401 (k) Σχέδιο εναντίον 457 Σχέδιο: Ποια είναι η διαφορά;

Τα σχέδια 401 (k) και τα 457 σχέδια είναι δύο τύποι επικυρωμένων από το IRS, φορολογικά πλεονεκτικών προγραμμάτων αποταμίευσης προσωπικού. Ως φορολογικά πλεονεκτικά σχέδια, οι συμμετέχοντες επιτρέπεται να καταθέτουν χρήματα προ φόρων, τα οποία στη συνέχεια επιτρέπεται να συντίθενται χωρίς να φορολογούνται έως ότου αποσύρονται.

Αυτοί οι λογαριασμοί αποταμιευτικών συνταξιοδότησης σχεδιάστηκαν για να χρησιμεύουν ως ένα σκέλος του διάσημου τριβάθμιου σκαμνιού συνταξιοδότησης: σύνταξη στο χώρο εργασίας, κοινωνική ασφάλιση και προσωπική αποταμίευση συνταξιοδότησης. Καθώς οι συντάξεις στο χώρο εργασίας καταλήγουν να είναι παρωχημένες, ωστόσο, οι προσωπικές αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης έχουν καταστεί όλο και περισσότερο ως το κύριο σχέδιο συνταξιοδότησης των περισσότερων ανθρώπων, μαζί με την κοινωνική ασφάλιση.

Τα σχέδια 401 (k) και τα 457 σχέδια λειτουργούν ομοίως, με την κύρια διαφορά να επιτρέπεται η συμμετοχή σε κάθε μία.

401 (ια) Σχέδια

Τα σχέδια 401 (k) προσφέρονται από ιδιώτες, κερδοσκοπικούς εργοδότες και ορισμένους μη κερδοσκοπικούς εργοδότες. Τα σχέδια 401 (k) είναι ο πιο συνηθισμένος τύπος προγράμματος συνταξιοδότησης καθορισμένων εισφορών. Τα σχέδια 401 (k) θεωρούνται προγράμματα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών παροχών και επομένως υπόκεινται στον νόμο περί ασφάλειας εισοδήματος από συνταξιοδοτικό προσωπικό του 1974 (ERISA).

Οι εργοδότες που χρηματοδοτούν σχέδια 401 (k) μπορούν να συνεισφέρουν στο πρόγραμμα για λογαριασμό επιλέξιμων υπαλλήλων. Τα κέρδη σε ένα σχέδιο 401 (k) συγκεντρώνονται σε αναβαλλόμενη φορολογική βάση. Τα σχέδια 401 (k) προσφέρουν ένα μενού επιλογών επένδυσης, το οποίο έχει προηγουμένως προβληθεί από τον ανάδοχο και οι συμμετέχοντες επιλέγουν να επενδύσουν τα χρήματά τους. Τα σχέδια έχουν ετήσιο ανώτατο όριο συνεισφοράς 19.000 δολαρίων, από το 2019. Για τους υπαλλήλους ηλικίας άνω των 50 ετών, και τα δύο σχέδια περιέχουν μια διάταξη "catch-up" που επιτρέπει έως και 6.000 δολάρια σε πρόσθετες εισφορές.

Οι πρόωρες αποσύρσεις από το 401 (k), πριν από την ηλικία των 59 ετών, συνεπάγονται πρόσθετη φορολογική κύρωση 10%. Οι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα μπορούν να κάνουν πρόωρες αναλήψεις από ένα 401 (k) κάτω από «οικονομικές δυσκολίες», οι οποίες καθορίζονται από κάθε σχέδιο 401 (k).

457 Σχέδια

457 (β) σχέδια είναι επικυρωμένα με IRS, φορολογικά πλεονεκτήματα προγράμματα συνταξιοδότησης των εργαζομένων που προσφέρονται από τους κρατικούς και τοπικούς δημόσιους εργοδότες και ορισμένους μη κερδοσκοπικούς εργοδότες. Πρόκειται για τις λιγότερο συνήθεις μορφές συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών.

Ως σχέδια καθορισμένων εισφορών, τόσο τα προγράμματα 401 (k) όσο και τα 457 χρηματοδοτούνται όταν οι εργαζόμενοι συνεισφέρουν μέσω μειώσεων μισθοδοσίας. οι συμμετέχοντες σε κάθε σχέδιο έχουν αφαιρέσει ένα ποσοστό του μισθού τους για να το βγάλουν στο λογαριασμό συνταξιοδότησης. Αυτά τα κεφάλαια μεταφέρονται στο λογαριασμό συνταξιοδότησης χωρίς να φορολογούνται, εκτός εάν ο συμμετέχων ανοίξει λογαριασμό Roth και οποιαδήποτε μεταγενέστερη αύξηση των λογαριασμών δεν φορολογείται.

Από το 2019, 457 σχέδια έχουν ετήσιο ανώτατο όριο συνεισφοράς 19.000 δολαρίων. Για τους υπαλλήλους ηλικίας άνω των 50 ετών, και τα δύο σχέδια περιέχουν μια διάταξη "catch-up" που επιτρέπει έως και 6.000 δολάρια σε πρόσθετες εισφορές. Οι συνεισφορές σε κάθε σχέδιο χαρακτηρίζουν τον υπάλληλο για μια "Φορολογική πίστωση του Saver". Είναι δυνατό να λάβετε δάνεια και από 401 (k) και από 457 σχέδια.

