Παραδείγματα φόρου προστιθέμενης αξίας

Ένας φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) είναι ένας φόρος κατανάλωσης που εισπράττεται σε προϊόντα σε κάθε σημείο πώλησης όπου έχει προστεθεί αξία, ξεκινώντας από τις πρώτες ύλες και πηγαίνοντας μέχρι την τελική λιανική αγορά. Τελικά, ο καταναλωτής πληρώνει τον ΦΠΑ. οι αγοραστές σε προγενέστερα στάδια παραγωγής λαμβάνουν επιστροφές για τον προηγούμενο ΦΠΑ που έχουν καταβάλει.

Ο ΦΠΑ εκφράζεται συνήθως ως ποσοστό του συνολικού κόστους. Για παράδειγμα, εάν ένα προϊόν κοστίζει 100 $ και υπάρχει ΦΠΑ 15%, ο καταναλωτής πληρώνει 115 € στον έμπορο. Ο έμπορος κρατά $ 100 και επιστρέφει $ 15 στην κυβέρνηση.

Ένα σύστημα ΦΠΑ συγχέεται συχνά με έναν εθνικό φόρο επί των πωλήσεων. Με φόρο επί των πωλήσεων, ο φόρος εισπράττεται μόνο μία φορά - στο τελικό σημείο αγοράς από έναν καταναλωτή - και έτσι μόνο ο λιανικός πελάτης το πληρώνει. Το σύστημα ΦΠΑ βασίζεται σε τιμολόγια και εισπράττεται σε πολλά σημεία σε όλη την παραγωγή ενός στοιχείου, κάθε φορά που προστίθεται η αξία και πραγματοποιείται μια πώληση. Κάθε πωλητής στην αλυσίδα παραγωγής χρεώνει φόρο ΦΠΑ στον αγοραστή, τον οποίο στη συνέχεια αναθέτει στην κυβέρνηση. Το ποσό του φόρου που εισπράττεται σε κάθε πώληση κατά μήκος της αλυσίδας βασίζεται στην προστιθέμενη αξία του τελευταίου πωλητή.

Παράδειγμα Φόρου Προστιθέμενης Αξίας

Για να υπολογίσει το ποσό του ΦΠΑ που πρέπει να καταβάλει ο καταναλωτής ή η επιχείρηση, να πάρει το κόστος των αγαθών ή της υπηρεσίας και να αφαιρέσει κάθε υλικό κόστος που είχε προηγουμένως φορολογηθεί. Ένα παράδειγμα ενός ΦΠΑ 10% διαδοχικά μέσω μιας αλυσίδας παραγωγής μπορεί να συμβεί ως εξής:

Ένας κατασκευαστής ηλεκτρονικών εξαρτημάτων αγοράζει πρώτες ύλες που κατασκευάζονται από διάφορα μέταλλα από έναν αντιπρόσωπο. Ο έμπορος μετάλλων - ο πωλητής σε αυτό το σημείο της παραγωγικής αλυσίδας - χρεώνει τον κατασκευαστή με $ 1 πλέον ένα ΦΠΑ 10 λεπτών, και στη συνέχεια πληρώνει τον ΦΠΑ 10% στην κυβέρνηση.

Ο κατασκευαστής προσθέτει αξία μέσω της διαδικασίας κατασκευής του για τη δημιουργία ηλεκτρονικών εξαρτημάτων, τα οποία στη συνέχεια πωλεί σε μια εταιρεία κατασκευής κινητών τηλεφώνων για 2 δολάρια και ένα ΦΠΑ 20 λεπτών. Ο κατασκευαστής καταβάλλει 10 λεπτά από τον ΦΠΑ 20 λεπτών που εισέπραξε στην κυβέρνηση, ενώ τα υπόλοιπα 10 σεντ επιστρέφονταν για τον ΦΠΑ που είχε καταβάλει στο εμπόριο μετάλλων.

Ο κατασκευαστής κινητών τηλεφώνων προσθέτει αξία κάνοντας τα κινητά του, τα οποία στη συνέχεια πωλεί σε λιανοπωλητή κινητών τηλεφώνων για $ 3 συν ένα ΦΠΑ 30 λεπτών. Πληρώνει 10 σεντς αυτού του ΦΠΑ καταβάλλεται στην κυβέρνηση. τα υπόλοιπα 20 σεντ επιστρέφουν στον κατασκευαστή κινητών τηλεφώνων για τον προηγούμενο ΦΠΑ που κατέβαλε στην εταιρεία ηλεκτρονικών εξαρτημάτων.

Τέλος, ο έμπορος λιανικής πώλησης πωλεί ένα τηλέφωνο σε έναν καταναλωτή για $ 5 συν ένα ΦΠΑ 50 λεπτών, εκ των οποίων 20 λεπτά καταβάλλονται στην κυβέρνηση.

Ο ΦΠΑ που καταβάλλεται σε κάθε σημείο πώλησης κατά μήκος της διαδρομής αντιπροσωπεύει το 10% της προστιθέμενης αξίας από τον πωλητή.

Επιχειρήματα υπέρ του ΦΠΑ

Εκείνοι που ευνοούν τη φορολογία προστιθέμενης αξίας κάνουν το επιχείρημα ότι ένα σύστημα ΦΠΑ ενθαρρύνει την καταβολή φόρων και αποθαρρύνει τις προσπάθειες αποφυγής τους. Το γεγονός ότι ο ΦΠΑ εισπράττεται σε κάθε στάδιο της συμμόρφωσης με την επιβάρυνση της παραγωγής και λειτουργεί ως αντικίνητρο για τη λειτουργία στη μαύρη αγορά: Για τους κατασκευαστές και τους προμηθευτές που πρέπει να πιστωθούν για την καταβολή του ΦΠΑ από τις εισροές τους, είναι υπεύθυνοι για την είσπραξη του ΦΠΑ στην έξοδο τους - τα αγαθά που δημιουργούν ή πωλούν. Οι επιχειρήσεις λιανικής πώλησης έχουν κίνητρα να εισπράττουν τον φόρο από τους καταναλωτές, καθώς αυτός είναι ο μόνος τρόπος για να λάβουν πίστωση για τον ΦΠΑ που κατέβαλαν κατά την αγορά χονδρικής πώλησης αγαθών τους. Ο ΦΠΑ υποστηρίζεται επίσης ως καλύτερη εναλλακτική λύση έναντι των αποκαλούμενων κρυφών φόρων.

Επειδή συνήθως εισπράττεται το ίδιο ποσοστό για διαφορετικά προϊόντα και υπηρεσίες, ένας ΦΠΑ τείνει να έχει μικρότερες επιπτώσεις στις οικονομικές αποφάσεις από τον φόρο εισοδήματος. Ωστόσο, μπορεί να καταχωρηθεί στην οικονομία μιας χώρας. Μαζί με τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της είσπραξης των φόρων, ο ΦΠΑ θεωρείται ένας αποτελεσματικός τρόπος για τη βελτίωση της ανάπτυξης του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕγχΠ) ενός έθνους, για την αύξηση των φορολογικών εσόδων και την εξάλειψη των δημοσιονομικών ελλειμμάτων.

Επιχειρήματα κατά του ΦΠΑ

Οι αντίπαλοι του ΦΠΑ ισχυρίζονται ότι επιβαρύνει άδικα τα άτομα με χαμηλότερα εισοδήματα. Σε αντίθεση με έναν προοδευτικό φόρο (όπως το σύστημα φορολογίας εισοδήματος των ΗΠΑ, στο οποίο τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα πληρώνουν υψηλότερο ποσοστό φόρου), ο ΦΠΑ είναι σαν ένας σταθερός φόρος όπου όλοι οι καταναλωτές όλων των επιπέδων εισοδήματος πληρώνουν το ίδιο ποσοστό ανεξάρτητα από τα κέρδη: το ετήσιο εισόδημα είναι $ 50.000 ή $ 500.000, εισπράττεται ο ίδιος ΦΠΑ 15% για προϊόντα και υπηρεσίες. Προφανώς, το 15% περικόπτει βαθύτερα τον προϋπολογισμό του ατόμου των 10.000 δολαρίων από το άτομο των 500.000 δολαρίων. Εάν ο πρώτος πλήρωσε 1.000 δολάρια φόρους ΦΠΑ, αυτό έρχεται στο 2% του ετήσιου εισοδήματός του. Εάν ο τελευταίος πληρώσει τους ίδιους 1.000 δολάρια ΦΠΑ, είναι μόνο το 0, 02% του εισοδήματός του.

Για να καταπολεμηθεί αυτό το επιχείρημα για την ανισότητα των εισοδημάτων, οι περισσότερες χώρες που έχουν ΦΠΑ (συμπεριλαμβανομένου του Καναδά και του Ηνωμένου Βασιλείου) προσφέρουν πολυάριθμες εξαιρέσεις, συνήθως σε αναγκαιότητες όπως παιδικά ρούχα, φροντίδα παιδιών και παντοπωλεία.

Οι Ηνωμένες Πολιτείες διακρίνονται ότι είναι το μόνο μέλος του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) χωρίς ΦΠΑ.