙΡΑ που θα μπορούσε να επιτρέψει σε ένα παιδί ή ένα εγγόνι να επωφεληθεί από μεγαλύτερη αύξηση των κεφαλαίων, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμπληρωθεί σωστά τα πρωτεύοντα και ενδεχόμενα έντυπα δικαιούχων.
• Όταν εκτελείται σωστά, μια ειδική αποκήρυξη θα μπορούσε να σώσει μια οικογένεια εκατοντάδων χιλιάδων δολαρίων σε ομοσπονδιακούς φόρους.

Ο σωστός τρόπος χρήσης των αναγνωρισμένων αποκλειστικών δικαιωμάτων

Εάν ένα άτομο δεν έχει συστήσει ένα trust εξαιρέσεων πριν από το θάνατό του, μπορεί να είναι χρήσιμη μια ειδική αποποίηση ευθυνών. Επιτρέπει στον δικαιούχο να αρνηθεί να δεχθεί μέρος ή το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων παρά να τα παραλάβει. Τα περιουσιακά στοιχεία θα μεταβιβαστούν στη συνέχεια στον ενδεχόμενο δικαιούχο, θα παρακάμψουν την περιουσία του πρώτου δικαιούχου (ο επιζών σύζυγος) και θα χρησιμοποιήσουν το ισοδύναμο απαλλαγής του πρώτου υποψηφίου.

Για φορολογικούς σκοπούς, τα περιουσιακά στοιχεία που αποκηρύσσονται είναι τα ίδια με αυτά που δεν τους ανήκουν ποτέ. Ωστόσο, είναι επίσης δυνατό να απορρίψετε μόνο ένα ποσοστό των κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων. Για τους λόγους αυτούς, είναι σημαντικό να ακολουθήσετε τις ακριβείς απαιτήσεις μιας ειδικής απαλλαγής από ευθύνη. Εάν ο κύριος δικαιούχος δεν ακολουθήσει αυτές τις απαιτήσεις, το εν λόγω ακίνητο θα θεωρηθεί ως προσωπικό περιουσιακό στοιχείο που έχει δώσει ως φορολογητέο δώρο στον επόμενο δικαιούχο.

Σύμφωνα με το IRS, το άτομο που αποποιείται το περιουσιακό στοιχείο πρέπει να πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις για να χρησιμοποιήσει μια αποποίηση ευθυνών:

• Παροχή αμετάκλητης και ανεπιφύλακτη άρνησης αποδοχής των περιουσιακών στοιχείων
• Κάντε την αποποίηση ευθυνών γραπτώς
• Αποποίηση του περιουσιακού στοιχείου εντός εννέα μηνών από το θάνατο του αρχικού ιδιοκτήτη των περιουσιακών στοιχείων (μία εξαίρεση: εάν ένας ανήλικος δικαιούχος επιθυμεί να απορριφθεί, η αποκήρυξη δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί παρά μόνο αφού ο ανήλικος φθάσει στην ηλικία της πλειοψηφίας)
• Το άτομο που αποκηρύσσει δεν μπορεί να επωφεληθεί από τα έσοδα της απογοητευμένης περιουσίας
• Το πρόσωπο που αποκηρύσσει δεν μπορεί να έχει τα περιουσιακά στοιχεία έμμεσα να περάσει σε αυτόν ή αυτήν

Ορισμένα κράτη απαιτούν από τη δήλωση αποποίησης ευθυνών να συμπεριλάβει μια δήλωση σύμφωνα με την οποία το πρόσωπο που αποκηρύσσει τα περιουσιακά στοιχεία δεν υπόκειται σε διαδικασίες πτώχευσης. Οποιοσδήποτε αποποιείται περιουσιακά στοιχεία θα πρέπει να ζητήσει νομικές συμβουλές σχετικά με τους νόμους του κράτους κατοικίας τους.

Τι γίνεται από τα περιουσιακά στοιχεία;

Το άτομο που αποκηρύσσει τα περιουσιακά στοιχεία δεν έχει τη δυνατότητα να επιλέξει ποιος είναι ο επόμενος στη γραμμή για να λάβει την απογοητευμένη ιδιοκτησία. Αντ 'αυτού, τα περιουσιακά στοιχεία θα μεταβιβαστούν στον ενδεχόμενο δικαιούχο σαν να είχε πεθάνει ο πρώτος δικαιούχος. Σε περίπτωση ολοκληρωτικού θανάτου, ο κρατικός νόμος θα καθορίσει τον επόμενο δικαιούχο.

Επιπλέον οφέλη για τους κληρονόμους του IRA

Όποιος τελικά κληρονομήσει έναν ΙΡΑ πρέπει να αφαιρέσει τα κονδύλια που περιέχονται στον IRA όχι αργότερα από το χρόνο που επιτρέπεται από τον πίνακα προσδόκιμων επιβαρύνσεων του IRS που αναγράφεται στη δημοσίευση 590-B, προσάρτημα Β, πίνακας 1. Οι φόροι εισοδήματος από περιουσιακά στοιχεία που εισπράττονται από κληρονομικό IRA οφείλονται σε κάθε διανομή.