Ωστόσο, τα σχέδια 457 είναι ένα είδος μη εξειδικευμένου σχεδίου συνταξιοδότησης και δεν διέπονται από την ERISA. Δεδομένου ότι οι κανόνες ERISA δεν ισχύουν για 457 λογαριασμούς, το IRS δεν αξιολογεί την ποινή "πρόωρης απόσυρσης" σε 457 συμμετέχοντες που λαμβάνουν αναλήψεις πριν από την ηλικία των 59½ ετών. Οι αποσύρσεις εξακολουθούν να υπόκεινται σε κανονικούς φόρους εισοδήματος.

Τα σχέδια 457 διαθέτουν μια διάταξη "Double Catch-up" που το 401 (k) δεν έχει. Αυτή η διάταξη έχει σχεδιαστεί ώστε να επιτρέπει στους συμμετέχοντες που πλησιάζουν στη συνταξιοδότηση να αντισταθμίζουν τα έτη στα οποία δεν συνεισέφεραν στο σχέδιο αλλά ήταν κατάλληλα για να το κάνουν.

Υπό τις σωστές συνθήκες, ένας συμμετέχων του σχεδίου 457 μπορεί να είναι σε θέση να συνεισφέρει έως και 38.000 δολάρια στο σχέδιό του σε ένα χρόνο.

Ενώ και τα δύο σχέδια επιτρέπουν πρόωρες αποσύρσεις, οι ειδικές συνθήκες για την έγκαιρη απόσυρση είναι διαφορετικές. Με 457 λογαριασμούς, οι κατανομές δυσκολιών επιτρέπονται μετά από μια "απρόβλεπτη κατάσταση έκτακτης ανάγκης", η οποία πρέπει να εκτίθεται συγκεκριμένα στη γλώσσα του σχεδίου.

Τόσο τα σχέδια 457, όσο και τα μη κερδοσκοπικά σχέδια 457 επιτρέπουν την συμμετοχή ανεξάρτητων εργολάβων. Ωστόσο, οι ανεξάρτητοι εργολάβοι δεν μπορούν να συμμετάσχουν σε σχέδια 401 (k).

Ειδικές εκτιμήσεις

Εφόσον τα 457 σχέδια είναι μη εξειδικευμένα σχέδια αφυπηρέτησης, είναι δυνατό να συνεισφέρουν ταυτόχρονα τόσο σε σχέδια 401 (k) όσο και 457 (k). Πολλοί μεγάλοι κυβερνητικοί εργοδότες προσφέρουν και τα δύο σχέδια. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ο κοινός συμμετέχων είναι σε θέση να συνεισφέρει μέγιστα ποσά και στα δύο.

Κλειδί Takeaway

• Τα σχέδια 401 (k) και τα 457 σχέδια είναι φορολογικά πλεονεκτικά προγράμματα αποταμίευσης.
• Τα σχέδια 401 (k) προσφέρονται από ιδιώτες εργοδότες, ενώ 457 σχέδια προσφέρονται από κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις και από ορισμένες μη κερδοσκοπικές οργανώσεις.
• Τα δύο σχέδια είναι πολύ παρόμοια, αλλά επειδή 457 σχέδια δεν διέπονται από το ERISA, μερικές από τις πτυχές όπως οι συνεισφορές προόδου, οι πρόωρες αποσύρσεις και οι κατανομές δυσκολιών αντιμετωπίζονται διαφορετικά.

Διαχειριστής συμβουλών

Emma Muhleman, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Γκραντ Κάιμαν, Καλιφόρνια

Και τα δύο σχέδια επιτρέπουν στους εργαζόμενους να εξοικονομήσουν χρήματα για τη συνταξιοδότηση αφαιρώντας από το προ φόρων εισόδημα ότι οι υπάλληλοι συνεισφέρουν στο σχέδιο, το οποίο στη συνέχεια επενδύεται και φορολογείται μόνο μετά την απόσυρση κατά τη συνταξιοδότηση, οπότε εφαρμόζεται ο κανονικός συντελεστής φόρου εισοδήματος του συνταξιούχου.

Δεδομένου ότι δεν έχουμε ενεργά εισοδήματα κατά τη συνταξιοδότηση, ο συνηθισμένος συντελεστής φορολογίας εισοδήματος είναι γενικά πολύ χαμηλός σε σύγκριση με πολύ υψηλότερο ποσοστό, όταν εξακολουθούμε να συμμετέχουμε στο εργατικό δυναμικό. Κατά συνέπεια, η αναβολή φόρου που συνδέεται με τα σχέδια 401 (k) s και 457 μπορεί να προσφέρει σημαντική εξοικονόμηση φόρου. Η βασική διαφορά μεταξύ των δύο αφορά τους κανόνες διανομής. Τα σχέδια 457 επιτρέπουν σε άτομα να αποσύρουν τα χρήματα νωρίτερα χωρίς να χρειαστεί να καταβάλουν την ποινή πρόωρης αποχώρησης 10% που επιβλήθηκε στους κατόχους προγραμμάτων 401 (k), αλλά μόνο σε περίπτωση αλλαγής εργοδότη.