Ποιοι είναι οι Κανόνες απόσυρσης Roth 401 (k);

Παρά το γεγονός ότι χρηματοδοτείται με δολάρια μετά από φόρους, ένας λογαριασμός Roth 401 (k) δεν είναι άμβλυντος από τους φόρους και τις πιθανές κυρώσεις, αν δεν ξέρετε πώς λειτουργούν οι κανόνες σχετικά με τις αποσύρσεις.

Η κατανόηση των απαιτήσεων θα σας εμποδίσει να χάσετε μέρος των αποταμιευτικών αποζημιώσεων σας.

Βασικές τακτικές

• Οι εισφορές και τα έσοδα σε ένα Roth 401 (k) μπορούν να αποσυρθούν χωρίς την καταβολή φόρων και ποινών εάν ο κάτοχος του λογαριασμού τουλάχιστον 59½ και έχει κρατήσει το λογαριασμό Roth 401 (k) για τουλάχιστον πέντε χρόνια.
• Οι αναλήψεις μπορούν επίσης να λαμβάνονται χωρίς ποινή, εάν ο κάτοχος του λογαριασμού γίνει απενεργοποιημένος ή από έναν δικαιούχο μετά τον θάνατο του κατόχου του λογαριασμού.
• Η ανατροπή σε ένα Roth IRA επιτρέπει σε έναν κάτοχο λογαριασμού να αποφύγει τους φόρους επί των κερδών Roth 401 (k).
• Λαμβάνοντας ένα δάνειο από ένα Roth 401 (k), αν επιτρέπεται, αφήστε τον κάτοχο του λογαριασμού να αποφύγει τους φόρους και τις ποινές, υπό τον όρο ότι ακολουθούνται οι κανόνες για την πληρωμή των χρημάτων.

Roth 401 (k) s: Τα βασικά

Ένα Roth 401 (k) περιλαμβάνει ένα συνδυασμό των χαρακτηριστικών ενός παραδοσιακού 401 (k) και ενός Roth IRA. Αν και δεν υπάρχουν όλες οι εταιρείες με προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, προσφέρονται ένα Roth 401 (k), γίνονται όλο και πιο δημοφιλείς.

Σε αντίθεση με ένα παραδοσιακό 401 (k), οι συνεισφορές γίνονται με δολάρια μετά τη φορολογία και δεν εκπίπτουν, αλλά δεν πληρώνετε φόρους επί των αποσύρσεων όταν συνταξιοδοτηθείτε. Το 2019, μπορείτε να συνεισφέρετε μέχρι και 19.000 δολάρια ετησίως ή 25.000 δολάρια εάν είστε ηλικίας 50 ετών ή μεγαλύτερος.

Roth 401 (k) Κανόνες απόσυρσης

Για να πραγματοποιήσετε μια "εξειδικευμένη" απόσυρση από λογαριασμό Roth 401 (k), οι αποταμιευτές πρέπει να συνεισφέρουν στο λογαριασμό τουλάχιστον για τα προηγούμενα πέντε έτη και να είναι τουλάχιστον 59½ ετών. Επιπλέον, οι αποσύρσεις μπορούν να γίνουν εάν ο κάτοχος του λογαριασμού αποκλείεται ή μετά το θάνατο ενός κατόχου λογαριασμού, οπότε τα κεφάλαια θα μεταφερθούν στους δικαιούχους του λογαριασμού.

Οι όροι των λογαριασμών Roth 401 (k) ορίζουν επίσης ότι οι απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές (RMD) πρέπει να ξεκινούν από την ηλικία των 70½ ετών. Εάν εργάζεστε ακόμα σε ηλικία 70½ ετών, δεν χρειάζεται να κάνετε RMDs. Αν όμως κατέχετε ένα μερίδιο 5% ή μεγαλύτερο της εταιρείας που απασχολεί, η διανομή πρέπει να αρχίζει σε ηλικία 70½ ετών, ανεξάρτητα από το καθεστώς απασχόλησης.

Σε αντίθεση με το Roth 401 (k) s, οι Roth IRAs δεν υπόκεινται στις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές.

Επειδή οι συνεισφορές σε ένα σχέδιο Roth γίνονται με δολάρια μετά τη φορολογία, δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρο εισοδήματος για ειδικευμένες διανομές, αν και πρέπει να τις αναφέρετε στο IRS στο Έντυπο 1099-R κατά την κατάθεση των φόρων σας.

Φόροι επί ανεπιθύμητων αναλήψεων

Εάν γίνει απόσυρση από λογαριασμό Roth 401 (k) που δεν πληροί τα παραπάνω κριτήρια, θεωρείται νωρίς ή "ανεπιφύλακτη". Μπορείτε να αποσύρετε τις συνεισφορές ενός Roth 401 (k) χωρίς να πληρώσετε ποινή (ή φόρους, δεδομένου ότι οι εισφορές Roth γίνονται με δολάρια μετά τη φορολογία). Ωστόσο, εάν η απόσυρση δεν είναι κατάλληλη, θα πληρώσετε φόρους για τα τυχόν κέρδη που αποσύρετε και ενδεχομένως θα σας επιβληθεί ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης.

Οι πρώτες αποσύρσεις κατανέμονται μεταξύ μη εισοδήματων εισφορών και κερδών. Για να υπολογίσετε το τμήμα της απόσυρσης που αποδίδεται στα κέρδη, απλώς πολλαπλασιάστε το ποσό απόσυρσης με το λόγο των συνολικών κερδών λογαριασμού στο υπόλοιπο του λογαριασμού. Εάν το υπόλοιπο του λογαριασμού σας είναι 10.000 $, που αποτελείται από συνεισφορές 9.000 $ και κέρδη 1.000 $, τότε ο λόγος των κερδών σας είναι $ 1.000 / $ 10.000 ή 0.10. Στην περίπτωση αυτή, μια ανάληψη $ 4, 000 θα περιλάμβανε $ 400 σε φορολογητέα κέρδη, τα οποία θα έπρεπε να συμπεριληφθούν στο ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα που αναφέρθηκε στο IRS για τους φόρους σας.

