Σχέδιο φόρου συνταξιοδότησης 5329

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο μόνος τρόπος να λάβετε την κατάλληλη φορολογική μεταχείριση για το εισόδημά σας, συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματος που λαμβάνετε ως διανομή από το σχέδιο συνταξιοδότησης ή το λογαριασμό αποταμίευσης εκπαίδευσης (ESA), είναι με την κατάθεση των κατάλληλων εντύπων. Στην πραγματικότητα, η μη υποβολή του κατάλληλου εντύπου μπορεί να οδηγήσει στην καταβολή περισσότερων φόρων από όσα οφείλετε ή που οφείλετε στην IRS μια ποινή ειδικού φόρου κατανάλωσης για την οποία εξαιρείτε.

Φόρμα IRS 5329

Το Έντυπο 5329, με τίτλο «Πρόσθετοι Φόροι για Πιστοποιημένα Σχέδια Συνταξιοδότησης (συμπεριλαμβανομένων των IRAs) και Άλλοι Φορολογικοί Λογαριασμοί» κατατίθεται όταν ένα άτομο με σχέδιο συνταξιοδότησης ή ESA πρέπει να δηλώσει εάν οφείλει το IRS το 10% ποινή. Ακολουθούν ορισμένες συναλλαγές που ενδέχεται να απαιτήσουν την υποβολή του Έντυπου 5329.

Πρώτες διανομές

Ένα άτομο που λαμβάνει διανομή από το λογαριασμό συνταξιοδότησης πριν φτάσει την ηλικία των 59 ετών οφείλει στην IRS ποινή πρώτης διανομής (πρόσθετο φόρο) 10% του κατανεμημένου ποσού, εκτός εάν ισχύει εξαίρεση. Γενικά, ο εκδότης (ο θεματοφύλακας του IRA ή ο διαχειριστής του ESA) θα αναφέρει στο έντυπο 1099-R (που χρησιμοποιείται για τα πιστοποιημένα σχέδια και στους IRA) ή στο έντυπο 1099-Q (χρησιμοποιείται για λογαριασμούς εκπαίδευσης και 529 σχέδια) απαλλάσσονται από την ποινή της πρώτης διανομής. Εάν ισχύει εξαίρεση από την ποινή πρώιμης διανομής, ο εκδότης θα πρέπει να το σημειώσει στο πλαίσιο 7 του εντύπου 1099-R.

Μερικές φορές, για διάφορους λόγους, ο εκδότης μπορεί να μην κάνει την κατάλληλη ένδειξη στο έντυπο. Πείτε, για παράδειγμα, ένα άτομο που έλαβε διανομές μέσω ενός προγράμματος ουσιαστικά ισότιμων περιοδικών πληρωμών (SEPP) από τον IRA. Ωστόσο, αντί να χρησιμοποιεί τον κωδικό 2 στο πλαίσιο 7 του εντύπου 1099-R, ο εκδότης χρησιμοποίησε τον κωδικό 1, πράγμα που σημαίνει ότι δεν ισχύει καμία εξαίρεση. Αυτό θα μπορούσε να οδηγήσει το IRS να πιστέψει ότι το ποσό που αναφέρεται στο Έντυπο 1099-R δεν αποτελεί μέρος του SEPP. κατά συνέπεια, φαίνεται ότι το άτομο έχει παραβιάσει το πρόγραμμα SEPP και τώρα οφείλει τις ποινές IRS πλέον τόκων για όλες τις προηγούμενες κατανομές που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο του SEPP. Ευτυχώς, το άτομο είναι σε θέση να διορθώσει αυτό το λάθος με την υποβολή της φόρμας 5329.

