Κατανόηση του 'Per Diem'

Το "ημερήσιο ποσό" ή το ημερήσιο ποσό είναι ένα σταθερό ποσό επιστροφής που καταβάλλεται στους υπαλλήλους για ημερήσια στέγη, γεύματα και παρεπόμενα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια ταξιδιών που σχετίζονται με την επιχείρηση. Οι τιμές καθορίζονται κάθε χρόνο από τη Γενική Διοίκηση Υπηρεσιών (GSA) για προορισμούς εντός της Ηπειρωτικής Αμερικής. οι μη ξένες τιμές (π.χ. Αλάσκα, Χαβάη, Πουέρτο Ρίκο και Γκουάμ) καθορίζονται από το Υπουργείο Άμυνας και οι τιμές του εξωτερικού (οπουδήποτε εκτός των ΗΠΑ και των εδαφών τους) καθορίζονται από το Υπουργείο Εξωτερικών.

Εάν ταξιδεύετε για επαγγελματικούς σκοπούς ή έχετε εργαζόμενους που ταξιδεύουν, είναι σημαντικό να καταλάβετε την ημερήσια αποζημίωση, η οποία προσφέρει μια εναλλακτική λύση στην επιστροφή δαπανών βάσει λεπτομερών καταστάσεων δαπανών και απαιτεί λιγότερο περίπλοκη λογιστική. Εδώ, απαντούμε σε ερωτήσεις που μπορεί να έχετε σχετικά με την ημέρα, πώς λειτουργεί και τι περιλαμβάνει φορολογικά.

Τι καλύπτει το κάλυμμα ανά ημέρα;

Η GSA κατατάσσει τις τιμές ανά ημέρα σε δύο κατηγορίες:

• Γεύματα και παρεπόμενα έξοδα (M & IE)
• Κατάλυμα

Γεύματα και τυχαία έξοδα

Η κατηγορία των γευμάτων και των παρεπόμενων εξόδων (M & IE) καλύπτει όλα τα γεύματα (πρωινό, μεσημεριανό και δείπνο), υπηρεσία δωματίου, ρούχα, στεγνό καθάρισμα, πιέσεις ρούχων και χρεώσεις και συμβουλές για τους ανθρώπους που παρέχουν υπηρεσίες όπως διακομιστές τροφίμων και αποσκευές μεταφορείς. Οι ημερήσιες δόσεις για τα γεύματα διαφέρουν ανάλογα με την τοποθεσία και κατηγοριοποιούνται σε έξι επίπεδα.

Οι μεγάλες πόλεις έχουν κατά κανόνα τη μέγιστη ημερήσια δόση των $ 76 (για τη χρήση 2019). οι μικρότερες πόλεις που φιλοξενούν ουσιαστικά ταξίδια που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις έχουν διάφορους τρόπους που πέφτουν μεταξύ των επιπέδων 2 και 5 ($ 56 έως $ 71). Οι περιοχές που δεν επισκέπτονται τυπικά οι ταξιδιώτες επιχειρηματίες θα έχουν το ελάχιστο επιτόκιο των 55 δολαρίων.

Έξοδα καταλύματος

Η κατηγορία καταλύματος καλύπτει καταλύματα για διανυκτερεύσεις, όπως ξενοδοχεία, μοτέλ, πανδοχεία, θέρετρα και διαμερίσματα. Για κάθε μία από τις δύο τοποθεσίες ορίζεται η χωριστή ημερήσια αποζημίωση και για το M & IE. Για παράδειγμα, για το οικονομικό έτος 2019, οι ημερήσιες τιμές για την Ατλάντα κυμαίνονται μεταξύ $ 152 και $ 159 για καταλύματα και $ 66 για M & IE. Για το Σικάγο, οι τιμές καταλύματος κυμαίνονται μεταξύ $ 131 και $ 223, ανάλογα με το μήνα, και το M & IE ανά ημέρα είναι $ 76.

Γιατί οι τιμές διαφοροποιούνται ανάλογα με την τοποθεσία

Οι ημερήσιες αποζημιώσεις βασίζονται στο κόστος διαβίωσης μιας περιοχής. Οι ημερήσιες αποζημιώσεις σε μεγάλες πόλεις, όπως το Σικάγο, τη Νέα Υόρκη και το Λος Άντζελες, είναι υψηλότερες από τις μη μητροπολιτικές περιοχές, επειδή τα αγαθά και οι υπηρεσίες στις μεγαλύτερες πόλεις είναι γενικά πιο ακριβά. Τα ποσοστά διαμονής μπορούν επίσης να διαφέρουν ανά μήνα ανάλογα με την προσφορά και τη ζήτηση. Το υψηλότερο κατάλυμα ανά ημέρα στη Νέα Υόρκη, για παράδειγμα, συμπίπτει με το φθινόπωρο, εποχή που προσελκύει τους περισσότερους τουρίστες και επαγγελματίες ταξιδιώτες. Οι ημερήσιες εκπτώσεις ενημερώνονται κάθε χρόνο και τίθενται σε ισχύ την 1η Οκτωβρίου, την πρώτη ημέρα της οικονομικής χρήσης της ομοσπονδιακής κυβέρνησης.

Βρίσκοντας Τιμές για κάθε Τοποθεσία

Ρωτήστε το τμήμα Ανθρώπινου Δυναμικού ή Λογιστικής του εργοδότη σας για συγκεκριμένες τιμές ή ανατρέξτε στις πληροφορίες, μεταβαίνοντας στον ιστότοπο της GSA, όπου μπορείτε να αναζητήσετε ανά πόλη, πολιτεία ή ταχυδρομικό κώδικα για την τρέχουσα οικονομική χρήση (1 Οκτωβρίου έως 30 Σεπτεμβρίου). Αν θέλετε να δείτε το επόμενο οικονομικό έτος ή οποιοδήποτε άλλο έτος από το 1997, αναζητήστε κατά κράτος και επιλέξτε το κατάλληλο έτος από το αναπτυσσόμενο μενού. Κάντε κλικ στην επιλογή "Βρείτε ημερήσιες αποζημιώσεις" για να δείτε τα αποτελέσματα, τα οποία κατανέμονται ανά πρωτεύον προορισμό, κομητεία, μέγιστη διαμονή ανά μήνα, γεύματα και παρεπόμενα έξοδα (M & IE).

Αν ψάχνετε για μια περιοχή που δεν καλύπτεται από πίνακες της GSA (π.χ. Χαβάη, η οποία δεν ανήκει στην ηπειρωτική Αμερική), θα εμφανιστούν δύο σύνδεσμοι που θα σας κατευθύνουν στην κατάλληλη ιστοσελίδα: το Υπουργείο Άμυνας για μη ξένους ταξίδια (Αλάσκα, Χαβάη, Πουέρτο Ρίκο και Γκουάμ) και το Υπουργείο Εξωτερικών για όλους τους ξένους προορισμούς.

Ο βασικός ρυθμός ανά άτομο

Ένα σταθερό επιτόκιο των $ 55 ανά ημέρα για το M & IE και ένα κανονικό επιτόκιο των $ 94 ανά ημέρα για τη διαμονή (το οικονομικό έτος 2019) ισχύει για οποιαδήποτε τοποθεσία που δεν έχει καθορισμένη τιμή στους πίνακες GSA. Αυτό ισχύει για όλα τα κράτη της Ηπειρωτικής Αμερικής.

Εργοδότης Χρήση των επιτοκίων GSA

Ενώ οι περισσότερες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν τα ποσοστά ημερήσιας αποζημίωσης που καθορίζει η GSA, μπορούν να χρησιμοποιήσουν εναλλακτικές μεθόδους αποζημίωσης. Για παράδειγμα, οι εργοδότες μπορούν να χρησιμοποιήσουν τη μέθοδο IRS high-low, η οποία καθορίζει μία κατ 'αποκοπή ανά ημέρα για θέσεις υψηλού κόστους (π.χ. Νέα Υόρκη, Σικάγο και Επαρχία Κολούμπια) και ένα κατ' αποκοπή ποσοστό για όλες τις άλλες τοποθεσίες. Για ταξίδια μετά την 1η Οκτωβρίου 2018, το ποσό είναι $ 287 ($ 71 αν ισχύει μόνο για M & IE) για ταξίδια σε περιοχές υψηλού κόστους και $ 195 ($ 60 M & IE) για ταξίδια σε οποιαδήποτε άλλη τοποθεσία της Continental.

Φόροι επί των αποζημιώσεων ανά ημέρα

Οι ημερήσιες πληρωμές δεν θεωρούνται μισθοί - και επομένως δεν υπόκεινται στον φόρο - εφόσον πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις. Θα υπόκεισθε σε φόρους εάν ισχύει κάποιο από τα παρακάτω

• Η πληρωμή είναι μεγαλύτερη από την επιτρεπόμενη ομοσπονδιακή ημερήσια δόση
• Δεν υποβάλατε αναφορά δαπανών στον εργοδότη σας
• Η αναφορά εξόδων σας δεν περιλαμβάνει την ημερομηνία, την ώρα, τον τόπο, το ποσό και τον επιχειρησιακό σκοπό της δαπάνης
• Ο εργοδότης σας έδωσε μια ημερήσια αποζημίωση και δεν απαιτούσε έκθεση σχετικά με τα έξοδα.

Εάν οποιαδήποτε από τις παραπάνω καταστάσεις είναι αληθής, το ημερήσιο δελτίο θα θεωρείται μισθοί και θα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος από τον φόρο εισοδήματος και φόρους μισθωτών υπηρεσιών. Το ποσό θα αναφέρεται από τον εργοδότη σας στο έντυπο W-2. Εάν είναι απλώς ότι η ημερήσια δόση σας ήταν πάνω από την επιτρεπόμενη ομοσπονδιακή ημερήσια αποζημίωση, μόνο το επιπλέον ποσό θα θεωρείται μισθοί.

Για να τεκμηριώσετε τα ταξίδια σας και τα σχετικά έξοδα, θα χρειαστεί να διατηρήσετε ένα ημερολόγιο που περιλαμβάνει τις ημέρες που ταξιδεύσατε για τις επιχειρήσεις, όπου πήγατε και τον επιχειρησιακό σκοπό του ταξιδιού. Σημείωση: εάν το ταξίδι που σχετίζεται με την επιχείρησή σας διαρκεί περισσότερο από ένα χρόνο σε μια τοποθεσία - ακόμα και αν περιλαμβάνει δύο ή περισσότερες ξεχωριστές εργασίες - ενδέχεται να μην δικαιούστε φορολογική απαλλαγή σύμφωνα με τους κανόνες φορολογίας ανά ημέρα. Για να αποφύγετε τις δυσμενείς φορολογικές συνέπειες, συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο πριν ξεκινήσετε ένα εκτεταμένο επαγγελματικό ταξίδι.

Per Diem ως Εναλλακτική Αμοιβή

Επειδή οι ημερήσιες πληρωμές δεν φορολογούνται, ορισμένοι μπορούν να θέσουν το ερώτημα: "Μπορώ να δεχθώ χαμηλότερο μισθό με ημερήσια αποζημίωση αντί υψηλότερου μισθού χωρίς ημερήσια αποζημίωση;" Η απάντηση είναι "όχι". Οι πολιτικές ανά ημέρα δεν μπορούν να δημιουργηθούν με τέτοιο τρόπο ώστε να επιτρέπεται η σήμανση για κάτι άλλο - στην περίπτωση αυτή, ανά ημέρα.

Η κατώτατη γραμμή

Οι καταβολές βάσει ημερήσιας αποζημίωσης παρέχουν αποζημίωση σε εργαζόμενους που ταξιδεύουν για επιχειρηματικούς σκοπούς. Οι τιμές ποικίλλουν ανάλογα με την τοποθεσία και την εποχή του χρόνου και κατατάσσονται σε δύο κατηγορίες: στέγαση και γεύματα και παρεπόμενα έξοδα (M & IE ). Όσο οι πληρωμές σας δεν υπερβαίνουν το ανώτατο ομοσπονδιακό επιτόκιο, δεν είναι φορολογητέες. εάν οι καταβολές ανά ημέρα υπερβαίνουν τα ομοσπονδιακά όρια, κάθε υπέρβαση θα φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα.

Οι ημερήσιες αποζημιώσεις ενδέχεται να αλλάζουν ετησίως και οι νόμοι περί φόρου ημερησίως μπορούν να είναι περίπλοκοι. Συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό εάν έχετε ερωτήσεις ή ανησυχίες σχετικά με την ημερήσια πολιτική της εταιρείας σας.