Ποια είναι η έννοια "Stretch IRA";
Ο "IRA stretch" δεν είναι στην πραγματικότητα ένας τύπος IRA. Είναι μάλλον μια μέθοδος μεταφοράς πλούτου που περιλαμβάνει τον ΙΡΑ-συγκεκριμένα, τον δικαιούχο που ορίζετε για να κληρονομήσει τον ΙΡΑ μετά το θάνατό σας. Αυτή η στρατηγική σχεδιασμού ακινήτων σας επιτρέπει να επεκτείνετε τις διανομές του IRA σας σε αρκετές γενιές. Γι 'αυτό ονομάζεται "stretched IRA".
Κάθε ιδιοκτήτης του IRA συνήθως απαιτείται να ορίσει έναν δικαιούχο για το λογαριασμό. αυτό το άτομο (ή πρόσωπα) κληρονομεί τον ΙΡΑ όταν πεθάνετε (αν υποθέσουμε ότι υπάρχουν ακόμη χρήματα σε αυτό, φυσικά). Όσοι είναι αρκετά τυχεροί για να κληρονομήσουν τον IRA κάποιου άλλου πρέπει να λαμβάνουν κάθε χρόνο από τον λογαριασμό τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMD), όπως και εσείς (αν υποτεθεί ότι είχατε φθάσει τα 70½, την ηλικία κατά την οποία οι εντολές IRS αρχίζετε να κάνετε αποσύρσεις από το IRA).
Το ποσό του RMD εξαρτάται από το πόσο είναι στο λογαριασμό και την ηλικία, βάσει των πινάκων προσδόκιμου ζωής IRS. Κατά τον υπολογισμό του RMD, οι δικαιούχοι μπορούν να επιλέξουν να χρησιμοποιήσουν το αρχικό όριο ηλικίας / προσδόκιμου ζωής του κατόχου του λογαριασμού ή την ηλικία του. Συνήθως είναι πιο συμφέρον να χρησιμοποιηθούν τα δικά τους, εφόσον ο νεότερος είναι, τόσο μεγαλύτερο είναι το προσδόκιμο ζωής και τόσο μικρότερη είναι η απαιτούμενη διανομή.
Βασικές τακτικές
- Το IRA stretch είναι μια μέθοδος σχεδιασμού περιουσίας που σας επιτρέπει να επεκτείνετε τις διανομές του IRA στις μελλοντικές γενιές, επιτρέποντας έτσι στον IRA να συνεχίσει να αναπτύσσεται.
- Η στρατηγική IRA stretch περιλαμβάνει τη δημιουργία νέων-εγγονών ή ακόμα και προ-εγγονών-των δικαιούχων του ΙΡΑ, και όχι του συζύγου.
- Το κλειδί της στρατηγικής έγκειται στο γεγονός ότι οι κληρονόμοι δικαιούχοι του IRA μπορούν να λάβουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές με βάση την ηλικία τους. όσο νεότεροι είναι, τόσο μικρότερο είναι το RMD.
Πώς λειτουργεί ένας Stretch IRA
Συνήθως, οι περισσότεροι ιδιοκτήτες ΙΡΑ για να ονομάσουν τον σύζυγό τους ως τον κύριο δικαιούχο του IRA και τα παιδιά τους ως ενδεχόμενους δικαιούχους. Ενώ δεν υπάρχει τίποτα κακό σε αυτή τη στρατηγική, μπορεί να χρειαστεί ο σύζυγος να πάρει περισσότερα χρήματα από τον IRA από ό, τι πραγματικά χρειάζεται - και να πληρώσει φόρους σε αυτό, επίσης, εκτός εάν ο IRA είναι ένας Roth IRA και όχι ένας παραδοσιακός IRA. Εάν ο / η σύζυγος και τα παιδιά δεν χρειάζονται αυτό το πρόσθετο εισόδημα, τότε θεωρήστε ότι τα άτομα της επόμενης γενιάς (όπως τα εγγόνια ή τα μεγάλα-εγγόνια) ως δικαιούχοι.
Με αυτόν τον τρόπο, μπορείτε να επεκτείνετε την αξία του IRA σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα και να μειώσετε το ποσό της φορολογητέας απόσυρσης. Στον πυρήνα της στρατηγικής είναι το γεγονός ότι τα ΣΑΑ βασίζονται σε αυτούς τους πίνακες προσδόκιμου ζωής. Δεδομένου ότι τα εγγόνια είναι νεότεροι, το ποσό που πρέπει να αποσύρουν θα είναι πολύ μικρότερο από το σύζυγο ή τα παιδιά που θα έπρεπε να πάρουν.