Ακολουθούν ορισμένες από τις άλλες περιστάσεις που απαιτούν από τον μεμονωμένο φορολογούμενο να καταθέσει το Έντυπο 5329:

• Το άτομο λαμβάνει μια κατανομή από το σχέδιο συνταξιοδότησης που πληροί μια εξαίρεση από την ποινή της πρώιμης διανομής, αλλά η εξαίρεση δεν αναφέρεται στο Έντυπο 1099-R. Το άτομο πρέπει να συμπληρώσει το Μέρος Ι του Έντυπου 5329.
• Το άτομο λαμβάνει μια διανομή από τον λογαριασμό του για συνταξιοδότηση, ο οποίος δεν πληροί καμία εξαίρεση από την ποινή. Ωστόσο, ο εκδότης αναφέρει λανθασμένα ότι ισχύει εξαίρεση. Το άτομο πρέπει να συμπληρώσει το Μέρος Ι του Έντυπου 5329.
• Το άτομο λαμβάνει μια κατανομή από έναν λογαριασμό αποταμίευσης εκπαίδευσης (ESA). Ωστόσο, το ποσό δεν χρησιμοποιήθηκε για επιλέξιμες εκπαιδευτικές δαπάνες και το άτομο δεν πληροί εξαίρεση από την πρόωρη καταβολή χρηματικής ποινής. Το άτομο θα πρέπει να συμπληρώσει το Μέρος 2 του Εντύπου 5329.

Σημείωση: Για τους Roth IRAs, το Έντυπο 5329 μπορεί να χρειαστεί να συντονιστεί με το Έντυπο 8606 για να καθορίσει το ποσό της διανομής που υπόκειται στην ποινή της πρώιμης διανομής.

Ποινή υπέρβασης εισφορών

Ένα άτομο μπορεί να συνεισφέρει το μικρότερο από το 100% της επιλέξιμης αποζημίωσης ή 5.500 δολάρια (6.500 δολάρια εάν τουλάχιστον 50 ετών από το τέλος του έτους) σε ένα IRA για το 2017 και 2018 φορολογικά έτη. Για τους ΕΟΔ, η συνεισφορά περιορίζεται στα 2.000 δολάρια ετησίως για κάθε δικαιούχο (ιδιοκτήτη του ΕΟΔ). Οι συνεισφορές που υπερβαίνουν τα ποσά αυτά πρέπει να αφαιρεθούν από τον λογαριασμό με βάση την προθεσμία υποβολής φόρων (συν επεκτάσεις) για τους IRA και μέχρι τις 30 Ιουνίου του επόμενου έτους για τις ΕΕΑ. Ένα ποσό που δεν έχει καταργηθεί μέχρι την εν λόγω προθεσμία μπορεί να υπόκειται σε φόρο κατανάλωσης 6% για κάθε έτος, το επιπλέον ποσό παραμένει στο λογαριασμό. Το εφαρμοστέο τμήμα του εντύπου 5329 καθορίζεται από τον τύπο λογαριασμού: για τους παραδοσιακούς IRA, το μέρος 3 θα πρέπει να συμπληρωθεί. για Roth IRA, Μέρος 4; και για τις ΕΕΑ, το μέρος 5 πρέπει να ολοκληρωθεί.

Ο φόρος ειδικού φόρου κατανάλωσης 6% μπορεί επίσης να ισχύει για τις μη αποδεκτές ανατροπές, τις μη επιλέξιμες μεταφορές και τις επιπλέον εισφορές SEP, εκτός εάν διορθωθούν έγκαιρα.

Ποινή υπέρβασης συσσώρευσης

Ένας κάτοχος λογαριασμού συνταξιοδότησης πρέπει να αρχίσει να λαμβάνει τα ποσά ελάχιστης κατανομής (RMD) από τον λογαριασμό συνταξιοδότησης του μέχρι την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης και για κάθε επόμενο έτος. Η αδυναμία κατάργησης του ποσού RMD θα έχει ως αποτέλεσμα το άτομο να επιβάλει στην IRS ποινή υπερβολικής συσσώρευσης, η οποία είναι το 50% του ποσού που απαιτείται για την εκπλήρωση της απαίτησης RMD.