Πριν ένας δικαιούχος να αφαιρέσει στοιχεία ενεργητικού από έναν ΙΡΑ, θα πρέπει να εξετάσει πώς θα μπορούσε να αυξηθεί το περιεχόμενο του IRA, εάν ένας νεότερος άνθρωπος - για παράδειγμα, ένα παιδί ή ένα εγγόνι - έλαβε το λογαριασμό. Ένας δικαιούχος 60 ετών, για παράδειγμα, θα έπρεπε να εκκαθαρίσει τον ΙΡΑ εντός 25, 2 ετών. Αν όμως αυτός ο δικαιούχος αποτύγχανε του λογαριασμού και ένα εγγόνι 20 ετών ήταν ο ενδεχόμενος δικαιούχος, τα χρήματα θα μπορούσαν να παραμείνουν στο ΙΡΑ για 63 χρόνια. Αυτό είναι σχεδόν τέσσερις δεκαετίες συμπληρωματικής αύξησης της φορολογικής επιβάρυνσης. Επιπλέον, το εγγόνι μπορεί να βρίσκεται σε χαμηλότερο επίπεδο φόρου εισοδήματος από τον αρχικό δικαιούχο.

Ωστόσο, εάν έχετε έναν ΙΡΑ και θέλετε να δώσετε στον κύριο δικαιούχο σας αυτή την πρόσθετη ευελιξία όταν κληρονομήσετε τον IRA, πρέπει να προγραμματίσετε μπροστά. Θα πρέπει να αναρωτηθείτε τις δύο αυτές ερωτήσεις:

1. Έχετε μια τρέχουσα βούληση;
2. Είχατε εσείς ή ο δικηγόρος σας έναν ενδεχόμενο δικαιούχο στη δική σας βούληση;

Για να απαντήσετε σε αυτές τις ερωτήσεις, θα πρέπει να βρείτε τη θέλησή σας και να ελέγξετε ξανά το περιεχόμενό της. Επίσης, μην ξεχνάτε το έντυπο δικαιούχου του IRA που συμπληρώσατε όταν ανοίξατε τον IRA σας. Η φόρμα διαθέτει χώρους για να ονομάσετε τους δικαιούχους του IRA και τους ενδεχόμενους δικαιούχους. Συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα του IRA για να επιβεβαιώσετε ότι έχουν τις σωστές πληροφορίες ή εάν ο δικηγόρος σας ελέγξει για λογαριασμό σας. Είναι σημαντικό να ενημερώσετε το έντυπο δικαιούχου του IRA, καθώς συμβαίνουν αλλαγές στην οικογένειά σας ή στην προσωπική σας κατάσταση (π.χ. θάνατος του δικαιούχου).

Λάβετε υπόψη ότι η αποποίηση ευθυνών είναι αμετάκλητη. το πρόσωπο που αποκηρύσσει την ιδιοκτησία δεν μπορεί να επιστρέψει αργότερα, μετά από μια αποτυχημένη πτώση των επιχειρήσεων ή της χρηματιστηριακής αγοράς, για παράδειγμα, και να ζητήσει την επιστροφή αυτών των περιουσιακών στοιχείων.

Αφήνοντας ένα εισόδημα

Ένα άλλο εργαλείο σχεδιασμού περιουσίας που χρησιμοποιεί αποποιήσεις ευθυνών είναι μια εμπιστοσύνη αποποίησης ευθύνης. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτό το είδος εμπιστοσύνης για να βεβαιωθείτε ότι ο δικαιούχος σας θα έχει εισόδημα από την απογοητευμένη ιδιοκτησία. Ωστόσο, η εμπιστοσύνη πρέπει να δημιουργηθεί όσο ζείτε. Περιουσιακά στοιχεία μέχρι το ποσό του διαθέσιμου ισοδύναμου εξαιρέσεών σας μπορούν να μεταφερθούν στην εμπιστοσύνη μετά το θάνατό σας, αλλά ο επιζών σύζυγος έχει εννέα μήνες για να αποφασίσει πόσα να θέσει σε εμπιστοσύνη, ανάλογα με την κατάστασή τους και τους νόμους κληρονομιάς εκείνη την εποχή.

Συνήθως, ο επιζών σύζυγός σας θα είναι το εισόδημα δικαιούχου του καταπιστεύματος, αλλά δεν μπορούν να αποσύρουν τον κύριο υπόχρεο. Μετά το θάνατό τους, τα περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης συνήθως μεταβιβάζονται στον επόμενο δικαιούχο σύμφωνα με τον τρόπο, αποφεύγοντας έτσι τους ομοσπονδιακούς φόρους περιουσίας στην πορεία.

Μια εμπιστοσύνη αποποίησης ευθύνης μπορεί να δώσει στους επιζώντες σας την ευελιξία που χρειάζονται για να αντιμετωπίσουν τη μετατόπιση ισοδύναμων ποσών απαλλαγής, τους φορολογικούς νόμους, τις οικογενειακές ανάγκες και την καθαρή αξία. Πλέον, είναι μια μέθοδος μεταθανάτιου σχεδιασμού κτημάτων που σας δίνει κάποιο έλεγχο σχετικά με το ποιος τελικά καταλήγει με τα περιουσιακά σας στοιχεία. Όταν εκτελείται σωστά, μια εξειδικευμένη εμπιστοσύνη αποποίησης ευθύνης θα μπορούσε να σώσει μια οικογένεια εκατοντάδων χιλιάδων δολαρίων σε ομοσπονδιακούς φόρους.

