Πραγματικός έλεγχος ποσοστού αναβολής και πραγματικής συμμετοχής (ADP / ACP)

Ποιες είναι οι πραγματικές ποσοστιαίες αναλύσεις και οι πραγματικές ποσοστιαίες αναλύσεις;

Τα ποσοστά πραγματικής απόσβεσης (ADP) και πραγματικής ποσοστιαίας εισφοράς (ACP) είναι δύο τύποι ετήσιων δοκιμών μη διάκρισης που πρέπει να περάσουν τα σχέδια 401 (k) προκειμένου να διατηρηθεί το καθεστώς τους με βάση τους κανόνες IRS και τον νόμο για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA) . Και οι δύο διεξάγονται για να διασφαλιστεί ότι τα σχέδια 401 (k) δεν ωφελούν αδικαιολόγητα τους εργαζομένους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης σε βάρος άλλων υπαλλήλων. Οι δοκιμές ADP και ΑΚΕ πρέπει να υποβληθούν προκειμένου να ικανοποιηθούν οι απαιτήσεις μη συμμετοχής των διακρίσεων στο IRS, αν το σχέδιο πρέπει να συνεχιστεί.

Εάν το σχέδιο αποτύχει είτε σε δοκιμασία, ο εργοδότης πρέπει να λάβει διορθωτικά μέτρα για την προστασία του ειδικευμένου του καθεστώτος κατά τη δωδεκάμηνη περίοδο που ακολουθεί το κλείσιμο του σχεδίου έτους κατά το οποίο σημειώθηκε η εποπτεία. Εάν δεν το πράξετε, μπορεί να οδηγήσει στην IRS να επιβάλει χρηματικές ποινές, να ακυρώσει το σχέδιο και να καταστήσει υπεύθυνη την εμπιστευτική ευθύνη του εργοδότη.

Κατανόηση του πραγματικού ποσοστού αναβολής και πραγματικού ποσοστού συμμετοχής

Η δοκιμή ADP συγκρίνει τα μέσα ποσοστά μείωσης των μισθών των εργαζομένων με υψηλό βαθμό αποζημίωσης (HCE) σε εκείνους των εργαζομένων που δεν αποζημιώνονται ιδιαίτερα (NHCE).

Ένας ΗΣΕ είναι οποιοσδήποτε υπάλληλος που κατέχει ποσοστό συμμετοχής άνω του 5% στην εταιρεία ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του τρέχοντος ή προηγούμενου σχεδίου έτους ή έχει κερδίσει περισσότερα από $ 120.000 κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους 2018.

Η δοκιμή ADP λαμβάνει υπόψη τόσο τις αναβολές πριν από τη φορολογία όσο και τις αναβολές Roth μετά από φόρους, αλλά όχι τις εισφορές κάλυψης. Για να περάσει η δοκιμή, το ADP του HCE δεν πρέπει να υπερβαίνει το ADP του NHCE κατά περισσότερο από 2 ποσοστιαίες μονάδες. Επιπροσθέτως, η συνδυασμένη συνεισφορά όλων των HCEs δεν μπορεί να υπερβαίνει το διπλάσιο του ποσοστού των συνεισφορών του NHCE.

Η δοκιμή ΑΚΕ χρησιμοποιεί παρόμοια μέθοδο με τη δοκιμή ADP, με την εξαίρεση ότι χρησιμοποιεί τις συνεισφορές που αντιστοιχούν ή τις εισφορές μετά τη φορολογία των εργαζομένων.

Διόρθωση αποτυχίας δοκιμής ADP / ACP

Όταν οι εργοδότες αποτυγχάνουν στις εξετάσεις ADP / ACP, μπορούν να αποκαταστήσουν την αποτυχία επιστρέφοντας τις υπερβολικές εισφορές πίσω στους HCEs στο ποσό που απαιτείται για να περάσουν το τεστ. Ωστόσο, αυτές οι επιστροφές θα υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος για τα άτομα του HCE.

Ορισμένες εταιρείες θέτουν ζώνες προστασίας εντός των εγγράφων του σχεδίου τους για να κατευθύνουν τα σχέδια μακριά από την ενδεχόμενη αποτυχία της δοκιμής ADP / ACP στην πρώτη θέση. Μια επιλογή είναι να ορίσετε ένα ποσοστό του ανώτατου ορίου πληρωμής που μπορούν να συμβάλουν στο σχέδιο. Μια άλλη επιλογή είναι να τεθεί ένα όριο περιορισμού εισφορών σε HCEs στο σημείο όπου το σχέδιο θα αποτύχει σε μια δοκιμή ADP / ACP. Η ρύθμιση των ζωνών ασφαλείας του σχεδίου μπορεί να απαιτεί από τους εργοδότες να διεξάγουν προβολές δοκιμών ADP / ACP, συνήθως στη μέση του έτους προγραμματισμού, προκειμένου να καθορίσουν εάν πρέπει να εφαρμοστούν οποιοιδήποτε περιορισμοί.

Ακόμα, ορισμένες εταιρείες χρησιμοποιούν ένα σχέδιο Safe Harbor 401 (k) για να αποφύγουν εξ ολοκλήρου τη δοκιμή ADP / ACP.

Τι είναι το σχέδιο ασφαλούς λιμένα;

Τα σχέδια ασφαλούς λιμένα 401 (k) επιτρέπουν στους χορηγούς σχεδίων να παρακάμπτουν τις δοκιμές ADP / ACP και άλλες δοκιμές κατά των διακρίσεων σε αντάλλαγμα για την παροχή κατάλληλης αντιστοίχισης ή μη επιλεκτικής συνεισφοράς για λογαριασμό των υπαλλήλων τους. Προκειμένου να είναι επιλέξιμος για το Safe Harbor, μια επιχείρηση πρέπει να παρέχει έναν βασικό αγώνα, όπως ένας αγώνας 100% για το πρώτο 3% της αναβαλλόμενης αποζημίωσης και ένα 50% για τις αναβολές από 3% έως 5%. Μπορούν επίσης να παρέχουν σε κάθε υπάλληλο μη εκλεκτική συνεισφορά τουλάχιστον 3% της αποζημίωσης, ανεξάρτητα από το πόσο συμβάλλει ο εργαζόμενος ή αν συνεισφέρουν καθόλου.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Καθορισμένες Συμφωνίες Αυτόματης Συνεισφοράς (QACAs) Καθορισμένοι αυτοματοποιημένοι μηχανισμοί συνεισφοράς καθιερώθηκαν ως ένας τρόπος για την αύξηση της συμμετοχής των εργαζομένων σε καθορισμένη συνεισφορά με ίδια κεφάλαια. πιο επιλέξιμες συμφωνίες αυτόματης συνεισφοράς (EACA) Οι επιλέξιμες ρυθμίσεις αυτόματης συνεισφοράς εγγράφουν τους υπαλλήλους στα σχέδια συνταξιοδότησης από προεπιλογή εκτός αν ο υπάλληλος ρητά δώσει οδηγίες για κάτι διαφορετικό. Περισσότερο Κατανόηση Υψηλά Αποζημιωμένων Υπαλλήλων Ένας Υψηλά Αποζημιωμένος Εργαζόμενος (HCE) είναι οποιοσδήποτε κατέχει τουλάχιστον το 5% των μετοχών μιας εταιρείας και κερδίζει περισσότερα από το ομοσπονδιακό προκαθορισμένο όριο αποζημίωσης. Περισσότερα Double Safe Advantage Safe Harbor 401 (k) (DASH 401 (k)) Το Double Advantage Safe Harbor 401 (k) (DASH401 (k)) μεγιστοποιεί τη φορολογική αποτελεσματικότητα με την τοποθέτηση αρκετών διατάξεων φορολογικού κώδικα. περισσότερα Μη επιλεκτική συνεισφορά Ένας εργοδότης δεν έχει καμία συμβολή στα προγράμματα επαγγελματικής συνταξιοδότησης των εργαζομένων ανεξάρτητα από το αν οι εργαζόμενοι καταβάλλουν εισφορές. περισσότερα Σχέδιο κορυφαίου καπέλου Ένα σχέδιο κορυφαίας καπέλας είναι ένα μη καταρτισμένο σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες και έχει σχεδιαστεί για εργαζόμενους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών