Credit Trust Shelter (CST)

Τι είναι το Trust Shelter Trust;

Το Πιστωτικό Καταφύγιο Trust έχει σχεδιαστεί για να επιτρέπει στα εύπορα ζευγάρια να μειώνουν ή να αποφεύγουν εντελώς τους φόρους περιουσίας όταν περνούν τα περιουσιακά στοιχεία στους κληρονόμους, συνήθως τα παιδιά του ζευγαριού. Αυτός ο τύπος αμετάκλητης εμπιστοσύνης έχει δομηθεί έτσι ώστε μετά το θάνατο του δημιουργού ή του εποίκους του εμπιστεύματος, τα περιουσιακά στοιχεία που προσδιορίζονται στη συμφωνία εμπιστοσύνης και το εισόδημα που παράγουν να μεταβιβάζονται στον σύζυγο του ιδρυτή.

Ωστόσο, ένα βασικό όφελος για αυτό το είδος εμπιστοσύνης είναι ότι ο επιζών σύζυγος διατηρεί ορισμένα δικαιώματα στα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης κατά το υπόλοιπο της ζωής του. Υπό συγκεκριμένες περιστάσεις, όπως η ανάγκη χρηματοδότησης ορισμένων ιατρικών ή εκπαιδευτικών εξόδων, ο επιζών σύζυγος μπορεί να χρησιμοποιήσει τον κύριο υπόχρεο και όχι μόνο το εισόδημα. Και με το θάνατο του επιζώντος συζύγου, τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος μεταφέρονται στους υπόλοιπους δικαιούχους χωρίς να εισπράττονται φόροι περιουσίας.

Βασικές τακτικές

• Τα πιστωτικά καταφύγια καταπιστεύονται ότι εμπιστεύονται τα εύπορα ζευγάρια για να ελαχιστοποιήσουν ή να αποφύγουν τις φορολογικές υποχρεώσεις τους, μεταβιβάζοντας τα έσοδα από μεμονωμένα ακίνητα στην περιουσία του εταίρου.
• Ο φόρος μεταβίβασης ακίνητης περιουσίας, δωρεάς και γενιάς που παραλείπουν τη μεταβίβαση (GSTT) ορίζεται σήμερα σε βάση 10 εκατομμυρίων δολαρίων για ιδιώτες και βάση 20 εκατομμυρίων δολαρίων για ζευγάρια.

Κατανόηση των Καταπιστευτικών Καταπιστευμάτων (CST)

Τα πιστωτικά καταφύγια καταφυγίων δημιουργούνται μετά το θάνατο ενός παντρεμένου ατόμου και χρηματοδοτούνται με ολόκληρο το ακίνητο του ατόμου αυτού ή ένα τμήμα του, όπως περιγράφεται στη συμφωνία εμπιστοσύνης. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία ρέουν τότε στον επιζώντα σύζυγο. Αλλά επειδή η εμπιστοσύνη διοικείται από έναν εξουσιοδοτημένο διαχειριστή, ο επιζών σύζυγος δεν αναλαμβάνει ποτέ πραγματικά τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστευματοδόχου. Συνεπώς, η μεταφορά δεν προστίθεται στο φορολογητέο περιουσιακό στοιχείο του επιζώντος συζύγου. Τα πιστωτικά καταφύγια καταφυγίων είναι επίσης γνωστά ως AB Trusts ή Bypass Trusts. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι CST είναι ουσιαστικά ταμεία παράκαμψης στα οποία κάθε σύζυγος έχει ξεχωριστή "φορολογητέα" περιουσία. Αυτά τα κτήματα είναι γνωστά ως trust και B trust.

Πώς οι Καταπιστευματικές Καταπιστευτικές Εταιρείες Προσφέρουν Φορολογική Προστασία;

Τα πιστωτικά καταφύγια καταφυγίων είναι σχεδιασμένα έτσι ώστε τα ζευγάρια να μπορούν να επωφεληθούν πλήρως από τις φορολογικές απαλλαγές. Η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας, δωρεάς και γενεάς-παραβίασης φόρου (GSTT) ανέρχεται επί του παρόντος σε βάση 10 εκατομμυρίων δολαρίων για ιδιώτες και βάσης 20 εκατομμυρίων δολαρίων για ζευγάρια μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2025 - δεδομένου ότι το Κογκρέσο δεν επικαιροποιεί δραστικά τον νόμο Φορολογικές περικοπές και θέσεις εργασίας έπειτα.

