Έντυπο 1099-INT: Ορισμός Εισοδήματος Τόκου
Το Έντυπο 1099-INT είναι το έντυπο φόρου IRS που χρησιμοποιείται για την αναφορά εσόδων από τόκους. Το έντυπο εκδίδεται από όλους τους πληρωτές εισοδήματος από τόκους προς τους επενδυτές στο τέλος του έτους και περιλαμβάνει κατανομή όλων των τύπων εσόδων από τόκους και συναφών εξόδων. Οι πληρωτές πρέπει να εκδίδουν το Έντυπο 1099-INTs για κάθε μέρος στο οποίο κατέβαλαν τουλάχιστον 10 δολάρια τόκων κατά τη διάρκεια του έτους.
Ποιος μπορεί να υποβάλει έντυπο 1099-INT: Εισόδημα από τόκους;
Οι χρηματιστηριακές εταιρείες, οι τράπεζες, τα αμοιβαία κεφάλαια και άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να καταθέσουν το Έντυπο 1099-INT για τόκους άνω των $ 10 που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους. Το έντυπο πρέπει να αναφέρεται στο IRS και να αποσταλεί σε κάθε αποδέκτη ενδιαφέροντος έως τις 31 Ιανουαρίου.
Όταν οι φορολογούμενοι δανείζονται χρήματα, οι δανειστές τους χρεώνουν τόκους επί των δανείων. Το ενδιαφέρον αυτό αντιπροσωπεύει το κόστος δανεισμού στον δανειολήπτη ο οποίος μπορεί να είναι ιδιώτης, επιχείρηση ή κυβερνητική υπηρεσία. Το άτομο και οι επιχειρήσεις μπορούν να δανειστούν χρήματα με τη λήψη δανείων από μια τράπεζα. Ομοίως, οι επιχειρήσεις και οι ομοσπονδιακές και δημοτικές αρχές μπορούν να δανειστούν χρήματα με την έκδοση ομολόγων στους επενδυτές. Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα καταβάλλουν τόκους στους κατόχους λογαριασμών ως αντιστάθμιση για τη χρήση των καταθεμένων κεφαλαίων από την τράπεζα. Οι τόκοι που εισπράττουν οι επενδυτές ή οι δανειστές είναι φορολογητέο εισόδημα και πρέπει να αναφέρονται στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS).
Οι πληροφορίες στο Έντυπο 1099-INT περιλαμβάνουν:
- το όνομα και τη διεύθυνση του πληρωτή
- το όνομα και τη διεύθυνση του παραλήπτη
- του αριθμού ταυτότητας του πληρωτή και του παραλήπτη
- ποσό των καταβληθέντων τόκων ($ 10 ή περισσότερο)
- το ποσό των απαλλασσομένων από φόρους τόκων, όπως εκείνο των δημοτικών ομολόγων
- το ύψος των τόκων που καταβάλλονται για τις αμερικανικές ομολογίες εξοικονόμησης και τις υποχρεώσεις του Δημοσίου, ορισμένες από τις οποίες μπορεί να είναι απαλλαγμένες από τον φόρο
- καταβληθέντος ξένου φόρου
- έκπτωση στην αγορά
- ασφάλιστρα ομολόγων
- επιτοκίου ομολογιακού δανείου
- ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος
- κρατικό φόρο
Ένας κάτοχος Έντυπο 1099-INT μπορεί να μην υποχρεούται να καταβάλλει φόρο εισοδήματος για τους τόκους που αναφέρει ο πληρωτής, αλλά ενδέχεται να χρειαστεί να το αναφέρει κατά την επιστροφή του. Το IRS χρησιμοποιεί τις πληροφορίες του εντύπου για να διασφαλίσει ότι ο εισπρακτέος εισόδημα αναφέρει το σωστό ποσό εσόδων από τόκους στην φορολογική του δήλωση.