Για παράδειγμα, εάν το RMD από το παραδοσιακό IRA σας είναι 5.000 δολάρια για το έτος και διανέμετε μόνο 2.000 δολάρια εντός της προθεσμίας, θα χρεώσετε το IRS ένα υπερβάλλον ποσό συσσώρευσης 1.500 δολαρίων, το οποίο είναι το 50% των $ 3.000 που δεν έχετε διανείμει. Στη συνέχεια, πρέπει να συμπληρώσετε το μέρος Vlll του εντύπου 5329 για να δηλώσετε την ποινή. Αυτός ο κανόνας ισχύει για τα Παραδοσιακά, ΣΕΠ και ΑΜΕΣΑ ΙΡΑ, ειδικά σχέδια, σχέδια 403 (b) και επιλέξιμα 457 σχέδια.

Σημείωση: Σύμφωνα με τις οδηγίες υποβολής του εντύπου 5329, το IRS μπορεί να παραιτηθεί από αυτόν τον φόρο για τα άτομα που μπορούν να αποδείξουν ότι το έλλειμμα οφείλεται σε εύλογο λάθος και ότι λαμβάνουν τα κατάλληλα μέτρα για την αντιμετώπιση του ελλείμματος. Ένα άτομο που πιστεύει ότι πληροί τις προϋποθέσεις για αυτή την ανακούφιση θα πρέπει να συμβουλευθεί τον φοροτεχνικό του για βοήθεια σχετικά με την παραίτηση από την IRS.

Καταβολή κυρώσεων και υποβολή αιτήσεων

Ο θεματοφύλακας του IRA ή ο διαχειριστής του σχεδίου δεν είναι σε θέση να καταβάλει την ποινή για λογαριασμό σας. Επομένως, κατά την υποβολή αίτησης διανομής, θα πρέπει να επιλέξετε να έχετε παρακρατούμενα ποσά μόνο για τον ομοσπονδιακό και τον κρατικό φόρο, κατά περίπτωση. Οι κυρώσεις πρέπει να καταβάλλονται απευθείας στο IRS και συνήθως περιλαμβάνονται στη φορολογική σας δήλωση ή στις φορολογικές δηλώσεις που ισχύουν.

Αυτά τα έντυπα πρέπει να κατατίθενται από την ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης του ατόμου, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Εάν το έντυπο υποβάλλεται για προηγούμενο φορολογικό έτος, θα πρέπει να χρησιμοποιείται το έντυπο που ισχύει για το φορολογικό έτος. Η μη χρησιμοποίηση του εντύπου για το σχετικό φορολογικό έτος μπορεί να οδηγήσει στην επιβολή της ποινής σε λάθος έτος.

Η σωστή συμπλήρωση και κατάθεση των εφαρμοστέων εντύπων αποτελεί σημαντικό μέρος της φορολογικής διαδικασίας. Τα άτομα πρέπει να συμβουλεύονται τον φοροτεχνικό τους για βοήθεια σχετικά με τη συμπλήρωση και την κατάθεση των κατάλληλων εντύπων.

Η κατώτατη γραμμή

Δεν θέλετε να πληρώσετε το IRS περισσότερους φόρους ή κυρώσεις από εσάς, ούτε θέλετε το IRS να καθορίσει ότι δεν έχετε πληρώσει ποινές, πράγμα που σημαίνει ότι θα πρέπει να καταβάλετε τόκο επί του ποσού που οφείλετε. Η κατανόηση όταν πρέπει να υποβάλετε το Έντυπο 5329 είναι ένα κρίσιμο βήμα για να διασφαλίσετε ότι θα εκπληρώσετε τις φορολογικές υποχρεώσεις σας. Βεβαιωθείτε ότι έχετε διαβάσει τις οδηγίες και επικοινωνήστε με τον φοροτεχνικό σας με τυχόν ερωτήσεις που έχετε σχετικά με την υποβολή της φόρμας.