Ο δικαιούχος ενός κληρονόμου IRA έχει μέχρι το τέλος του φορολογικού έτους που ακολουθεί το έτος του θανάτου του αρχικού κατόχου του λογαριασμού να αρχίσει να λαμβάνει διανομές.
Παράδειγμα ενός IRA Stretch
Ακολουθεί ένα παράδειγμα για να δείξουμε την εντατική ιδέα IRA σε δράση.
Ας υποθέσουμε ότι έχουμε ένα παραδοσιακό IRA αξίας $ 500.000 στις 31/12/2019. Ο αρχικός ιδιοκτήτης ήταν ο Dave (νεκρός 12/1/2019).
Ας δούμε πώς η ονομασία του δικαιούχου αλλάζει το μέγεθος της διανομής που θα κληροδοτήσει ο κληρονόμος και, ως εκ τούτου, πόσο καιρό τα χρήματα θα μπορούν να συνεχίσουν να αυξάνονται χωρίς φόρους και πόσο μπορεί να διαρκέσει πριν τελειώσει.
α) Σύζυγος: Μαίρη (73 ετών το 2020), η Μαρία θα πρέπει να λάβει ένα RMD ύψους 20.234 δολαρίων το έτος 2020.
β) Γιος: Mike (Ηλικία 55 το 2020), ο Mike θα πρέπει να λάβει RMD 16.892 δολαρίων το έτος 2020.
γ) Εγγονή: Julia (28 ετών το 2010), η Julia θα πρέπει να λάβει RMD ύψους 9.042 δολαρίων το έτος 2020.
δ) Μεγάλος-εγγονός: Ντάλας (ηλικία 6 το 2020), το Ντάλας θα πρέπει να λάβει ένα RMD ύψους $ 6.519 το έτος 2020.
Κάθε δικαιούχος θα πρέπει να συνεχίσει να παίρνει το RMD κάθε χρόνο στη συνέχεια - έως ότου εξαντληθούν τα χρήματα - βάσει του νέου αριθμού προσδόκιμου ζωής / νέας ζωής που πρέπει να υπολογιστεί κάθε χρόνο από τη δημοσίευση IRS 590-B από το προσάρτημα B-Life Expectancy Πίνακες.
Εάν ο Dave επιλέξει τον νεώτερο δικαιούχο, η δαπάνη του RMD μπορεί να είναι πολύ μικρή, όπως και ο οφειλόμενος φόρος (αν υποθέσουμε ότι το μικρό Dallas δεν έχει πολλά άλλα έσοδα). Η ανάληψη λιγότερο επιτρέπει στην αξία της IRA να συνεχίσει να αυξάνεται με φοροαπαλλαγή, επιτρέποντάς της, συνεπώς, να επεκταθεί σε διάφορες γενιές.
Διαχειριστής συμβουλών
Jack Brkich III, CFP®
JMB Οικονομικοί Διευθυντές, Irvine, CA
Ένας τεντωμένος IRA χρησιμοποιείται συχνότερα από άτομα που δεν χρειάζονται το πρόσθετο εισόδημα ή που σκοπεύουν να μεταβιβάσουν μια κληρονομιά στους κληρονόμους με φορολογικά αποδοτικό τρόπο. Αυτά είναι τα πλεονεκτήματα:
- Ένας τεντωμένος IRA μπορεί να προσφέρει μια διάρκεια ζωής του εισοδήματος σε έναν δικαιούχο.
- Ο συνολικός καταβληθείς φόρος μπορεί να μειωθεί λόγω της μικρότερης κατανομής για παρατεταμένο χρονικό διάστημα και όχι ως ενιαίο εφάπαξ ποσό.
- Η παράταση της χρονικής διάρκειας κατά την οποία πραγματοποιούνται οι διανομές επιμηκύνει τον χρόνο κατά τον οποίο τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να αυξηθούν χωρίς φόρους και αυξάνει το ποσό που λαμβάνουν οι δικαιούχοι.
Αυτά είναι τα μειονεκτήματα:
- Ο δικαιούχος δεν μπορεί να ζήσει κανονικό προσδόκιμο ζωής.
- Οι αλλαγές στους νόμους ή τους κανονισμούς ενδέχεται να έχουν αρνητικές συνέπειες για τον ιδιοκτήτη ή τους δικαιούχους.
- Όπως και κάθε επένδυση, οι απώλειες ή ο πληθωρισμός θα μπορούσαν να φανούν στην αξία των μελλοντικών διανομών.
- Εάν ο δικαιούχος είναι ανήλικος, μπορεί να χρειαστεί να αποδειχθεί ένας θεματοφύλακας ή κηδεμονία.