IRS κόκκινες σημαίες για οικογενειακά ιδρύματα

Ένα οικογενειακό φιλανθρωπικό ίδρυμα μπορεί να προσφέρει μοναδικά οφέλη τόσο στις φιλανθρωπικές οργανώσεις που υποστηρίζει όσο και στα μέλη της οικογένειας που κατευθύνουν τις δραστηριότητες του ιδρύματος. Αλλά τα ιδιωτικά οικογενειακά ιδρύματα υπόκεινται σε σύνθετους φορολογικούς κανονισμούς οι οποίοι, εάν παραβιαστούν, μπορούν να οδηγήσουν σε αυστηρές φορολογικές κυρώσεις και ακόμη και στην ανάκληση του καθεστώτος απαλλαγής από το φόρο.

Επομένως, εάν ενδιαφέρεστε να δημιουργήσετε ένα οικογενειακό ίδρυμα ή ήδη ένα μέρος, είναι καλό να γνωρίζετε αυτούς τους κανόνες της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS). Παρακάτω είναι μερικά βασικά στοιχεία για τα οικογενειακά ιδρύματα μαζί με κάποιες πρακτικές που μπορεί να προκαλέσουν προβλήματα με το IRS.

Βασικές τακτικές

• Η ίδρυση ενός οικογενειακού ιδρύματος μπορεί να είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να φανταστείτε τη φιλανθρωπία σας και να μειώσετε τους φόρους σας.
• Ωστόσο, τα οικογενειακά ιδρύματα μπορούν να καταχραστούν για τον τελευταίο σκοπό της προστασίας των φόρων και έτσι μπορούν να εμπλακούν σε αυξημένο έλεγχο από την IRS.
• Η κατανόηση των κανόνων και των πιθανών κόκκινων σημαιών για τη λειτουργία ενός οικογενειακού ιδρύματος μπορεί να μειώσει τις πιθανότητές σας για έλεγχο και να διατηρήσετε την φιλανθρωπική σας προσφορά πάνω από το σκάφος.

Βασικά

Η πιο κοινή μορφή ιδρυμάτων ιδιωτικής οικογένειας είναι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που απαλλάσσεται από το φόρο σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του φορολογικού κώδικα IRS. Το ίδρυμα ιδρύεται από μια ιδιωτική, οικογενειακή ή ιδιωτική επιχείρηση για να υποστηρίξει μία ή περισσότερες φιλανθρωπικές δραστηριότητες. Το ίδρυμα χρηματοδοτείται από τους δημιουργούς του, οι οποίοι λαμβάνουν φορολογικές ελαφρύνσεις για τις συνεισφορές τους. Αυτά τα κεφάλαια αποτελούν το υπόθεμα του ιδρύματος, το οποίο επενδύεται με τρόπους που θα δημιουργήσουν εισόδημα για τη χρηματοδότηση των φιλανθρωπικών ιδρυμάτων του ιδρύματος στο μέλλον. Το ίδρυμα πρέπει να διανείμει τουλάχιστον το 5% του ενεργητικού του προς την φιλανθρωπική του προσπάθεια.

Πιθανά οφέλη

Τα οφέλη των οικογενειακών ιδρυμάτων είναι μεγαλύτερα από αυτά των απλών φιλανθρωπικών δώρων:

• Επειδή τα μέλη της οικογένειας διατηρούν τον έλεγχο του ιδρύματος, υπάρχει συνεχής συνέχεια της φιλανθρωπικής δωρεάς.
• Το ίδρυμα μπορεί να λαμβάνει φορολογικά εκπτώσεις από τρίτους που μπορούν να χρηματοδοτήσουν το πρόγραμμα πέρα ​​από τις εισφορές της οικογένειας.
• Η διαχείριση του ιδρύματος μπορεί να ενώσει τα μέλη της οικογένειας, ενώ ενσταλάζει σε αυτά ένα πνεύμα κοινωφελούς υπηρεσίας.
• Έχοντας ένα μέλος της οικογένειας ως διαχειριστής διατηρεί τις ευθύνες διαχείρισης μέσα στην οικογένεια, και τα διοικητικά έξοδα χαμηλά.
• Το ίδρυμα δημιουργεί μια ορατή και διαρκή δημόσια κληρονομιά για την οικογένεια.
• Η ίδρυση ενός οικογενειακού ιδρύματος είναι λιγότερο δαπανηρή και απαιτεί μικρότερη περιουσία από ό, τι πολλοί άνθρωποι θα σκέφτονταν.

Πιθανά εμπόδια

Μια από τις μεγαλύτερες δυσκολίες στη διαχείριση ενός οικογενειακού ιδρύματος ίσως να προσπαθήσει να ξεπεράσει τους περίπλοκους κανόνες που τους επιβάλλει η IRS. Αυτοί οι κανόνες αποσκοπούν στην αποτροπή πιθανών συγκρούσεων συμφερόντων που θα μπορούσαν να προκύψουν όταν τα μέλη της οικογένειας συνεργάζονται στενά για τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων του ιδρύματος. Η μη γνώση τους θα μπορούσε να σας προκαλέσει σοβαρό πρόβλημα με το IRS, το οποίο διαθέτει ένα ολόκληρο τμήμα στο δικτυακό του τόπο αφιερωμένο σε ιδιωτικά ιδρύματα. Αν ενδιαφέρεστε να δημιουργήσετε ένα ιδιωτικό οικογενειακό ίδρυμα, είναι επίσης σημαντικό να αναζητήσετε επαγγελματική καθοδήγηση - για παράδειγμα, από δικηγόρο φορολογίας που ειδικεύεται στα ιδρύματα.

