Εξόφληση χρέους
Το χρέος απόκτησης είναι μια οικονομική υποχρέωση που προκύπτει κατά την κατασκευή, βελτίωση ή αγορά μιας πρωτοβάθμιας ή δευτερογενούς κατοικίας. Ένα στεγαστικό δάνειο στο σπίτι είναι ένα παράδειγμα απόκτησης χρέους. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) παρέχει ορισμένα φορολογικά πλεονεκτήματα για το χρέος της απόκτησης κατοικίας.
Εξήγηση χρέους εξαγοράς
Οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν τους τόκους που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους για τις υποθήκες που χαρακτηρίζονται ως χρέη εγχώριας απόκτησης. Το IRS θεωρεί ότι το χρέος εγχώριας απόκτησης είναι οποιαδήποτε υποθήκη μετά τις 13 Οκτωβρίου 1987, που χρησιμοποιήθηκε για να αγοράσει, να οικοδομήσει ή να βελτιώσει ουσιαστικά ένα κύριο ή δευτερεύον σπίτι. Η υποθήκη πρέπει επίσης να εξασφαλίζεται από αυτό το σπίτι. Εάν το ποσό των ενυπόθηκων δανείων υπερβαίνει το κόστος του σπιτιού, συν το κόστος που συνδέεται με οποιεσδήποτε ουσιαστικές βελτιώσεις, μόνο το χρέος που δεν είναι μεγαλύτερο από το κόστος του σπιτιού συν τις βελτιώσεις θα χαρακτηριστεί ως χρέος εγχώριας αγοράς. Το IRS περιορίζει το συνολικό ποσό του ενυπόθηκου χρέους που μπορεί να αντιμετωπιστεί ως χρέος εγχώριας απόκτησης. Το συνολικό ποσό δεν μπορεί να υπερβεί 1 εκατομμύριο δολάρια ή 500.000 δολάρια εάν ένα παντρεμένο ζευγάρι αρχειοθετεί ως ξεχωριστοί φορολογούμενοι.
Σύμφωνα με τον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, ο οποίος πέρασε το Κογκρέσο τον Δεκέμβριο του 2017, αρχίζοντας από το 2018, μειώθηκε το ποσό των χρεών απόκτησης κατοικίας (για νέα δάνεια) που μειώθηκαν στα 750.000 δολάρια (375.000 δολάρια για τα ζευγάρια που καταθέτουν χωριστά). Το IRS θεωρεί ότι μια βελτίωση είναι σημαντική εάν προσθέτει αξία στο σπίτι, επεκτείνει την ωφέλιμη ζωή του σπιτιού ή προσαρμόζει το σπίτι σε νέες χρήσεις.
Το χρέος της εξαγοράς μπορεί να αποτελέσει κίνδυνο εάν ο δανειολήπτης δεν δημιουργήσει επαρκή κεφάλαια για την κάλυψη απαιτούμενων οφειλών. Αυτό αποδείχθηκε ότι συνέβη κατά τη διάρκεια της οικονομικής κρίσης που ξεκίνησε το 2007. Ως απάντηση, το Κογκρέσο ψήφισε το νόμο για την απαλλαγή από το χρέος των υποθηκών για να επιτρέψει σε ιδιοκτήτες σπιτιού, οι δανειστές των οποίων είχαν συγχωρεθεί μέρος του συνόλου των στεγαστικών δανείων τους, για να αποφύγουν να συμπεριλάβουν τα ποσά που είχαν συγχωρεθεί έσοδα για φορολογικούς σκοπούς. Σύμφωνα με τη διάταξη, "οι φορολογούμενοι μπορούν να αποκλείσουν από το εισόδημα ορισμένα χρέη που έχουν συγχωρεθεί ή ακυρωθεί στην κύρια κατοικία τους." Όπως περιγράφεται στον νόμο, ο αποκλεισμός ισχύει για το "ειδικευμένο χρέος κύριας κατοικίας".
Εξόφληση χρεών και εταιρειών
Οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν συχνά χρέη εξαγοράς ως έναν τρόπο να αποφύγουν την έκδοση πάρα πολλών πρόσθετων μετοχών, οι οποίες θα είναι απομειωτικές για τους μετόχους και θα βλάψουν την τιμή των μετοχών τους και θα επωφεληθούν από ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση για το χρέος. Τα χρεόγραφα απόκτησης ενδέχεται να περιλαμβάνουν γέφυρα (βραχυπρόθεσμα) δάνεια, διαθέσιμα δάνεια βάσει των υφιστάμενων κυκλωμάτων τους και ομολογίες. Συχνά οι εταιρείες σχεδιάζουν να μειώσουν το χρέος εξαγοράς μέσω μιας προθεσμίας ή να την αντικαταστήσουν με μακροπρόθεσμα δάνεια και ομόλογα και χρησιμοποιώντας την παραγωγή ταμειακών ροών για να πληρώσουν τα δάνεια. Αυτό ελαχιστοποιεί την έκθεση της εταιρείας σε κυμαινόμενα επιτόκια με κλείδωμα των επιτοκίων. Η παράταση της διάρκειας των υποχρεώσεων του χρέους διατηρεί επίσης την οικονομική ευελιξία επιτρέποντας στην εταιρεία να κατανείμει τις πληρωμές του χρέους της σε πολλά χρόνια.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.