Πώς να αρχειοθετήσετε τη φόρμα IRS 1099-INT
Το έντυπο IRS 1099-INT πρέπει να κατατίθεται για κάθε άτομο:
1. Σε ποιον πληρώσατε τα ποσά που αναφέρονται στα κουτιά 1, 3 και 8 τουλάχιστον $ 10 (ή τουλάχιστον $ 600 τόκων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια της συναλλαγής ή της επιχείρησής σας όπως περιγράφεται στις οδηγίες για το Πλαίσιο 1, Έσοδα από τόκους)
2. Για τους οποίους παρακρατήσατε και πληρώσατε οποιονδήποτε ξένο φόρο επί τόκων
3. Από ποιον παρακρατήσατε (και δεν επιστρέψατε) οιονδήποτε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σύμφωνα με τους κανόνες παρακράτησης λογαριασμού ανεξάρτητα από το ποσό της πληρωμής
Οι καταβληθέντες τόκοι που πρέπει να αναφέρονται στο Έντυπο 1099-INT θα περιλαμβάνουν τόκους από τραπεζικές καταθέσεις, συσσωρευμένα μερίσματα που καταβάλλονται από ασφαλιστική εταιρεία ζωής, χρέη (συμπεριλαμβανομένων των ομολόγων, ομολόγων, τραπεζογραμματίων και πιστοποιητικών εκτός από εκείνες του Υπουργείου Οικονομικών των ΗΠΑ) ή του τύπου που προσφέρεται στο κοινό ή ποσά από τα οποία παρακρατήθηκε ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος ή ο αλλοδαπός φόρος. Επιπλέον, οι τόκοι που προκύπτουν από έναν επενδυτικό αγωγό υποθηκών ακινήτων (REMIC), ένας τακτικός κάτοχος επενδύσεων σε τίτλους επενδύσεων σε τίτλους χρηματοπιστωτικών περιουσιακών στοιχείων (FASIT) ή οι οποίοι καταβάλλονται σε κάτοχο υποχρέωσης χρέωσης (CDO), θα αναφέρονται επίσης εδώ.
Άλλες σχετικές μορφές
Τα ποσά και οι τύποι τόκων θα επηρεάσουν το φορολογικό έντυπο που πρόκειται να χρησιμοποιηθεί. Οι φορολογούμενοι που εισπράττουν πάνω από 1.500 δολάρια φορολογητέου ενδιαφέροντος πρέπει να απαριθμήσουν όλους τους πληρωτές τους στο Μέρος 1 του Προγράμματος Β στο Έντυπο 1040 ή στο Μέρος 1 του Προγράμματος 1 στο Έντυπο 1040Α. Τούτου λεχθέντος, ο φορολογούμενος δεν μπορεί να υποβάλει έντυπο 1040EZ εάν το φορολογητέο εισόδημα από τόκους του υπερβαίνει τα $ 1.500. Το Έντυπο 1099-INT θα αναφέρει πάντοτε τους τόκους που καταβάλλονται ως εισόδημα βάσει μετρητών. αυτό σημαίνει ότι τα έσοδα που οφείλονται αλλά δεν έχουν καταβληθεί ακόμη δεν μπορούν να αναφερθούν στο παρόν έντυπο.
Λήψη του εντύπου IRS 1099-INT: Εισόδημα από τόκους
Εδώ είναι ένας σύνδεσμος προς μια φόρμα IRS που μπορείτε να κατεβάσετε 1099-INT: Εισόδημα από τόκους.
Βασικές τακτικές
- Όλοι οι πληρωτές εισοδήματος από τόκους πρέπει να εκδώσουν στο τέλος του έτους 1099-INT και να περιλαμβάνουν ανάλυση όλων των τύπων εσόδων από τόκους και συναφών εξόδων.
- Οι χρηματιστηριακές εταιρείες, οι τράπεζες, τα αμοιβαία κεφάλαια και άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα πρέπει να υποβάλλουν έντυπο 1099-INT για τόκους άνω των 10 δολαρίων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους.
- Το Έντυπο 1099-INT πρέπει να αποσταλεί στο IRS και σε κάθε δικαιούχο του τόκου το αργότερο στις 31 Ιανουαρίου.