Παράδειγμα πιστωτικού καλύμματος

Ας υποθέσουμε ότι ένας σύζυγος και σύζυγος που έχουν παντρευτεί για αρκετά χρόνια συγκεντρώνει ένα κτήμα αξίας 6 εκατομμυρίων δολαρίων και ο σύζυγος δημιουργεί ένα πιστωτικό καταφύγιο που θα χρηματοδοτηθεί από το θάνατό του με το μερίδιο της συνδυασμένης περιουσίας τους. Μετά το θάνατο του συζύγου, το περιουσιακό του κεφάλαιο ύψους 6 εκατομμυρίων δολαρίων και τα τυχόν εισόδημα που παράγει μεταβιβάζεται στον σύζυγό του χωρίς φόρο ακίνητης περιουσίας, επειδή υπολείπεται της ομοσπονδιακής απαλλαγής

Ωστόσο, η μεταφορά αυξάνει το καθαρό εισόδημα της συζύγου στα 12 εκατομμύρια δολάρια και την παρελθούσα απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Αλλά επειδή τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία βρίσκονταν στην εμπιστοσύνη εκτός του ελέγχου της, η φορολογητέα περιουσία της εξακολουθεί να αποτιμάται στα 6 εκατομμύρια δολάρια και εξακολουθεί να εμπίπτει στην απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας. Έτσι, μπορεί να μεταβιβάσει τα περιουσιακά της στοιχεία στο φόρο ακίνητης περιουσίας των παιδιών τους όταν πεθάνει.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Γενεά-Παράκαμψη της εμπιστοσύνης Αφήνει την επόμενη γενιά να αποφύγει την καταβολή των φόρων ακίνητης περιουσίας Μια γενεά που παραβλέπει την εμπιστοσύνη είναι μια νομικά δεσμευτική συμφωνία στην οποία τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στα εγγόνια του παραχωρητή, όχι στα παιδιά του παροχέα. περισσότερες Οικογενειακή Εμπιστοσύνη Μια συζυγική εμπιστοσύνη είναι μια εμπιστευτική σχέση μεταξύ ενός εμπιστευματοδόχου και ενός εμπιστευματοδόχου προς όφελος ενός επιζώντος συζύγου και των κληρονόμων του παντρεμένου ζευγαριού. περισσότερα AB Trust Μια εμπιστοσύνη AB είναι μια κοινή εμπιστοσύνη που δημιουργήθηκε από ένα παντρεμένο ζευγάρι με σκοπό την ελαχιστοποίηση των φόρων περιουσίας. περισσότερη εμπιστοσύνη της δυναστείας Μια εμπιστοσύνη δυναστείας είναι μια μακροπρόθεσμη εμπιστοσύνη που δημιουργήθηκε για να περάσει πλούτο από γενιά σε γενιά χωρίς να επιβαρύνει φόρους περιουσίας. περισσότερος ορισμός εμπιστοσύνης Το εμπιστευτικό είναι μια εμπιστευτική σχέση στην οποία ο εμπιστευματοδόχος δίνει στον διαχειριστή το δικαίωμα να κατέχει τίτλο ιδιοκτησίας ή περιουσιακών στοιχείων για τον δικαιούχο. περισσότερα Γιατί ο Φόρος Μεταβίβασης Παραγωγής-Παράκαμψης δεν θα σας βλάψει (πιθανώς) Φόρος Μεταβίβασης Παραγωγής-Παράλειψης είναι ένας ομοσπονδιακός φόρος για τη μεταβίβαση περιουσίας με δώρο ή κληρονομιά σε έναν δικαιούχο που πληροί ορισμένες απαιτήσεις. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών