Συχνές ερωτήσεις σχετικά με τα σχέδια συνταξιοδότησης

Η κατανόηση των ορίων εισφορών και των φορολογικών ζητημάτων που επηρεάζουν τα συνταξιοδοτικά σας σχέδια μπορεί να σας βοηθήσει όχι μόνο να αποφύγετε τα δαπανηρά λάθη αλλά και να εκμεταλλευτείτε τα διαθέσιμα οφέλη. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα άτομα καλούνται να συμβουλεύονται έναν αρμόδιο φοροτεχνικό για να καθορίσουν τα οφέλη που μπορεί να ισχύουν για τις ιδιαίτερες καταστάσεις τους. Εδώ εξετάζουμε τις συνήθεις ερωτήσεις που θέτουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και εκείνοι που εκτελούν προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, καθώς και ερωτήσεις που αφορούν τον μεμονωμένο φορολογούμενο. Θυμηθείτε, όμως, να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας θα πρέπει να χρειάζεστε περισσότερη εξειδικευμένη βοήθεια.

Υπάλληλος με μια επιχείρηση
Ερώτηση :
Δουλεύω για μια εταιρεία που παρέχει ένα σχέδιο 401 (k) στο οποίο συμμετέχω. Αλλά παρέχουν επίσης συμβουλευτικές υπηρεσίες από την πλευρά. Μπορώ να θεσπίσω σχέδιο συνταξιοδότησης για την επαγγελματική μου δραστηριότητα και αν ναι, πώς επηρεάζονται οι συνεισφορές στο πρόγραμμα από τη συμμετοχή μου στο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα του εργοδότη μου;

Απάντηση :
Μπορείτε να δημιουργήσετε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης για την επιχείρησή σας, εάν η μόνη σας σχέση με τον εργοδότη σας είναι ότι εργάζεστε για την εταιρεία και δεν έχετε ιδιοκτησία στην εταιρεία. Με μία εξαίρεση, οι συνεισφορές στο σχέδιο που έχει καθοριστεί για τις συμβουλευτικές υπηρεσίες σας δεν επηρεάζονται από τις συνεισφορές που έγιναν στο σχέδιο 401 (k) του εργοδότη σας. Η εξαίρεση ισχύει για τις εισφορές αναβολής μισθού.

Τα όρια εισφοράς για την αναβολή των μισθών ισχύουν σε ατομικό (ανά άτομο) βάση και όχι βάσει σχεδίου. Αυτό σημαίνει ότι ανεξάρτητα από τον αριθμό των σχεδίων στα οποία συμμετέχετε, δεν μπορείτε να κάνετε συνεισφορές αναβολής μεγαλύτερες από 17.500 δολάρια. Αν είστε τουλάχιστον 50 ετών μέχρι το τέλος του έτους, μπορείτε να κάνετε συνεισφορές ύψους 5.500 δολαρίων.

Για παράδειγμα, λέτε ότι είστε 35 χρονών και αναβάλλετε $ 5.000 στο σχέδιο 401 (k) που υποστηρίζεται από τον εργοδότη σας για το 2013. Μπορείτε να αναβάλλετε όχι περισσότερο από $ 12.500 ($ 17.500 - $ 5.000) για το σχέδιο που υιοθετείτε για την επιχείρησή σας, αν έχει ένα χαρακτηριστικό αναβολής μισθού.

Οι κανόνες για το ποσό που αναφέρεται ως ετήσιο ποσό προσθήκης είναι διαφορετικοί, καθώς εφαρμόζονται σε βάση ανά εργοδότη. Ο κανόνας της ετήσιας προσθήκης περιορίζει τις εισφορές ενός συμμετέχοντα στο πλαίσιο προγράμματος καθορισμένων εισφορών στο 100% της αποζημίωσης του συμμετέχοντα ή $ 51.000, όποιο είναι μικρότερο. Το όριο των 51.000 δολαρίων ισχύει για το φορολογικό έτος 2013, αλλά το όριο είναι ευρετηριασμένο για τον πληθωρισμό σε αυξήσεις των $ 1.000. Το IRS αποστέλλει ειδοποίηση κατά το τελευταίο τρίμηνο κάθε έτους αναφέροντας εάν το όριο θα αυξηθεί για το επόμενο έτος. Αυτά τα 51.000 δολάρια συμπεριλαμβάνουν τις εισφορές για την αναβολή μισθοδοσίας και τις εργοδοτικές εισφορές, όπως η κατανομή των κερδών και η αντιστάθμιση των εισφορών. Δεδομένου ότι το όριο ετήσιας προσθήκης εφαρμόζεται σε βάση ανά εργοδότη και η συμβουλευτική σας επιχείρηση είναι ξεχωριστός εργοδότης από την εταιρεία με την οποία απασχολείτε τακτικά, μπορείτε να συνεισφέρετε έως και 51.000 δολάρια σε κάθε σχέδιο. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε τους Ιδιοκτήτες Επιχειρήσεων: Κανόνες για τα Πιστοποιημένα Σχέδια Συνταξιοδότησης .)

Παράδειγμα
Ας πούμε ότι κερδίζετε 250.000 δολάρια από τον εργοδότη σας και ότι το σχέδιο 401 (k) του εργοδότη σας περιλαμβάνει ένα χαρακτηριστικό συμμετοχής στα κέρδη, το οποίο είναι ένας τύπος καθορισμένης συνεισφοράς. Μπορείτε να λάβετε έως και $ 51.000 για το 2012 στο 401 (k) σας / σχέδιο κατανομής κερδών, το οποίο μπορεί να αποτελείται από τις συνεισφορές σας για την αναβολή μισθών και τις εργοδοτικές εισφορές, όπως η κατανομή των κερδών και η αντιστοίχιση των εισφορών.

Επιπλέον, επειδή οι κανόνες για τα ποσά ετήσιας προσθήκης ισχύουν ξεχωριστά για κάθε πρόγραμμα, οι συνεισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης που υιοθετείτε για την επιχείρησή σας μπορούν να φτάσουν τα $ 51.000, καθιστώντας τη συνολική σας συνεισφορά να περιορίζεται στα $ 102.000, συν επιπλέον $ 5.500 αν φτάσετε την ηλικία των 50 ετών έως το τέλος του 2013. Λάβετε υπόψη ότι οι εργοδοτικές εισφορές, όπως οι συνεισφορές συμμετοχής στα κέρδη, στο σχέδιο που υιοθετείτε για την επιχείρησή σας περιορίζονται στο 25% των μισθών W-2 που πληρώνετε εσείς αν η επιχείρησή σας είναι ενσωματωμένη ή 20 % του τροποποιημένου καθαρού κέρδους εάν η επιχείρησή σας είναι ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση, συν συνεισφορές αναβολής μισθού. Επιπλέον, οι συνολικές εργοδοτικές εισφορές και οι αναβαλλόμενες αποδοχές σας στο σχέδιο που υιοθετείτε για την επιχείρησή σας δεν πρέπει να υπερβαίνουν το 100% της αποζημίωσης που λαμβάνετε από την επιχείρησή σας.

Οι κανόνες σχετικά με τα όρια εισφορών για τα πολλαπλά σχέδια για πολλαπλές επιχειρήσεις διαφέρουν εάν οι επιχειρήσεις έχουν κοινή ιδιοκτησία ή σχέση. Σε αυτές τις περιπτώσεις, τα άτομα πρέπει να συμβουλεύονται έναν αρμόδιο φορολογικό επαγγελματία ή διαχειριστή του σχεδίου για να καθορίσουν τους ισχύοντες κανόνες.

Πραγματοποίηση συμβολαίων αναβολής μισθών σε δύο σχέδια
Ερώτηση :
Αν συμμετάσχω σε δύο προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, μπορώ να κάνω εισφορές για την αναβολή μισθών και στις δύο;

Απάντηση :
Ναί. Ωστόσο, οι συνεισφορές σε αναβολή μισθών περιορίζονται γενικά σε ένα ενιαίο συνολικό ποσό για το έτος. Για παράδειγμα, για το οικονομικό έτος 2013, μπορείτε να κάνετε συνεισφορές μισθοδοσίας μέχρι $ 17.500 συν ένα πρόσθετο ποσό κάλυψης 5.500 δολαρίων εάν φτάσετε την ηλικία των 50 μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2013. Αυτό το ποσό μπορεί να χωριστεί μεταξύ των πολλαπλών προγραμμάτων συνταξιοδότησης στα οποία συμμετέχετε, υπό την προϋπόθεση ότι οι συνολικές συνεισφορές σας σε καθυστέρηση μισθοδοσίας σε όλα τα σχέδια δεν υπερβαίνουν τα 17.500 δολάρια, συν συνόρτωση.

Μια εξαίρεση ισχύει για τις αναβολές που έγιναν σε 457 σχέδια, καθώς αυτά τα ποσά δεν ταξινομούνται ως αναβαλλόμενες αποδοχές από τον Εσωτερικό Κώδικα Εισοδήματος. Ως εκ τούτου, αν συμμετέχετε σε ένα σχέδιο 403 (b) ή 401 (k) και συμμετέχετε επίσης σε ένα κυβερνητικό σχέδιο 457 (b), μπορείτε να αναβάλλετε τα $ 17.500 πλέον συνεισφορά στο 401 (k) ή 403 (b) σχέδιο και το ίδιο ποσό με το σχέδιο 457 (β), υπό την προϋπόθεση ότι οι συνολικές συνεισφορές σας σε οποιοδήποτε σχέδιο δεν υπερβαίνουν το 100% της αποζημίωσης που λαμβάνεται από τον εργοδότη που χορηγεί το σχέδιο. Για παράδειγμα, η συνολική συνεισφορά σας στο 403 (β) δεν μπορεί να υπερβαίνει το 100% της αποζημίωσης που λαμβάνετε από τον εργοδότη που διατηρεί το σχέδιο 403 (b).

Επεκτάσεις σχετικά με τις προθεσμίες για τις συνεισφορές του IRA
Ερώτηση :
Έχω υποβάλει αίτηση για παράταση για την υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος μέχρι τις 15 Αυγούστου 2013. Μπορώ να κάνω τη συνεισφορά του IRA 2012 μέχρι τις 15 Αυγούστου 2013;

Απάντηση :
Όχι. Οι προθεσμίες υποβολής των φόρων δεν ισχύουν για τις συνεισφορές του IRA. Οι συνεισφορές σας στο IRA πρέπει να γίνονται από την ημερομηνία κατάθεσης της φορολογικής σας δήλωσης, χωρίς να συμπεριλαμβάνονται οι επεκτάσεις.

Προθεσμία για να επαναπροσδιοριστούν οι συνεισφορές του IRA
Ερώτηση : Έδωσα 3.000 δολάρια στον Παραδοσιακό IRA μου για το τελευταίο φορολογικό έτος. Συναντήθηκα πρόσφατα με τον οικονομικό μου σχεδιασμό, ο οποίος εξήγησε ότι είμαι επιλέξιμος για μια συνεισφορά Roth IRA για το τελευταίο έτος και ότι θα ήταν πιο ωφέλιμο να θεωρηθεί το ποσό ως συμβολή του Roth IRA. Δεδομένου ότι έχω ήδη καταθέσει τη φορολογική επιστροφή μου μέχρι την ημερομηνία λήξης της 15ης Απριλίου, μπορώ να αλλάξω τη συνεισφορά σε μια συνεισφορά Roth τώρα τον Ιούλιο;

Απάντηση :
Ναί. Από τη στιγμή που υποβάλατε τη φορολογική σας δήλωση μέχρι την ημερομηνία λήξης, λαμβάνετε μια αυτόματη παράταση έξι μηνών για να επαναπροσδιορίσετε τη συνεισφορά του IRA του τελευταίου έτους. Αυτό σημαίνει ότι ο θεματοφύλακας του IRA πρέπει να λάβει τις οδηγίες σας για την επανακαθορισμό μέχρι τις 15 Οκτωβρίου του τρέχοντος έτους. Βεβαιωθείτε ότι έχετε συμβουλευτεί τον θεματοφύλακα για να καθορίσετε τις κατάλληλες απαιτήσεις τεκμηρίωσης. (Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στην ενότητα Επαναπροσδιορισμός της συνεισφοράς σας IRA ή μετατροπής Roth .)

Δεδομένου ότι έχετε ήδη καταχωρήσει την φορολογική σας δήλωση για το τελευταίο έτος και δεν περιλαμβάνει την επανακαθορισμό, πρέπει να υποβάλετε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση (έντυπο IRS 1040X). Γενικά, το Έντυπο 1040X πρέπει να κατατεθεί εντός τριών ετών από την ημερομηνία κατάθεσης της αρχικής σας επιστροφής ή εντός δύο ετών από την ημερομηνία καταβολής του φόρου εισοδήματός σας, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη. Αν υποβάλατε νωρίτερα τη φορολογική σας επιστροφή, εξακολουθεί να θεωρείται ότι έχει κατατεθεί από την οφειλόμενη ημερομηνία φορολογικής δήλωσης. Θα πρέπει να ελέγξετε με τον φορολογικό σας επαγγελματία ή την αρχή φορολογικού ελέγχου της χώρας σας για να διαπιστώσετε εάν πρέπει να καταθέσετε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση.

συμπέρασμα
Ελπίζουμε να βρείτε χρήσιμες αυτές τις ερωτήσεις και απαντήσεις. Ωστόσο, λάβετε υπόψη ότι οι παραπάνω πληροφορίες παρέχουν μόνο γενικές κατευθυντήριες γραμμές και δεν πρέπει να θεωρούνται ως φορολογικές συμβουλές, νομικές συμβουλές, υπηρεσίες χρηματοοικονομικού σχεδιασμού ή υπηρεσίες χωροταξικού σχεδιασμού.