Ορισμός λογιστικής παρτίδας φόρου
Η λογιστική της φορολογικής παρτίδας είναι μια τεχνική λογιστικής που παρακολουθεί τις ημερομηνίες αγοράς και πώλησης, τη βάση κόστους και το μέγεθος της συναλλαγής για κάθε ασφάλεια στο χαρτοφυλάκιό σας, ακόμη και αν πραγματοποιείτε περισσότερες από μία συναλλαγές με την ίδια ασφάλεια.
ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΣ της φορολογικής λογιστικής
Οι μετοχές που αγοράζονται σε μία μόνο συναλλαγή αναφέρονται ως παρτίδα για φορολογικούς σκοπούς. Όταν αγοράζονται μετοχές της ίδιας εγγύησης, οι νέες θέσεις δημιουργούν πρόσθετες φορολογικές παρτίδες. Οι φορολογικές παρτίδες είναι πολλαπλές αγορές που γίνονται σε διαφορετικές ημερομηνίες σε διαφορετικές τιμές. Συνεπώς, κάθε φορολογική παρτίδα θα έχει διαφορετική βάση κόστους. Λογιστική φορολογική παρτίδα είναι το αρχείο των φορολογικών παρτίδων. Καταγράφει το κόστος, την ημερομηνία αγοράς, την τιμή πώλησης και την ημερομηνία πώλησης για κάθε ασφάλεια που διατηρείται σε ένα χαρτοφυλάκιο. Αυτή η μέθοδος καταγραφής των εγγραφών επιτρέπει σε έναν επενδυτή να παρακολουθεί κάθε πώληση μετοχών καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους έτσι ώστε να μπορεί να πάρει στρατηγικές αποφάσεις σχετικά με το ποια παρτίδα πρέπει να πουλήσει και λαμβάνοντας υπόψη ότι ο τύπος του επενδυτικού φόρου που θα πληρωθεί θα εξαρτηθεί από το πόσο χρόνο ήταν το απόθεμα που κρατείται για.
Η λογιστική της φορολογικής παρτίδας είναι κατά κύριο λόγο η τήρηση των φορολογικών παρτίδων.
Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένας επενδυτής αγόρασε 100 μετοχές της Netflix το Μάρτιο του 2017 για $ 143, 25 και άλλες 100 μετοχές τον Ιούλιο του 2017 για $ 184, 15. Τον Απρίλιο του 2018, η αξία του αποθέματος NFLX αυξήθηκε στα 331, 45 δολάρια. Η πρώτη φορολογική παρτίδα του έχει κρατηθεί για περισσότερο από ένα χρόνο, αλλά η πιο πρόσφατη παρτίδα έχει κρατηθεί για λιγότερο. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) επιβάλλει μακροπρόθεσμο φόρο κεφαλαιουχικών κερδών επί του κέρδους από την πώληση ενός τίτλου που διατηρείται για περισσότερο από ένα έτος. Ο φόρος αυτός είναι ευνοϊκότερος από τον κανονικό φόρο εισοδήματος που εφαρμόζεται στα κεφαλαιακά κέρδη των αποθεμάτων που κατέχονται για λιγότερο από ένα έτος. Αν ο επενδυτής αποφασίσει να πουλήσει, για παράδειγμα 120 μετοχές, πρέπει να καταγραφεί η διάρκεια των επενδύσεων. Επίσης, οφείλει να παραπέμπει στο γεγονός ότι η νεώτερη φορολογική παρτίδα θα έχει μικρότερο κεφαλαιακό κέρδος εάν πωληθεί, η οποία μπορεί να μεταφραστεί σε χαμηλότερο φόρο από εκείνο της παλαιότερης παρτίδας.
Αν επιλέξει να πουλήσει μετοχές από την παρτίδα Μαρτίου, θα χρησιμοποιήσει τη μέθοδο της First-In First-Out (FIFO) για τη λογιστική της φορολογικής παρτίδας στην οποία οι πρώτες μετοχές που αγοράστηκαν είναι οι πρώτες μετοχές που πωλήθηκαν. Στην περίπτωση αυτή, θα ισχύσει ο μακροπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών. Η πώληση 120 μετοχών θα σημαίνει ότι η εξαγορά του Μαρτίου θα πωληθεί και οι υπόλοιπες 20 μετοχές θα προέρχονται από τη δεύτερη παρτίδα. Το FIFO χρησιμοποιείται γενικά ως προεπιλεγμένη μέθοδος για τις θέσεις εκείνες που δεν αποτελούνται από πολλές φορολογικές παρτίδες με διαφορετικές ημερομηνίες απόκτησης ή μεγάλες αποκλίσεις τιμών.
Αν οι μετοχές που πωλήθηκαν εκλεγούν από την παρτίδα Ιουλίου, η επιλογή αυτή θα ακολουθήσει τη μέθοδο λογιστικής Last-In First-Out (LIFO) και τα πραγματοποιηθέντα κέρδη θα φορολογηθούν ως τακτικό εισόδημα. Αν πουλήσει 120 μετοχές, θα πωληθούν 100 μετοχές από την παρτίδα του Ιουλίου και οι υπόλοιπες 20 μετοχές θα πωληθούν από την παρτίδα Μαρτίου.
Οι λοιπές μέθοδοι λογιστικής καταχώρισης περιλαμβάνουν τη μέθοδο του μέσου κόστους, το υψηλότερο κόστος, το χαμηλότερο κόστος και τις φορολογικά αποδοτικές μεθόδους απόδοσης των μηχανών.
Ο στόχος της λογιστικής της φορολογικής παρτίδας είναι να ελαχιστοποιήσει την καθαρή παρούσα αξία των τρεχόντων φόρων, αναστέλλοντας την πραγματοποίηση κεφαλαιουχικών κερδών και αναγνωρίζοντας τις ζημίες νωρίτερα.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.