Επαναπροσδιορισμός

Τι είναι η επανα-βακτηριοποίηση

Η επαναχαρακτηρισμός είναι η αναστροφή μιας μετατροπής IRA, όπως από ένα Roth IRA πίσω σε ένα παραδοσιακό IRA, γενικά για την επίτευξη καλύτερης φορολογικής μεταχείρισης. Η στρατηγική επαναπροσδιορισμού από ένα Roth πίσω σε μια παραδοσιακή IRA απαγορεύτηκε από το Tax Cuts and Jobs Act του 2017.

Οι επαναχαρακτηρισμοί πραγματοποιήθηκαν ως επί το πλείστον μετά από μετατροπή από έναν παραδοσιακό Ατομικό Λογαριασμό Συνταξιοδότησης (IRA) σε ένα Roth IRA, αν και θα μπορούσαν να πάνε και με τον άλλο τρόπο. Μια μετατροπή παραδοσιακού σε Roth, γνωστή και ως "ανατροπή", θα μπορούσε να οδηγήσει σε μια σημαντική και απροσδόκητη φορολογική επιβάρυνση - τόσο πολύ ώστε το άτομο που είχε κάνει τη μετατροπή να αποφασίσει να το ακυρώσει, πράγμα που θα οδηγήσει σε επαναπροσδιορισμό. Με επαναχαρακτηρισμούς, υπήρχαν ορισμένες σημαντικές διαδικασίες και προθεσμίες της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) για να γνωρίζουν. Καθώς πολλές διατάξεις του φορολογικού νομοσχεδίου του 2017 είχαν εντολή να τερματιστούν το φορολογικό έτος 2026, το κείμενο αυτό θα περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο έχουν λειτουργήσει οι επαναχαρακτηρισμοί, σε περίπτωση που η επιλογή επανέλθει στο μέλλον.

Επαναπροσδιορισμός αποκοπής

Όταν μιλάμε για τους IRAs, οι επανακαθορισμοί και οι μετατροπές είναι ουσιαστικά αντίθετες ενέργειες. Μια μετατροπή αναφέρεται στη λήψη περιουσιακών στοιχείων σε ένα παραδοσιακό IRA - ή σε παρόμοιο είδος λογαριασμού συνταξιοδότησης που περιλαμβάνει δολάρια προ φόρων - και τη μεταφορά τους σε ένα Roth IRA. Μια επαναχαρακτηριστική αντιστρέφει μια μετατροπή (ή ανατροπή). Και στις δύο ενέργειες, τα φορολογικά ζητήματα παίζουν ρόλο.

Η προθεσμία για την επαναπροσδιορισμό ενός παραδοσιακού IRA (ή άλλου σχεδίου συνταξιοδότησης) σε μια μετατροπή Roth IRA ήταν η παρατεταμένη προθεσμία φόρου της 15ης Οκτωβρίου. Την εκπλήρωση αυτής της προθεσμίας σήμαινε ότι θα μπορούσατε να μεταχειριστείτε οποιαδήποτε συνεισφορά ως παραδοσιακή συνεισφορά του IRA (μη φορολογημένη). Για παράδειγμα, εάν μετατρέψατε το 2018, θα είχατε μέχρι τις 15 Οκτωβρίου 2019 να ολοκληρώσετε μια επαναχαρακτηρισμό. Μπορείτε επίσης να τροποποιήσετε και να υποβάλετε νέα φορολογική δήλωση εάν είχατε ήδη καταβάλει φόρους για το έτος μετατροπής. Μετά τον επανακαθορισμό, θα χρειαστεί να περιμένετε έως και 30 ημέρες ή μέχρι το επόμενο ημερολογιακό έτος (όποια χρονική περίοδος ήταν μεγαλύτερη) για να μετατραπεί ξανά σε ένα Roth IRA.

Η συμπλήρωση της φόρμας IRS 8606 απαιτήθηκε για να πραγματοποιηθεί επαναπροσδιορισμός. Το IRS παρείχε αρκετούς πόρους για επαναχαρακτηρισμούς IRA, όπως ενημερωτική σελίδα φόρμας 8606, συχνές ερωτήσεις σχετικά με επαναπροσδιορισμούς και οδηγίες για το έντυπο 8606.

Επαναπροσδιορισμός και μετατροπές

Οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης που ήταν κατάλληλοι να μετατραπούν σε ένα Roth IRA περιελάμβαναν τα εξής:

• παραδοσιακό IRA
• IRA ανατροπής
• 401 (k) σχέδιο από πρώην εργοδότη
• 403 β) σχέδιο από πρώην εργοδότη
• 457 β) σχέδιο από πρώην εργοδότη
• ΑΠΛΗ ΙΡΑ
• SEP IRA
• SARSEP IRA

Η μετατροπή από έναν από τους προαναφερθέντες λογαριασμούς πριν από τη φορολογία δημιούργησε ένα υποκείμενο στο φόρο γεγονός, το οποίο σημαίνει ότι τα μεταβιβασθέντα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να περιλαμβάνονται στο φορολογητέο μεικτό εισόδημα του φορολογούμενου. Αυτό εισήγαγε διάφορες αποφάσεις φορολογικού σχεδιασμού, όπως το κατά πόσον ήταν λογικό να γίνει η μετατροπή για πολλά χρόνια ή να περιμένετε μέχρι ένα έτος ότι πιθανόν να βρίσκεστε σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα. Η ανοδική πορεία μιας μετατροπής σε ένα Roth IRA ήρθε με πρόσθετη ευελιξία στη λήψη διανομών. Από τη στιγμή που οι Roth IRA χρηματοδοτούνται με δολάρια που έχουν ήδη φορολογηθεί, δεν υπάρχουν ελάχιστες απαιτούμενες διανομές που θα μπορούσαν να περιπλέξουν τον φορολογικό σχεδιασμό αργότερα στη ζωή. Μια μετατροπή Roth IRA εξασφάλισε επίσης ότι ένας συνταξιούχος δεν θα πρέπει να ανησυχεί για πιθανές ομοσπονδιακές φορολογικές αυξήσεις αργότερα στη ζωή.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Η μετατροπή μετατροπής (Reconversion Reconversion) είναι μια μέθοδος που χρησιμοποιείται από τους ιδιώτες για να ελαχιστοποιήσει τη φορολογική επιβάρυνση της μετατροπής ενός IRA επαναπροσδιορίζοντας τα ποσά που έχουν μετατραπεί σε Roth IRA. Περισσότερες πληροφορίες Έντυπο 8606: Αναγνωρισμένοι IRAs Επισκόπηση Έντυπο 8606: Οι μη εξουσιοδοτημένοι IRAs είναι ένα φορολογικό έντυπο που διανέμεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών (IRS) και χρησιμοποιείται από αρθρογράφους που πραγματοποιούν μη εξουσιοδοτημένες εισφορές σε έναν IRA. Για κάθε φορολογικό έτος θα πρέπει να καταρτίζεται ξεχωριστό έντυπο για τις μη πραγματοποιηθείσες εισφορές. περισσότερα Roth Μετατροπή IRA Μια Roth μετατροπή IRA είναι μια κίνηση περιουσιακών στοιχείων από ένα παραδοσιακό, SEP, ή απλό IRA σε ένα Roth IRA, το οποίο είναι μια φορολογητέα εκδήλωση. περισσότερος IRA Rollover Ορισμός Η ανανέωση του IRA είναι μια μεταφορά χρημάτων από ένα λογαριασμό συνταξιοδότησης σε ένα παραδοσιακό IRA ή ένα Roth IRA μέσω απευθείας μεταφοράς ή με επιταγή. περισσότερα Άμεση ανατροπή Μια άμεση ανατροπή είναι η κατανομή των αποδεκτών περιουσιακών στοιχείων από ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα σε ένα άλλο. περισσότερη εισφορά μετά από φόρους Η εισφορά μετά από φόρους είναι η εισφορά που έχει καταβληθεί σε οποιοδήποτε καθορισμένο λογαριασμό συνταξιοδότησης ή επένδυσης μετά από φόρους έχει αφαιρεθεί από το φορολογητέο εισόδημα. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών