Επιχειρηματικά Έξοδα
Τα επιχειρηματικά έξοδα είναι έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Μπορούν να απευθύνονται σε μικρές οντότητες ή μεγάλες εταιρείες. Τα λειτουργικά έξοδα αποτελούν μέρος της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων. Στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, τα λειτουργικά έξοδα αφαιρούνται από τα έσοδα για να καταλήξουν στο φορολογητέο καθαρό εισόδημα μιας επιχείρησης. Τα επιχειρηματικά έξοδα μπορούν επίσης να αναφέρονται ως μειώσεις. Σε γενικές γραμμές, οι εταιρείες έχουν ορισμένους περιορισμούς και ειδικές εκτιμήσεις για τις κρατήσεις δαπανών για επιχειρήσεις. Διακρίνονται γενικά σε κεφαλαιουχικές δαπάνες και επιχειρησιακές δαπάνες.
Διάλυση των επιχειρηματικών εξόδων
Το άρθρο 162 του κώδικα εσωτερικών εσόδων (IRC) εξετάζει τις κατευθυντήριες γραμμές για τις επιχειρηματικές δαπάνες. Το IRC επιτρέπει στις επιχειρήσεις να αναφέρουν οποιαδήποτε δαπάνη μπορεί να είναι συνηθισμένη και αναγκαία. Δεν είναι απαραίτητο να απαιτούνται επιχειρηματικές δαπάνες για να θεωρούνται απλές ή αναγκαίες. Γενικά, η συνηθισμένη σημαίνει ότι τα έξοδα είναι κοινά στη βιομηχανία και οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στην ίδια γραμμή επιχειρήσεων ή εμπορίου θα μπορούσαν ενδεχομένως να δαπανήσουν αυτά τα πράγματα. Απαραίτητο σημαίνει ότι τα έξοδα βοηθούν στην άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας, είναι κατάλληλα και ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης μπορεί να μην είναι σε θέση να χειριστεί την επιχείρηση εάν δεν πραγματοποίησε τις δαπάνες.
Ένα έξοδο που ανταποκρίνεται στον ορισμό της συνήθους και αναγκαίας για επιχειρηματικούς σκοπούς είναι δαπανηρό και ως εκ τούτου φορολογικός εκπεστέος. Ορισμένα επιχειρηματικά έξοδα μπορεί να εκπέσουν πλήρως, ενώ άλλα εκπίπτουν μόνο εν μέρει (συχνά χρησιμοποιώντας τη φόρμα 2106-EZ). Παρακάτω παρατίθενται ορισμένα παραδείγματα επιτρεπόμενων, πλήρως εκπεστέων δαπανών:
- Λογιστικά ή τραπεζικά έξοδα
- Συμμετοχές μελών
- Συνδρομές σε δημοσιεύσεις
- Έξοδα μάρκετινγκ και διαφήμισης
- Συνέχιση των δαπανών εκπαίδευσης και κατάρτισης
- Μισθοί που καταβάλλονται στους υπαλλήλους της σύμβασης
- Προγράμματα παροχών προσωπικού
- Ενοικιάσεις εξοπλισμού
- Ασφαλιστικά έξοδα
- Πληρωτέοι τόκοι
- Πλυντήρια ρούχων
- Γραφείο έξοδα και προμήθειες
- Έξοδα συντήρησης και επισκευής
- Ενοικίαση σε χώρους γραφείων
- Έξοδα λειτουργίας
- Εκτύπωση και αντιγραφή δαπανών
- Νομικά τέλη
- Βήμα έξοδα
Αναφορά αποτελεσμάτων χρήσης
Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι η κύρια οικονομική κατάσταση που χρησιμοποιούν οι οικονομικές οντότητες για να καταγράψουν τα έξοδά τους και να καθορίσουν τους φόρους τους. Οι οικονομικές οντότητες θα έχουν συνήθως τρεις κατηγορίες δαπανών οι οποίες κατανέμονται ανάλογα με τις άμεσες δαπάνες, τις έμμεσες δαπάνες και τους τόκους επί της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Άμεσες δαπάνες
Η αξία του αποθέματος στο χέρι στην αρχή και στο τέλος κάθε φορολογικού έτους χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του κόστους των πωληθέντων αγαθών (COGS), το οποίο αποτελεί μεγάλο άμεσο κόστος για πολλές επιχειρήσεις. Η COGS αφαιρείται από τα συνολικά έσοδα της οικονομικής οντότητας για να βρει το μικτό κέρδος για το έτος. Οι δαπάνες που περιλαμβάνονται στο COGS δεν μπορούν να αφαιρεθούν ξανά. Τα έξοδα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των COGS μπορεί να περιλαμβάνουν το άμεσο κόστος εργασίας, τα γενικά έξοδα εργοστασίων, την αποθήκευση, το κόστος των προϊόντων και το κόστος των πρώτων υλών.
Εμμεσα έξοδα
Το έμμεσο κόστος αφαιρείται από το μικτό κέρδος για τον προσδιορισμό του λειτουργικού κέρδους. Οι έμμεσες δαπάνες συνήθως περιλαμβάνουν πράγματα όπως η αποζημίωση της εκτελεστικής εξουσίας, τα γενικά έξοδα, η απόσβεση και το κόστος μάρκετινγκ. Η αφαίρεση του έμμεσου κόστους από το μεικτό κέρδος έχει ως αποτέλεσμα το λειτουργικό κέρδος, το οποίο είναι επίσης γνωστό ως κέρδη προ τόκων και φόρων.
Υποτίμηση
Η εκτόνωση των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης γίνεται συνήθως με απόσβεση. Οι αποσβέσεις είναι μια δαπάνη που εκπίπτει από το φόρο στην κατάσταση αποτελεσμάτων που κατατάσσεται ως έμμεση δαπάνη. Τα έξοδα απόσβεσης μπορούν να αφαιρεθούν για αρκετά χρόνια και περιλαμβάνουν τα έξοδα για υπολογιστές, έπιπλα, ακίνητα, εξοπλισμό, φορτηγά και άλλα.
Δώρα, γεύματα και έξοδα ψυχαγωγίας
Υπάρχουν πολλά κόστη που το IRS έχει ορισμένους περιορισμούς, κυρίως δαπάνες που σχετίζονται με δώρα, γεύματα και ψυχαγωγία. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτές τις δαπάνες και για άλλα άτομα υπό στενή παρακολούθηση από το IRS, βλ. Δημοσίευση 535 Επιχειρηματικά Έξοδα.
Εξοδα για τόκους
Το τελευταίο τμήμα της κατάστασης αποτελεσμάτων περιλαμβάνει έξοδα για τόκους και φόρους. Οι τόκοι είναι το τελευταίο έξοδο μιας εταιρείας που αφαιρεί για να φτάσει στο φορολογητέο εισόδημά της, που μερικές φορές ονομάζεται προσαρμοσμένο φορολογητέο εισόδημα.
Προσωπικά έξοδα
Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι δαπάνες που πραγματοποιούνται από έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης μπορεί να είναι τόσο προσωπικές όσο και επιχειρηματικές. Για παράδειγμα, ένας ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης μπορεί να χρησιμοποιήσει το αυτοκίνητό του τόσο για προσωπικούς σκοπούς όσο και για επιχειρηματικές δραστηριότητες. Σε αυτή την περίπτωση, μπορεί να αφαιρεθεί το τμήμα των μιλίων που χρησιμοποιείται για επιχειρηματικούς σκοπούς. Στην περίπτωση των οικιακών γραφείων, τα έξοδα που σχετίζονται με το τμήμα του σπιτιού που χρησιμοποιείται αποκλειστικά για τις επιχειρήσεις είναι γενικά εκπεστέα.
Μη εκπτώσιμα έξοδα
Ορισμένες δαπάνες που πραγματοποιούνται από μια επιχείρηση δεν είναι ανακοινώσιμες. Αυτά τα έξοδα περιλαμβάνουν δωροδοκίες, έξοδα άσκησης πίεσης, ποινές, πρόστιμα και εισφορές σε πολιτικά κόμματα ή υποψηφίους.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.