Άλλοι λόγοι για να απορρίψετε τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία

Εκτός από τη μείωση της ομοσπονδιακής περιουσίας και των φόρων εισοδήματος, υπάρχουν μερικοί ακόμα λόγοι για τους οποίους ένας δικαιούχος μπορεί να θέλει να αποποιηθεί τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία:

• Για να αποφύγετε τη λήψη ανεπιθύμητων ακίνητων περιουσιών, όπως μια διαβρωτική ιδιοκτησία στην παραλία ή μια ιδιοκτησία με υψηλό φόρο ακίνητης περιουσίας που μπορεί να χρειαστεί πολύς χρόνος για να πουληθεί
• Να αποφεύγεται η υποβολή των περιουσιακών στοιχείων σε πιστωτές σε περίπτωση που ο κύριος δικαιούχος συμμετέχει σε αγωγή ή διαδικασία πτώχευσης
• Για να ωφεληθεί ένα άλλο μέλος της οικογένειας - για παράδειγμα, ένα εγγόνι ηλικίας κολλεγίων που θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει ένα κληρονομικό αυτοκίνητο
• Να επωφεληθείτε από τη χαμηλότερη κατηγορία φόρου εισοδήματος ενός άλλου δικαιούχου

Ενα παράδειγμα

Ο Ιωάννης ορίζει τον γιο του Tim, ως τον μοναδικό δικαιούχο των περιουσιακών στοιχείων του σχεδίου συνταξιοδότησης του. Όταν ο Ιωάννης πεθαίνει λίγα χρόνια αργότερα, ο Tim στέκεται να κληρονομήσει τα χρήματα, αλλά αν το κάνει, δεν θα είναι πλέον επιλέξιμος για φοιτητική βοήθεια στο κολλέγιο. Ο Tim αποφασίζει να απορρίψει τα περιουσιακά στοιχεία. Ως εκ τούτου, αποποιείται σωστά τα περιουσιακά στοιχεία και αντιμετωπίζεται τώρα σαν να μην ήταν ποτέ ο καθορισμένος δικαιούχος.

Σημειώστε, όπως εξηγήθηκε παραπάνω, ότι εάν ο John ορίσει ενδεχόμενο δικαιούχο, αυτό το πρόσωπο (ή οντότητα), θα γίνει ο διάδοχος δικαιούχος.

Η κατώτατη γραμμή

Τα καταπιστεύματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν στον προγραμματισμό ακινήτων για να δώσουν σε άτομα και ζευγάρια μεγαλύτερο έλεγχο σχετικά με το πώς τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στους κληρονόμους με τις λιγότερες φορολογικές συνέπειες. Μερικές φορές, όμως, τα περιουσιακά στοιχεία που αποκηρύσσονται κάνουν πιο νόημα.

Δεν πρέπει να συμπληρωθεί ειδικό έντυπο ή έγγραφο για να αποποιηθεί τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Ένα γράμμα συνήθως αρκεί, εφόσον ικανοποιεί τις παραπάνω απαιτήσεις. Για να βεβαιωθείτε ότι οι θεματοφύλακες / διαχειριστές ενός λογαριασμού συνταξιοδότησης τιμούν τυχόν ειδικές αιτήσεις εάν αποκλείσετε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, ελέγξτε πρώτα τον θεματοφύλακα / διαχειριστή σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να αντιμετωπιστούν αυτά τα αιτήματα.

Συζητήστε με τον φοροτεχνικό σας για να μάθετε υπό ποιες περιστάσεις θα μπορούσαν να προκύψουν φορολογικές συνέπειες όταν αποκηρύσσετε κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Αυτά μπορεί να μην ισχύουν για εσάς, αλλά μπορούν να απευθύνονται στον διάδοχο δικαιούχο. Ορισμένες αποποιήσεις ευθύνης ενδέχεται να απαιτούν έγκριση από το δικαστήριο εάν, για παράδειγμα, το άτομο που απορρίπτει τα περιουσιακά στοιχεία είναι διανοητικά ανίκανο ή ανήλικος.

Όπως συμβαίνει με οποιαδήποτε απόφαση χρηματοοικονομικού σχεδιασμού, είναι καλύτερο να ζητήσετε τη συμβουλή ενός επαγγελματία ο οποίος ειδικεύεται σε αυτόν τον τομέα για να αποφύγει τα λάθη που μπορεί να περιπλέξουν τις εκτελέσεις ακινήτων. Χρησιμοποιήστε εδώ τις πληροφορίες ως οδηγό για τα θέματα που πρέπει να συζητήσετε και τις επιλογές που πρέπει να εξετάσετε. δεν πρέπει να χρησιμοποιείται ως νομική συμβουλή.