Ο σκοπός του IRS Έντυπο 5498

Εάν έχετε κάποιο τύπο ΙΡΑ, το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που ενεργεί ως θεματοφύλακας ή διαχειριστής πρέπει να σας δώσει - και το IRS - μια επιστροφή πληροφοριών κάθε χρόνο. Η φόρμα, που ονομάζεται IRS Έντυπο 5498, IRA Contribution Information, μοιάζει με το έντυπο W-2 για την αναφορά των μισθών. Περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις συμβολές του IRA, τις ανατροπές, τις μετατροπές Roth IRA και τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMDs).

Τα βασικά

Η αναφορά ισχύει για τους παραδοσιακούς IRA. καλύπτει επίσης τους Roth IRAs, τους SEP IRAs, τους απλούς IRAs και τους IRAs (τα οποία είναι προγράμματα συμβολαίων εργαζομένων που δημιουργούνται ως παραδοσιακοί ή Roth IRAs, οι οποίοι εμπλέκονται στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης ενός εργοδότη). Ο τύπος του IRA υποδεικνύεται με ένα σημάδι ελέγχου στη θέση 7 του εντύπου. Το Έντυπο 5498 περιλαμβάνει πληροφορίες (όνομα, διεύθυνση και ομοσπονδιακό αναγνωριστικό αριθμό) σχετικά με τον διαχειριστή. Περιλαμβάνει τον ίδιο τύπο πληροφοριών για τον συμμετέχοντα, ο οποίος είναι ο ιδιοκτήτης του IRA.

Πληροφορίες συνεισφοράς

Το έντυπο απαριθμεί τις συνεισφορές που γίνονται στους IRA για το φορολογικό έτος του εντύπου (εάν δεν πραγματοποιούνται εισφορές, τότε δεν υπάρχει εγγραφή). Όλες οι συνεισφορές του IRA για το έτος από όλους τους τύπους IRA προστίθενται μαζί, με το σύνολο που καταχωρείται στο πλαίσιο 1. Ορισμένοι τύποι εισφορών διαχωρίζονται στη συνέχεια ειδικά: το πλαίσιο 10 για τους Roth IRAs, το πλαίσιο 8 για τους SEPs και το πλαίσιο 9 για τους SIMPLEs. Οι υποτιθέμενοι IRA αντιμετωπίζονται ως κανονικοί IRA. Μπορεί να είναι παραδοσιακοί ή Roth IRAs. Το έντυπο δεν σας λέει εάν η εισφορά είναι εκπεστέα ή όχι.

Το έντυπο (πλαίσιο 2) αναφέρει επίσης αναδρομικές συμβολές. Μόνο μία ανατροπή επιτρέπεται εντός μιας δωδεκάμηνης περιόδου για τους IRA, αλλά δεν υπάρχει ανώτατο όριο για το ποσό δολαρίου του ανατροπή. Έτσι, η διανομή των $ 15.000 από έναν IRA μπορεί να μεταφερθεί σε έναν άλλο IRA. αναφέρεται σε αυτή τη φόρμα. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις ανατροπές του IRA, ανατρέξτε στον οδηγό για τις ανατροπές του 401 (k) και του IRA και αποφύγετε τους φόρους για τις ανατροπές του IRA .)

Το έντυπο δεν αναφέρει τις άμεσες μεταφορές, αποκαλούμενες μεταβιβάσεις από καταπιστευματοδόχο σε διαχειριστή. Μπορείτε να κάνετε όσες από αυτές τις μεταφορές κάθε χρόνο όπως θέλετε.

Το έντυπο πρέπει να σας αποσταλεί μέχρι τις 31 Μαΐου, μετά το έτος στο οποίο αναφέρονται οι συνεισφορές. Έτσι, το έντυπο 2015, που αναμένεται να εκδοθεί στις 31 Μαΐου 2016, περιλαμβάνει τις συνεισφορές που έγιναν το 2015 καθώς και εκείνες που έγιναν στις 18 Απριλίου 2016 ή στις 19 Απριλίου για εκείνες στο Maine και στη Μασαχουσέτη (η παρατεταμένη προθεσμία για το 2015 ομοσπονδιακό εισόδημα φορολογικές δηλώσεις) οι οποίες ορίζονται ως 2015 εισφορές.

Λόγω της ημερομηνίας κατά την οποία παρέχεται το έντυπο, δεν πρόκειται να σας βοηθήσει να αναφέρετε τη συνεισφορά σας (εάν υποβάλατε μέχρι τις 15 Απριλίου, το κάνατε ήδη). Χρησιμοποιείται για να βοηθήσει το IRS να βεβαιωθεί ότι το ποσό των εκπτώσεων του IRA στις φορολογικές δηλώσεις των ιδιοκτητών του IRA ταιριάζει με τις αναφορές του διαχειριστή. Ένας φορολογούμενος που ισχυρίζεται ότι μια έκπτωση που είναι μεγαλύτερη από το ποσό που αναφέρεται στο Έντυπο 5498 πιθανότατα θα λάβει μια επιστολή από το IRS που αναφέρει την απόκλιση. Η επιστολή θα ζητήσει πρόσθετους φόρους, τόκους και ποινές για κάθε υποκείμενη φόρο που προκύπτει από την έκπτωση που υπερβαίνει το ποσό που αναγράφεται στο έντυπο.

Μετατροπές και επαναπροσδιορισμοί

Το πλαίσιο 3 στη φόρμα αναφέρει τις μετατροπές στους Roth IRAs. Το ποσό που μετατρέπεται σε αυτόν τον τύπο IRA δεν περιορίζει το ποσό που μπορεί να συνεισφέρει ετησίως σε έναν IRA, συμπεριλαμβανομένου ενός Roth IRA.

Εάν πραγματοποιήσατε μια μετατροπή και λυπάστε για τη δράση, μπορείτε να την ακυρώσετε επαναβεβαιώνοντας το λογαριασμό το αργότερο στις 15 Οκτωβρίου μετά το έτος κατά το οποίο έγινε η μετατροπή. Αυτή η ενέργεια μπορεί να είναι δικαιολογημένη εάν η αξία του λογαριασμού κατά τη στιγμή της μετατροπής έχει μειωθεί δραματικά μέχρι τις 15 Οκτωβρίου. Με αυτόν τον τρόπο, δεν χρειάζεται να αναφέρετε τα έσοδα από τη μετατροπή (παραλείπετε την από μια επιστροφή στην επέκταση, ή να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή αν έχετε ήδη υποβάλει μια επιστροφή). Μπορείτε να ξαναμετατρέψετε στο Roth IRA το επόμενο έτος.

Πληροφορίες απόσυρσης και διανομής

Εκείνοι ηλικίας 70½ ετών και άνω, καθώς και όσοι κληρονόμησαν τους IRA, πρέπει να λαμβάνουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMD) από τον λογαριασμό κάθε χρόνο. Οι ΔΑΜ για το τρέχον έτος βασίζονται στην αξία της εύλογης αξίας του λογαριασμού κατά την 31η Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Για παράδειγμα, η αξία του λογαριασμού στις 31 Δεκεμβρίου 2015 καθορίζει το RMD για το 2016. Το ποσό αυτό αναφέρεται στη θέση 5 του εντύπου 5498.

Οι σημειώσεις του εντύπου (μέσω ελέγχου στο τετραγωνίδιο 11) αν απαιτείται RMD για το έτος κατά το οποίο λαμβάνετε το έντυπο (π.χ. το έντυπο 2015 σημειώνει εάν ένα RMD είναι απαραίτητο για το 2016). Το έντυπο αναφέρει επίσης το ποσό της ΔΑΜ που πρέπει να ληφθεί (βάσει ορισμένων υπολογισμών που πραγματοποιήθηκαν από τον εντολοδόχο) (θέση 12β) και την ημερομηνία για τη ΣΜΔ (θέση 12α).

Για τη διευκόλυνση των ΔΑΜ απαιτείται να προσκομιστεί το έντυπο μέχρι την 31η Ιανουαρίου που να δείχνει την αξία του λογαριασμού από την προηγούμενη 31 Δεκεμβρίου. Έτσι, το έντυπο που παρουσιάζει την αξία του λογαριασμού στις 31 Δεκεμβρίου 2015 πρέπει να αποσταλεί μέχρι την 1η Φεβρουαρίου 2016 (31 Ιανουαρίου είναι Κυριακή). (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα RMD, ανατρέξτε στην ενότητα Πώς να υπολογίσετε τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές .)

Εάν έχετε διανείμει από την IRA σας περισσότερα από $ 10, θα λάβετε ένα έντυπο 1099-R, διανομές από συντάξεις, παροχές, σχέδια συνταξιοδότησης ή κατανομής κερδών, IRA, ασφαλιστήρια συμβόλαια κλπ. Οι πληροφορίες από αυτή τη φόρμα σάς βοηθούν να αναφέρετε τη διανομή και ποιο μέρος της φορολογείται.

Η κατώτατη γραμμή

Κατανόηση του τρόπου με τον οποίο το Έντυπο 5498 σας βοηθά να συμπληρώσετε τη φορολογική σας δήλωση και να υπολογίσετε τα ΥΔΔ όταν είναι απαραίτητο. Δεν χρειάζεται να κάνετε τίποτα με την ίδια τη φόρμα. δεν το επισυνάπτετε στην επιστροφή σας. Απλά κρατήστε το με τα φορολογικά σας αρχεία. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, ανατρέξτε στην ενότητα Πόσο καιρό πρέπει να διατηρήσω τα φορολογικά μου αρχεία; )