Κυκλοφορούντα κεφάλαια σε ένα Roth 401 (k)

Μπορείτε επίσης να αποφύγετε τη φορολόγηση των κερδών σας εάν η απόσυρσή σας είναι για λόγους ανατροπής. Αν τα κεφάλαια απλώς μεταφέρονται σε άλλο σχέδιο συνταξιοδότησης ή σε σχέδιο σύζυγου μέσω άμεσης ανατροπής, δεν εισπράττονται πρόσθετοι φόροι. Εάν η ανατροπή δεν είναι άμεση, δηλαδή τα χρήματα διανέμονται στον κάτοχο λογαριασμού και όχι από το ένα ίδρυμα στο άλλο, τα χρήματα πρέπει να κατατεθούν σε άλλο λογαριασμό Roth 401 (k) ή Roth IRA εντός 60 ημερών για να αποφευχθεί η φορολόγηση.

Επιπλέον, όταν κάνετε μια έμμεση ανατροπή, το τμήμα της κατανομής που αποδίδεται στις συνεισφορές δεν μπορεί να μεταφερθεί σε άλλο Roth 401 (k), σύμφωνα με το IRS, αλλά μπορεί να μεταφερθεί σε ένα Roth IRA. Το τμήμα των εσόδων της διανομής μπορεί να κατατεθεί σε κάθε είδος λογαριασμού.

Δανεισμός από ένα Roth 401 (k)

Παρόλο που δεν υπάρχει κανένας φορολογικός τρόπος για να αποσύρετε τα αφορολόγητα χρήματα από το Roth 401 (k) πριν από την ηλικία 59½ ετών, η λήψη ενός δανείου από το λογαριασμό σας είναι ένας τρόπος να χρησιμοποιήσετε τα χρήματα για τις τρέχουσες ανάγκες χωρίς να μειώσετε τις αποταμιεύσεις σας. Πολλά σχέδια 401 (k), Roth ή παραδοσιακά, επιτρέπουν στον κάτοχο λογαριασμού να λάβει δάνειο ύψους 10.000 ή 50% του υπολοίπου του λογαριασμού, όποιο είναι μεγαλύτερο, αλλά τα δάνεια δεν μπορούν να υπερβούν τα 50.000 δολάρια.

Τα δάνεια πρέπει να επιστραφούν εντός πέντε ετών με γενικά ίσες πληρωμές τουλάχιστον ανά τρίμηνο. Το όφελος είναι ότι δανείζεστε χρήματα από τον εαυτό σας και όλες οι πληρωμές και οι χρεωμένοι τόκοι μεταφέρονται απευθείας στον λογαριασμό σας συνταξιοδότησης. Ωστόσο, η μη επιστροφή του δανείου, όπως ορίζεται, μπορεί να θεωρηθεί ως φορολογητέα διανομή.

Η κατώτατη γραμμή

Όταν αρχίζουν να συσσωρεύονται λογαριασμοί των νοικοκυριών ή ανακύπτουν απροσδόκητες δαπάνες, η κάλυψη των αποταμιεύσεών σας μπορεί να φανεί ελκυστική βραχυπρόθεσμα. Οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης όπως οι Roth και οι παραδοσιακοί IRA και τα σχέδια 401 (k) δεν έχουν σχεδιαστεί για εύκολη πρόσβαση.

Εάν επιτεθείτε στα συνταξιοδοτικά σας κεφάλαια χωρίς να γνωρίζετε τους κανόνες, κινδυνεύετε να χάσετε μέρος των αποταμιεύσεών σας σε κυρώσεις και πληρωμές φόρων. Ένας λογαριασμός Roth 401 (k) δεν είναι ανοσοποιημένος σε αυτά τα προβλήματα, παρά το γεγονός ότι χρηματοδοτείται με δολάρια μετά τη φορολογία.

Διαχειριστής συμβουλών

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management, LLC, Χιούστον, Τέξας

Υποθέτοντας ότι δεν εργάζεστε πλέον για την εταιρεία, οι δηλώσεις του λογαριασμού σας θα πρέπει να υποδεικνύουν αν έχετε συμπληρώσει τα πέντε έτη, αν όχι, μπορείτε να μάθετε από το διαχειριστή του σχεδίου. Το πρώτο έτος που κυκλοφόρησε το Roth 401 (k) ήταν το 2006 και εάν η πρώτη σας συνεισφορά ήταν πριν από το 2014, το σχέδιό σας είναι τώρα πλήρως εξουσιοδοτημένο με φόρο κατά τη διανομή.

Εάν εξακολουθείτε να εργάζεστε και να δικαιούστε ανάληψη, είναι προτιμότερο να το μεταφέρετε σε ένα Roth IRA. Εάν οι συναλλαγές σας δημιουργούν κέρδη στον φορολογητέο λογαριασμό, θα οφείλετε ετήσιους φόρους επί των κερδών, αλλά εάν πραγματοποιείτε συναλλαγές σε ένα Roth IRA, όλα τα κέρδη φορολογούνται μέχρι να έχετε ένα Roth IRA για πέντε χρόνια. Ακόμα κι αν δεν διαθέτετε Roth IRA αυτή τη στιγμή, η ανατροπή ενός εξειδικευμένου Roth 401 (k) θα αντιμετωπιστεί ως τακτική συνεισφορά του Roth IRA.