De Minimis Φορολογική Κανόνας

Ποιο είναι το De Minimis φορολογικό κανόνα;

Ο φορολογικός κανόνας De Minimis ορίζει ένα κατώτατο όριο τιμών για να καθορίσει εάν ένα ομολογιακό έκπτωσης πρέπει να φορολογείται ως κεφαλαιουχικό κέρδος ή τακτικό εισόδημα. Δηλώνει ότι εάν η έκπτωση είναι μικρότερη από το ένα τέταρτο του σημείου ανά ολόκληρο έτος μεταξύ του χρόνου απόκτησης και της λήξης, τότε είναι πολύ μικρό για να θεωρηθεί έκπτωση της αγοράς για φορολογικούς σκοπούς. Αντ 'αυτού, η αύξηση από την τιμή αγοράς στην ονομαστική αξία θα πρέπει να αντιμετωπίζεται ως κεφαλαιουχικό κέρδος, αν κρατηθεί για περισσότερο από ένα έτος.

Το de minimis είναι μια λατινική έκφραση για "σχετικά με τα ελάχιστα πράγματα."

De Minimis φορολογικού κανόνα εξηγείται

Σύμφωνα με τον κανόνα de minimis, εάν ένα δημοτικό ομόλογο αγοράζεται για ελάχιστη έκπτωση, υπόκειται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Σύμφωνα με το IRS, μια ελάχιστη έκπτωση - ένα ποσό μικρότερο από το ένα τέταρτο του ποσού της ονομαστικής αξίας πολλαπλασιασμένο με τον αριθμό των πλήρων ετών μεταξύ της ημερομηνίας αγοράς του ομολόγου και της ημερομηνίας λήξης του - είναι πολύ μικρό για να είναι έκπτωση στην αγορά για φόρο εισοδήματος σκοποί.

Για να προσδιοριστεί εάν ένα δημοτικό ομόλογο υπόκειται στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών ή τον συνήθη φόρο εισοδήματος χρησιμοποιώντας τον κανόνα de minimis, πολλαπλασιάστε την ονομαστική αξία κατά 0, 25% και πολλαπλασιάστε το αποτέλεσμα με τον αριθμό των πλήρων ετών μεταξύ της ημερομηνίας αγοράς του προεξοφλημένου ομολόγου και του ημερομηνία λήξης. Αφαιρέστε το παράγωγο ποσό de minimis από την ονομαστική αξία του ομολόγου. Εάν το ποσό αυτό είναι υψηλότερο από την τιμή αγοράς του ομολόγου έκπτωσης, το αγορασμένο ομόλογο υπόκειται στον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος. Εάν η τιμή αγοράς υπερβαίνει το όριο de minimis, οφείλεται φόρος κεφαλαιουχικών κερδών. Με άλλα λόγια, εάν η έκπτωση στην αγορά είναι μικρότερη από το ελάχιστο ποσό, η έκπτωση επί του ομολόγου αντιμετωπίζεται γενικά ως κεφαλαιουχικό κέρδος κατά την πώληση ή την εξαγορά παρά ως συνήθη εισόδημα.

Για παράδειγμα, εάν εξετάζετε ένα δημοτικό ομολογιακό δάνειο δεκαετούς διάρκειας με ονομαστική αξία 100 και πέντε έτη που παραμένει μέχρι τη λήξη, η έκπτωση de minimis είναι 100 ονομαστικής αξίας x 0, 0025 x 5 έτη = 1, 25. Στη συνέχεια, αφαιρείτε το 1, 25 από την ονομαστική αξία για να λάβετε το ελάχιστο ποσό αποκοπής, το οποίο σε αυτό το παράδειγμα είναι 98, 75 = 100 - 1, 25. Αυτή είναι η χαμηλότερη τιμή για την οποία μπορεί να αγοραστεί η ομολογία, προκειμένου το IRS να αντιμετωπίσει την έκπτωση ως κεφαλαιουχικό κέρδος. Εάν η τιμή του κουπονιού έκπτωσης που αγοράσατε είναι μικρότερη από 98, 75 ανά 100 ονομαστικής αξίας, θα υπόκεισθε στον κανονικό φόρο εισοδήματος σύμφωνα με τον κανόνα de minimis. Έτσι, εάν αγοράσατε αυτό το ομόλογο για $ 95, ένας κανονικός φόρος εισοδήματος θα εφαρμοστεί όταν το ομόλογο εξαργυρωθεί στην ονομαστική αξία, αφού τα $ 95 είναι λιγότερο από $ 98, 75. Ένας άλλος τρόπος να το εξετάσουμε είναι η έκπτωση αγοράς 100 - 95 = 5 είναι υψηλότερη από το ελάχιστο ποσό των 1, 25, επομένως, το κέρδος από την πώληση του ομολόγου είναι εισόδημα.

Βασική αρχή της τιμολόγησης των ομολόγων είναι ότι όταν τα επιτόκια αυξάνονται, οι τιμές των ομολόγων μειώνονται και το αντίστροφο. Ο κανόνας de minimis φόρου εφαρμόζεται συνήθως σε ένα περιβάλλον αυξανόμενου επιτοκίου, το οποίο θεωρεί ότι η τιμή των ομολόγων μειώνεται και προσφέρεται σε εκπτώσεις ή βαθιές εκπτώσεις στην ισοτιμία.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Έκπτωση σε δεδουλευμένη αγορά Η έκπτωση της αγοραίας αγοράς είναι το κέρδος στην αξία ενός ομολογιακού δανείου έκπτωσης που αναμένεται να το κρατήσει για οποιαδήποτε διάρκεια μέχρι τη λήξη του. περισσότερη έκπτωση στην αγορά Η έκπτωση στην αγορά είναι η διαφορά μεταξύ της τιμής εξαγοράς ενός ομολόγου και της τιμής αγοράς του στη δευτερογενή αγορά, εάν έχει αγοραστεί σε τιμή χαμηλότερη από την ισοτιμία. μέθοδος σταθερής απόδοσης Η μέθοδος σταθερής απόδοσης είναι ένας τρόπος υπολογισμού της δεδουλευμένης έκπτωσης ομολόγων που εμπορεύονται στη δευτερογενή αγορά. περισσότερα Σημείωση έκπτωσης Το δελτίο έκπτωσης είναι υποχρέωση βραχυπρόθεσμου χρέους που εκδίδεται με έκπτωση στην παρ. Οι σημειώσεις έκπτωσης είναι παρόμοιες με τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου και τους λογαριασμούς του Δημοσίου και τυπικά εκδίδονται από κυβερνητικούς οργανισμούς ή υψηλού βαθμού εταιρικούς δανειολήπτες. περισσότεροι παράγοντες που δημιουργούν ομόλογα έκπτωσης Ένα ομολογιακό δάνειο με έκπτωση είναι εκείνο που εκδίδει με τιμή μικρότερη από την ονομαστική του αξία ή με ομολογία που διαπραγματεύεται με αξία μικρότερη από την ονομαστική του αξία στη δευτερογενή αγορά. Όπως και με την αγορά οποιωνδήποτε άλλων προεξοφλημένων προϊόντων, υπάρχει κίνδυνος για τον επενδυτή, αλλά υπάρχουν και κάποια ανταμοιβή. περισσότερα Εισαγωγή στην Άδεια Έκπτωσης Η έκπτωση της έκπτωσης είναι η αύξηση της αξίας ενός προεξοφλημένου μέσου καθώς περνάει ο χρόνος και η ημερομηνία λήξης πλησιάζει. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών