Υποκείμενος στο φόρο

ΟΡΙΣΜΟΣ της φορολογητέας πράξης

Ως φορολογητέο συμβάν αναφέρεται κάθε γεγονός ή συναλλαγή που έχει ως αποτέλεσμα φορολογική συνέπεια για τον αντισυμβαλλόμενο που εκτελεί τη συναλλαγή. Τα συνηθισμένα παραδείγματα φορολογητέων γεγονότων για τους επενδυτές είναι η λήψη τόκων και μερισμάτων, η πώληση κινητών αξιών με κέρδος και η άσκηση δικαιωμάτων προαίρεσης.

ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΣ Φορολογικού Γεγονότος

Ένα φορολογητέο συμβάν είναι μια συναλλαγή που ενεργοποιεί έναν ή περισσότερους φόρους. Η κυβέρνηση έχει θεσπίσει κανόνες στους οποίους τα γεγονότα έχουν φορολογικές συνέπειες για τα άτομα και τις επιχειρήσεις. Το πιο κοινό φορολογικό συμβάν είναι η πληρωμή και η λήψη μισθών που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.

Κερδίστε μισθούς και αμοιβές

Οι ομοσπονδιακές και κρατικές φορολογικές αρχές απαιτούν από τις επιχειρήσεις και τους ιδιώτες να πληρώσουν ένα ποσοστό του εισοδήματός τους στην κυβέρνηση. Για τους εργαζομένους, ένα μέρος του εισοδήματος που κερδίζεται παρακρατείται από τον εργοδότη και μεταβιβάζεται στην κυβέρνηση. Ο παρακρατούμενος φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει επίσης το μισθωτό μέρος του φόρου κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Οι εργοδότες πρέπει επίσης να καταβάλουν το μερίδιο του εργοδότη στους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare.

Λήψη μερισμάτων στα αποθέματα

Όταν τα μερίσματα καταβάλλονται στους μετόχους, επέρχεται φορολογητέο γεγονός. Τα μερίσματα φορολογούνται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση με επιτόκιο που κυμαίνεται μεταξύ 0% και 20%, ανάλογα με τον συνήθη φόρο εισοδήματος του μετόχου. Στις ΗΠΑ, ένα φορολογητέο γεγονός συμβαίνει σε μερίσματα για τους φορολογούμενους σε ποσοστό φόρου 15% και υψηλότερα.

Πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου για κέρδος

Τα κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία, όπως τα αποθέματα, τα ομόλογα, τα εμπορεύματα, τα αυτοκίνητα, τα ακίνητα, τα συλλεκτικά αντικείμενα και οι αντίκες κ.λπ. που πωλούνται με κέρδος, δημιουργούν κεφαλαιουχικά κέρδη, μερικά ή όλα τα οποία φορολογούνται. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη - κέρδη που αποκτήθηκαν μετά την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου που κρατήθηκε για περισσότερο από ένα έτος - υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Ωστόσο, οι φορολογούμενοι στις χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες φόρου εισοδήματος δεν έχουν φορολογητέο γεγονός όταν πωλούν ένα περιουσιακό στοιχείο που ανήκει για περισσότερο από ένα έτος. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη αναφέρονται στο κέρδος από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που κρατούνται για λιγότερο από ένα έτος. Ο συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών για βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη είναι συνήθως ο ίδιος με τον φορολογικό συντελεστή επί του εισοδήματος από εργασίες ή άλλων τύπων συνηθισμένων εσόδων.

Για ακίνητα, μια πώληση είναι υποκείμενος στον φόρο. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) επιτρέπει στους ιδιοκτήτες ακινήτων να αποκλείσουν από το φορολογητέο εισόδημα τα πρώτα 250.000 δολάρια (500.000 δολάρια για τα ζευγάρια που κατέχουν μαζί το σπίτι και να καταθέσουν μαζί), αλλά στις περισσότερες περιπτώσεις οτιδήποτε άλλο είναι φορολογητέο.

Πώληση και αγορά ορισμένων τύπων αγαθών

Ένας αγοραστής και ένας πωλητής αντιμετωπίζουν φορολογητέες εκδηλώσεις στο χώρο των καταστημάτων. Ένας πωλητής που πωλεί εμπορεύματα υπόκειται σε φόρο επί των πωλήσεων. Ωστόσο, ο φόρος αυτός μεταβιβάζεται στον τελικό καταναλωτή μέσω του συνολικού ποσού που χρεώνεται ο αγοραστής. Κάθε μήνα ή τρίμηνο, ο πωλητής αναφέρει και αποδίδει το συνολικό φόρο πωλήσεων που εισπράττεται στην αρμόδια κρατική κυβέρνηση. Τα περισσότερα υλικά αγαθά υπόκεινται στον φόρο, ενώ οι περισσότερες από τις υπηρεσίες δεν φορολογούνται. Ωστόσο, ποια προϊόντα και υπηρεσίες είναι και δεν υπόκεινται σε φορολογητέο γεγονός, μπορεί να διαφέρουν από κράτος σε κράτος.

Ανάληψη από σχέδιο συνταξιοδότησης

Τα κεφάλαια που αποσύρονται από ορισμένα προγράμματα συνταξιοδότησης, όπως τα σχέδια 401 (k) φορολογούνται. Επιπλέον, ένα άτομο ηλικίας μικρότερο των 59½ ετών καταβάλλει ποινή πρόωρης απόσυρσης εάν κάνει ανάληψη από τον λογαριασμό.

Εξόφληση ενός αμερικανικού ομολόγου εξοικονόμησης

Ενώ ο τόκος επί των ομολόγων αποταμίευσης των ΗΠΑ που εισπράττονται από επενδυτές υπόκειται σε ομοσπονδιακό φόρο, ο φόρος αναβάλλεται μέχρι το έτος κατά το οποίο το ομολογιακό δάνειο ωριμάζει ή εξαγοράζεται, οπότε πραγματοποιείται φορολογητέο γεγονός. Τα ομόλογα αποταμιεύσεως πρέπει να διατηρούνται τουλάχιστον ένα χρόνο πριν να μπορούν να εξαγοραστούν από τον κάτοχο των ομολόγων. Εάν κρατηθούν για λιγότερο από πέντε χρόνια, επιβάλλεται χρηματική ποινή τριών μηνών κατά την εξόφληση των ομολόγων. Αυτό σημαίνει ότι ένας επενδυτής ομολόγων θα χάσει τους τελευταίους τρεις μήνες των τόκων που συσσωρεύονται στο ομολογιακό δάνειο εάν εξοφλήσει το δάνειο πρόωρα.

Μετατρέποντας τον παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA

Όταν ένα άτομο μετατρέπει τον παραδοσιακό IRA του σε ένα Roth IRA, πρέπει γενικά να καταβάλει φόρο εισοδήματος επί των εισφορών. Η φορολογητέα βάση που μετατρέπεται προστίθεται στους φόρους εισοδήματός του και το κανονικό εισόδημά του εφαρμόζεται στο συνολικό εισόδημά του.

Επωφελείται από τη συγχώρεση δανείου

Όταν ο δανειολήπτης έχει εκκαθαρίσει το ομοσπονδιακό δάνειο σπουδαστών του, το IRS θεωρεί το καταβληθέν ποσό ως φορολογητέο εισόδημα. Στην περίπτωση αυτή, ο δανειστής θα εκδώσει ένα έντυπο 1099-C στον δανειολήπτη, υποδεικνύοντας το ποσό αυτής της απαλλαγής. Το ποσό αυτό θεωρείται εισόδημα για φορολογικούς σκοπούς και πρέπει να καταβληθεί φόρος (βάσει του υπολογισμού του φόρου εισοδήματος που το άτομο εμπίπτει) στο ποσό που συγχωρείται. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένας φορολογούμενος κερδίζει $ 55.000 το έτος της απαλλαγής και έχει αποπληρωθεί το υπόλοιπο των φοιτητικών δανείων ύψους 40.000 δολαρίων, μπορεί να αναμένει να καταβάλει 8.800 δολάρια (οφειλόμενη ταυτόχρονα) σε φόρους για το ποσό της απαλλαγής. Μετά από όλα, η συγχώρεση του χρέους δεν σημαίνει φορολογική συγχώρεση.

Πώς να ελαχιστοποιήσετε τα φορολογητέα συμβάντα

Για να είναι φορολογικά αποδοτικά, οι επενδυτές θα πρέπει να επικεντρωθούν στον περιορισμό των φορολογητέων γεγονότων ή τουλάχιστον στην ελαχιστοποίηση των γεγονότων υψηλού φορολογικού συντελεστή, ενώ ταυτόχρονα θα μεγιστοποιήσουν τα χαμηλά φορολογικά ποσοστά. Η κατοχή κερδοφόρων αποθεμάτων για περισσότερο από ένα χρόνο είναι ένας από τους ευκολότερους τρόπους για την ελαχιστοποίηση των επιπτώσεων των φορολογητέων γεγονότων, καθώς αυτή η στρατηγική εξαλείφει τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Επιπλέον, η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών, μια στρατηγική που περιλαμβάνει την πώληση περιουσιακών στοιχείων με απώλειες για να αντισταθμιστεί κάθε κέρδος κεφαλαίου που κερδίζεται εντός ενός δεδομένου φορολογικού έτους, μπορεί επίσης να συμβάλει στην ελαχιστοποίηση των φορολογητέων γεγονότων.

Για να αποφευχθεί η φορολόγηση και η επιβολή κυρώσεων μετά την απόσυρση από ένα σχέδιο συνταξιοδότησης, οι υπάλληλοι μιας νέας επιχείρησης θα πρέπει να μεταβιβάσουν άμεσα παλαιά σχέδια 401 (k) στο σχέδιο του νέου εργοδότη τους ή σε ατομική σύμβαση συνταξιοδότησης (IRA) μια άμεση ανατροπή.

Ένας φορολογικός σύμβουλος, λογιστής ή δικηγόρος μπορεί να βοηθήσει επιχειρήσεις και ιδιώτες να ελαχιστοποιήσουν το ποσό των φόρων που πρέπει να καταβληθούν στις φορολογικές αρχές.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Φορολογικό πλεονέκτημα Ο ευνοούμενος φορολογικός τομέας αναφέρεται σε κάθε είδους επένδυση, λογαριασμό ή σχέδιο που είτε απαλλάσσεται από τη φορολογία, αναβάλλεται από φόρους είτε προσφέρει άλλα είδη φορολογικών πλεονεκτημάτων. περισσότερα Τι είναι ένα Σχέδιο Εξοικονόμησης Φόρων που έχει αναβληθεί; Ένα σχέδιο απόσβεσης με φορολογία είναι ένας λογαριασμός επένδυσης που επιτρέπει σε έναν φορολογούμενο να αναβάλει την καταβολή φόρων επί των επενδεδυμένων χρημάτων μέχρι να αποσυρθεί μετά τη συνταξιοδότησή του. περισσότερα Πώς λειτουργεί ο φορολογικός συντελεστής σας πραγματικά Ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό στο οποίο ένα άτομο ή μια εταιρεία φορολογείται. περισσότερα Τι είναι μια φορολογική βάση; Φορολογική βάση είναι το ποσό των περιουσιακών στοιχείων ή των εσόδων που μπορούν να φορολογηθούν από την κυβέρνηση ή άλλη φορολογική αρχή. Ανακαλύψτε περισσότερα σχετικά με τη φορολογική βάση εδώ. περισσότερος Φορολογικός καταφύγιο Φορολογικός καταφύγιο είναι ένα όχημα που χρησιμοποιείται από τους φορολογούμενους για να ελαχιστοποιήσει ή να μειώσει τα φορολογητέα εισοδήματά τους και συνεπώς φορολογικές υποχρεώσεις. περισσότερη φορολογική υποχρέωση Ορισμός Η φορολογική υποχρέωση είναι το ποσό που ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή άλλη οντότητα υποχρεούται να καταβάλει σε μια φορολογική αρχή. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών