Μια συνοπτική ιστορία των αλλαγών στο αμερικανικό φορολογικό δίκαιο
"Σε αυτόν τον κόσμο, τίποτα δεν μπορεί να ειπωθεί ότι είναι βέβαιο, εκτός από τον θάνατο και τους φόρους".
-Βενιαμίν Φράνκλιν
Ο Μπέντζαμιν Φράνκλιν ήταν σωστός στην εκτίμησή του τόσο για το θάνατο όσο και για τους φόρους, αλλά ενώ οι φόροι ήταν βέβαιοι, απέμειναν πολύ από τη συνέπεια. (Οι αποδείξεις που τροφοδοτείτε στο πορτοφόλι σας θα μπορούσαν να αντικατασταθούν με μετρητά και εποχή φορολόγησης.) Για να μάθετε περισσότερα, διαβάστε τις 10 παραβλέψεις φορολογικών εσόδων .
Το ομόσπονδο κράτος που ξεχάστηκε ο φόρος
Η Αμερική ήταν αφορολόγητη για μεγάλο μέρος της πρώιμης ιστορίας της. Δηλαδή, χωρίς άμεση φορολογία, όπως φόρο εισοδήματος. Υπήρχαν τελικά φόροι που οδήγησαν τους Αμερικανούς να εξεγερθούν εναντίον των Βρετανών το 1773. Μετά τον επαναστατικό πόλεμο, η νέα αμερικανική κυβέρνηση ήταν προφανώς προσεκτική όταν αφορούσε τη φορολογία - η άμεση φορολογία εμποδίστηκε από το σύνταγμα για όλους τους πρακτικούς σκοπούς. Ως εκ τούτου, τα δημόσια έσοδα έπρεπε να εισπραχθούν μέσω τιμολογίων και δασμών σε ορισμένα στοιχεία. Αυτοί οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης για το αλκοόλ, τον καπνό, τη ζάχαρη, τα νομικά έγγραφα και ούτω καθεξής, πρόδωσαν μια κοινωνική ατζέντα καθώς και μια απόπειρα συγκέντρωσης εσόδων.
Η πρώτη πρόκληση για το σύστημα ήρθε το 1794, όταν ξέσπασε η εξέγερση του Ουίσκι. Ουσιαστικά, οι ομάδες των παραγωγών της Πενσυλβανίας ήταν θυμωμένοι με το φόρο για το ουίσκι που καίει τα σπίτια των συλλεκτών φόρων και την κοπή και το φρεσκάρισμα όσων συλλεκτών ήταν πολύ αργός για να ξεφύγει. Προστατεύοντας το δικαίωμα να εισπράττουν τους έμμεσους φόρους τους, το Κογκρέσο κατέστειλε την εξέγερση με στρατιωτική δύναμη.
Ο πόλεμος είναι κόλαση, αλλά οι φόροι διαρκούν περισσότερο
Η ιερότητα του συντάγματος και η προγονική αποστροφή στους φόρους δοκιμάστηκαν και πάλι στη δεκαετία του 1790, όταν ένας πόλεμος με τη Γαλλία οδήγησε σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Η εφαρμογή αυτού του φόρου δεν ήταν τελείως τέλεια, οπότε ο μεταγενέστερος πόλεμος του 1812 χρηματοδοτήθηκε από υψηλότερους φόρους και ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Θα χρειαστεί ένας εμφύλιος πόλεμος για να φέρει φόρο εισοδήματος στο νέο έθνος.
Ο αμερικανικός εμφύλιος πόλεμος ήταν καταστροφικός και δαπανηρός για το έθνος, δεδομένου ότι μεγάλες ποσότητες χρεών προκάλεσαν πόλεμο εναντίον του. Για να μπορέσει να πληρώσει για τον πόλεμο, το Κογκρέσο πέρασε τον νόμο περί εισοδήματος του 1861. Ο φόρος επιβλήθηκε στα εισοδήματα που υπερβαίνουν τα $ 800 και δεν ακυρώθηκε μέχρι το 1872. Αυτή η πράξη δημιούργησε το μεγαλύτερο μέρος αυτού που θεωρούμε το σύγχρονο φορολογικό σύστημα. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων των ΗΠΑ (IRS) ιδρύθηκε, ο φόρος ήταν προοδευτικός και ορισμένες παρακρατήσεις έγιναν δεκτές.
Επαναδιατύπωση του Συντάγματος
Το Σύνταγμα απαγόρευσε τους άμεσους φόρους που δεν εισπράχθηκαν ανάλογα με τον πληθυσμό κάθε κράτους. Το Ανώτατο Δικαστήριο κήρυξε αντισυνταγματικό τον ενιαίο φόρο που περιείχε ο νόμος του 1894 για το Wilson-Gorman, το 1895. Αν και μια νίκη για τους φορολογούμενους, πολλοί άνθρωποι άρχισαν να σημειώνουν τη ζημία που είχαν τα τιμολόγια και οι δασμοί είσπραξης εσόδων για το παγκόσμιο εμπόριο και για τους ζωντανούς πρότυπα των φτωχών.
Έτσι, η 16η τροποποίηση εισήχθη το 1913 για να ανοίξει το δρόμο για φόρο εισοδήματος με την κατάργηση της ρήτρας αναλογικής προς τον πληθυσμό, εξοικονομώντας έτσι τις φτωχές ψυχές στο IRS από τη γραμμή ανεργίας. Ακολούθησε γρήγορα ένας φόρος εισοδήματος για ανθρώπους με ετήσιο εισόδημα άνω των $ 3.000. Αυτός ο φόρος αφορούσε λιγότερο από το 1% των Αμερικανών. Είναι ενδιαφέρον ότι η φράση "νόμιμο εισόδημα" μετατράπηκε αργότερα σε απλώς "εισόδημα" το 1916, δίνοντας έτσι στους εισαγγελείς έναν τρόπο να καταδικάσουν στοιχεία οργανωμένου εγκλήματος όπως το Al Capone όταν εξαντλήθηκαν όλες οι άλλες λεωφόροι. (Μάθετε πώς φορολογούνται τα κέρδη σας και τι πρέπει να λάβετε υπόψη κατά τη λήψη επενδυτικών αποφάσεων. Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε τις φορολογικές επιπτώσεις στα κεφαλαιακά κέρδη .)
Παγκόσμιος πόλεμος, παγκόσμια ευημερία, παγκόσμια κατάθλιψη
Ο Παγκόσμιος Α Παγκόσμιος Πόλεμος οδήγησε σε τρεις πράξεις εσόδων που οδήγησαν σε υψηλούς φορολογικούς συντελεστές και μείωσαν τα επίπεδα απαλλαγής. Ο αριθμός των ανθρώπων που πληρώνουν φόρους στις ΗΠΑ αυξήθηκε σε 5% και εισήχθησαν χωριστοί φόροι για τα ακίνητα και τα πλεονάσματα των επιχειρήσεων. Αυτοί οι φόροι μεταφέρονται μετά τον πόλεμο σε πέντε φάσεις και η οικονομία γνώρισε τεράστια έκρηξη. Οι κυβερνητικές φορολογικές εισπράξεις έφθασαν τα 3, 6 δισεκατομμύρια δολάρια το 1918, τον τελευταίο χρόνο του πολέμου. Παρά τη μείωση των φόρων, η κυβέρνηση έφθασε τα 6, 6 δισεκατομμύρια δολάρια το 1920. Η συντριβή του 1929 και η οικονομική επιβράδυνση είδαν αυτά τα έσοδα να μειωθούν στα 1, 9 δισεκατομμύρια δολάρια μέχρι το 1932.
Roosevelt και αυξανόμενοι φόροι
Η νέα συμφωνία του Roosevelt και ο Β 'Παγκόσμιος Πόλεμος είδαν πολλούς φόρους που εισήχθησαν ή αυξήθηκαν. Το New Deal έφερε ένα μεγάλο έλλειμμα που χρειάστηκε να καλυφθεί από έσοδα. Μέχρι το 1936, ο ανώτατος φορολογικός συντελεστής ήταν εκπληκτικός κατά 76% και η παραγωγή της οικονομίας έπεσε κατακόρυφα. Οι φόροι αυξήθηκαν αρκετές φορές, με την εξαίρεση του νόμου περί εσόδων του 1938 - περιείχε μια περικοπή φόρου εταιρειών που αντιτίθεται ο Roosevelt, αλλά αυτό πέρασε. Μέχρι το 1940, η ανάγκη των ΗΠΑ να προετοιμαστούν για πόλεμο και να υποστηρίξουν τους συμμάχους τους οδήγησαν σε ακόμη πιο επιθετική φορολογία. Τα άτομα με εισόδημα των $ 500 αντιμετώπισαν φόρο 23% και τα ποσοστά αυξήθηκαν στο 94%. Μέχρι το 1945, 43 εκατομμύρια Αμερικανοί πλήρωσαν φόρο και οι ετήσιες εισπράξεις υπερέβαιναν τα 45 δισεκατομμύρια δολάρια, από 9 δισεκατομμύρια δολάρια το 1941.
Nixon και Stagflation
Ο νόμος για τα έσοδα του 1945 έβαλε πίσω φόρους ύψους 6 δισεκατομμυρίων δολαρίων, αλλά το βάρος της κοινωνικής ασφάλισης και μιας διευρυμένης κυβέρνησης τα κράτησε πολύ χαμηλότερα. Λοιπόν στη δεκαετία του '50, ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής ήταν πάνω από 80% και το σύστημα παρακράτησης του εισοδηματικού εισοδήματος που εισήχθη ως μέτρο πολέμου δεν έκλεισε ποτέ. Η πρόοδος στη μείωση των φόρων ήταν σποραδική και σύγχυση. Αντί να μειωθούν τα ποσοστά αυτά, ο φορολογικός κώδικας αναδιατυπώθηκε για να επιτρέψει εκπτώσεις σε ορισμένες περιστάσεις ή για να μειώσει τους συντελεστές, για παράδειγμα, τα ιδιωτικά ιδρύματα αυξάνοντας παράλληλα τα επιτόκια των εταιρικών κερδών. Αυτή η έκρηξη σε κενά και λεπτή εκτύπωση είναι ένας λόγος που οι περισσότεροι άνθρωποι σήμερα μπορούν να κυριαρχήσουν τη θεωρία της σχετικότητας πριν από τον φορολογικό κώδικα. (Εάν οι φορολογικοί κανόνες και οι κανονισμοί είναι ελληνικοί για εσάς, διαβάστε για να μάθετε πώς να τις αποκρυπτογραφήσετε.) Διαβάστε το νόημα του φορολογικού κώδικα .)
Οι δεκαετίες του 1960 και του 70 ήταν περίοδος μαζικού πληθωρισμού και τα δημόσια ελλείμματα συνέχισαν να αυξάνονται καθώς η Medicare προστέθηκε στο ακριβό σύστημα κοινωνικής ασφάλισης. Ο πληθωρισμός αποδείχθηκε ότι αποτελεί ένα τεράστιο πρόβλημα για τους φορολογούμενους, διότι οι φόροι δεν ήταν ευρετηριασμένοι γι 'αυτό. Αυτό σήμαινε ότι, αν και η πραγματική αξία των εισοδημάτων των ανθρώπων μειώθηκε, έπρεπε επίσης να πληρώσουν περισσότερους φόρους ως παρεκκλίσεις. Η δεκαετία του '70 είδε επίσης τον πρόεδρο Νίξον να αναγκάζεται να καταβάλει πάνω από 400.000 δολάρια σε πίσω φόρους. Με τη διαμάχη για το σκάνδαλο Watergate, η φοροδιαφυγή του προέδρου δεν ήταν τόσο μεγάλη όσο ένα ζήτημα.
Reaganomics
Ο νόμος περί φορολογίας της οικονομικής ανάκτησης του 1981 αντιπροσώπευε τη στροφή της φορολογίας, μολονότι ήταν προσωρινή. Ο Reagan μείωσε όλες τις ατομικές φορολογικές κλίμακες κατά 25% και άλλαξε τον τρόπο με τον οποίο οι εταιρείες αντιπροσώπευαν τις κεφαλαιουχικές δαπάνες, ενθαρρύνοντας τις επενδύσεις σε εξοπλισμό. Ταυτόχρονα, ο Ρέιγκαν επιδίωξε να φέρει τον πληθωρισμό υπό έλεγχο και πέτυχε λίγο πολύ καλά. Ο προϋπολογισμός της κυβέρνησης βασίστηκε σε ένα αποδεκτό ποσοστό πληθωρισμού και όταν οι προσπάθειες για την εξάλειψη του πληθωρισμού χτύπησαν πολύ γρήγορα, δημιουργήθηκε έλλειμμα. Κατά συνέπεια, ο Reagan αναγκάστηκε να επαναφέρει κάποιες από τις φορολογικές περικοπές του το 1984, ειδικά στην εταιρική πλευρά, για να προσπαθήσει να καλύψει το έλλειμμα του προϋπολογισμού. Παρ 'όλα αυτά, το IRS ανακοίνωσε ότι το 1985 περισσότεροι από 400.000 Αμερικανοί είχαν φθάσει στην τάξη των εκατομμυριούχων χάρη στις φορολογικές περικοπές υψηλού επιπέδου στο πλαίσιο της Reaganomics. Το 1986, μια άλλη πράξη φορολογικής μεταρρύθμισης μείωσε το ανώτατο ποσοστό από 50 σε 28% και μείωσε τον εταιρικό φόρο από 50 σε 35%. Με περισσότερους Αμερικανούς που είναι πλέον πρόθυμοι να πάρουν τον πλούτο τους σε φορολογητέο εισόδημα, οι συνολικές φορολογικές εισπράξεις παρέμειναν σχετικά αμετάβλητες παρά την πτώση.
Η δεκαετία του '90 και ο αρνητικός φόρος
Οι δημοκράτες έκαναν πολλά για να φέρουν τους φόρους υπό έλεγχο, αλλά ο έλεγχός τους για το μέγεθος της κυβέρνησης ήταν λιγότερο αξιέπαινος. Η Medicare και η Κοινωνική Ασφάλιση έχουν κληρονομήσει επιβαρύνσεις, αλλά άλλες δαπάνες έχουν προστεθεί στο διογκούμενο έλλειμμα. Όταν η Κλίντον ήρθε στην εξουσία στη δεκαετία του '90, η πτωτική τάση των φόρων τελείωσε. Το 1993 σημειώθηκε μικρή αύξηση των φόρων και το 1997 σημειώθηκε η εισαγωγή του αρνητικού φόρου εισοδήματος. Ο αρνητικός φόρος εισοδήματος ήταν ένα κρυφό πρόγραμμα δαπανών όπου οι άνθρωποι που δεν πληρώνουν φόρο θα μπορούσαν να εισπράξουν κεφάλαια μέσω του φορολογικού συστήματος με τη μορφή φορολογικών πιστώσεων.
Μπους και Πέρα
Η φορολογική περικοπή του 2001 που εισήγαγε ο Μπους για άλλη μια φορά κάλεσε πίσω την τάση αύξησης των φόρων αλλά συνέχισε να αυξάνει τις φορολογικές πιστώσεις που οδηγούν σε αρνητικό φόρο εισοδήματος. Αν και δεν προοριζόταν γι 'αυτό, αυτή η μακροπρόθεσμη φορολογική περικοπή συνέβαλε στη συντόμευση της ύφεσης που ακολούθησε τη συντριβή dotcom, εξοικονομώντας οικονομικά οποιαδήποτε συγκεκριμένα μέτρα τόνωσης. Οι φορολογικές περικοπές του Μπους λήγουν το 2010 υπό μια δημοκρατική κυβέρνηση που αντιμετωπίζει τη συνταξιοδότηση των baby boomers και την αναμενόμενη πίεση τους στα κοινωνικά προγράμματα. Η πρόθεση για περαιτέρω επέκταση των υφιστάμενων κοινωνικών προγραμμάτων και προσθήκη δωρεάν υγειονομικής περίθαλψης στην εκκίνηση καθιστά πολύ απίθανο ότι οι φορολογούμενοι των ΗΠΑ θα δουν μια άλλη καθοδική τάση για λίγο. Οι λογαριασμοί πρέπει να καταβάλλονται και εμείς, οι φορολογούμενοι, οι οποίοι καταλήγουν να τους πληρώνουν. (Ακολουθήστε αυτά τα απλά βήματα για να είστε έτοιμοι για τις 15 Απριλίου. Ανατρέξτε στα 10 βήματα για την προετοιμασία των φόρων .)