IRS κόκκινες σημαίες για οικογενειακά ιδρύματα

Ο κατάλογος που ακολουθεί δεν είναι εξαντλητικός αλλά περιλαμβάνει ορισμένα από τα πιο κοινά σημεία παρακράτησης του άρθρου 501 (γ) (3) όσον αφορά τα οικογενειακά ιδρύματα. Προβάλετε αυτά τα θέματα ως κόκκινες σημαίες εάν συμμετέχετε σε ένα ίδρυμα ή σκέφτεστε να δημιουργήσετε ένα.

Κατανοήστε τους όρους "αυτοεξυπηρετούμενοι" και "αποκλεισμένοι":

Κεντρική σε όλους τους κανονισμούς που ακολουθούν είναι μια έννοια που απαγορεύει την αυτοεξυπηρέτηση μεταξύ ενός ιδρύματος και των αποκλεισμένων του. Εδώ είναι αυτό που πρέπει να ξέρετε για αυτούς τους όρους: Αν και η αυτο-διαπραγμάτευση μπορεί να πάρει πολλές μορφές, βασικά αναφέρεται σε ένα άτομο που επωφελείται από μια συναλλαγή. Και παρόλο που ο ορισμός ενός αποκλεισμένου ατόμου από την IRS είναι περίπλοκος, σημαίνει γενικά "καθένας που είναι ουσιαστικός συνεισφέρων στο ίδρυμα, καθώς και οι διευθυντές, οι ανώτεροι υπάλληλοι και τα μέλη της οικογένειας, καθώς και οι συνεργαζόμενες εταιρείες και τα μέλη των οικογενειών τους".

• Πρόσληψη μελών οικογένειας / αποκλεισμένων ατόμων. Ένα οικογενειακό ίδρυμα επιτρέπεται να απασχολεί μέλη της οικογένειας και άλλα άτομα που έχουν αποκλειστεί. Ωστόσο, οι ρόλοι τους πρέπει να θεωρούνται αναγκαίοι για το σκοπό του ιδρύματος.
• Προσφορά αποζημίωσης. Η αμοιβή για τα άτομα που έχουν αποκλειστεί πρέπει να είναι σύμφωνη με συγκρίσιμα στοιχεία για παρόμοιες θέσεις. Εάν το IRS πιστεύει ότι πληρώνετε ένα άτομο που έχει αποκλειστεί περισσότερο από το επιτόκιο για μια θέση εργασίας, τότε το άτομο αυτό θα τιμωρούσε το 25% του πλεονάζοντος χρηματικού οφέλους που έλαβε.
• Πώληση ή χρηματοδοτική μίσθωση . Το IRS δεν επιτρέπει πωλήσεις ή μισθώσεις μεταξύ τα θεμελιώδη ιδρύματα και τα αποκλεισμένα πρόσωπα. Για παράδειγμα, εάν ένα μέλος της οικογένειας πωλούσε το ίδρυμα ένα κομμάτι εξοπλισμού γραφείου που αξίζει 10.000 δολάρια, αλλά λαμβάνει μόνο 1.000 δολάρια γι 'αυτό, τότε το IRS θα το θεωρούσε ακόμα πράξη αυτοεξυπηρέτησης. Ομοίως, αν ένα άτομο που έχει αποκλειστεί θα ενοικιάζει το ίδρυμα με αυτοκίνητο μόνο για $ 100 το μήνα, όταν η πραγματική τιμή ενοικίασης του ίδιου αυτοκινήτου είναι $ 1.000 το μήνα.
• Χορήγηση δανείων. Η επέκταση δανείων ή πιστώσεων είτε μεταξύ του ιδρύματος και ενός αποκλεισμένου ατόμου θεωρούνται πράξεις αυτοεξυπηρέτησης από το IRS, ακόμη και αν η σύμβαση δανείου ή πίστωσης είναι πλήρως εξασφαλισμένη και πραγματοποιείται με όρους δίκαιης αγοράς.
• Παροχή εγκαταστάσεων, αγαθών και υπηρεσιών. Το IRS δεν επιτρέπει τέτοιου είδους συναλλαγές μεταξύ ενός ιδρύματος και των αποκλεισμένων του προσώπων με αντάλλαγμα την αμοιβή. Ωστόσο, αν οι συναλλαγές αυτές δίδονται ελεύθερα, επιτρέπονται, εφόσον το αποκλεισμένο άτομο δεν ωφεληθεί.
• Ταξίδια. Η προσέλκυση αποκλεισμένων ατόμων σε ταξίδι για την ίδρυση επιχειρήσεων και η καταβολή των εξόδων για τα έξοδα ταξιδιού τους είναι πράξη αυτοεξυπηρέτησης.

Εν ολίγοις, ένα οικογενειακό ίδρυμα μπορεί να είναι ένας εξαιρετικός τρόπος για την επίτευξη μακροπρόθεσμων φιλανθρωπικών στόχων απολαμβάνοντας τον ζήλο να δώσει και να δημιουργήσει μια μόνιμη κληρονομιά για την οικογένειά σας. Αλλά αν δεν γίνει σωστά, ένα οικογενειακό ίδρυμα μπορεί να είναι μια πολύ καταναλωτική, απογοητευτική και δαπανηρή επιχείρηση. Ίσως θα ήταν χρήσιμο να θυμάστε ότι αφού δώσατε ένα οικογενειακό ίδρυμα, δεν είναι πια τα χρήματά σας - υπάρχουν νέοι κανόνες του παιχνιδιού.