Επιλέξτε την τέλεια εμπιστοσύνη

Ένα καλά κατασκευασμένο σχέδιο ακίνητης περιουσίας εξασφαλίζει ότι τα περιουσιακά στοιχεία ενός ατόμου θα μεταφερθούν ομαλά στους επιλεγμένους δικαιούχους του, αφού κάποιος περάσει μακριά. Η απουσία ενός κληρονομικού σχεδίου μπορεί να οδηγήσει σε οικογενειακές συγκρούσεις, υψηλότερες φορολογικές επιβαρύνσεις και υπερβολικά υψηλό κόστος. Ενώ μια απλή βούληση αποτελεί ουσιαστικό στοιχείο της διαδικασίας προγραμματισμού περιουσίας, τα εξελιγμένα σχέδια θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνουν τη χρήση ενός ή περισσοτέρων καταπιστευμάτων.

Αυτό το άρθρο περιγράφει τα πιο κοινά είδη καταπιστευμάτων, σε συνδυασμό με τα καθοριστικά χαρακτηριστικά και τα οφέλη τους.

Βασικές τακτικές

• Ένα καλά κατασκευασμένο σχέδιο ακινήτων συνεπάγεται πάντοτε τη σύζευξη μιας απλής θέλησης με τη δημιουργία ενός σκεπτικώς σχεδιασμένου εμπιστοσύνης, για να διασφαλιστεί ότι τα περιουσιακά στοιχεία ενός ευεργέτη μεταφέρονται άψογα στους αγαπημένους του.
• Τα καταπιστεύματα μπορεί να οριστούν ευρέως ως "ανακλητά", πράγμα που σημαίνει ότι μπορούν να τροποποιηθούν κατά τη διάρκεια των ετών διαβίωσης και ότι είναι "αμετάκλητα", πράγμα που σημαίνει ότι δεν μπορούν να τροποποιηθούν ή να ανακληθούν.
• Οι εταιρείες εμπιστοσύνης πληρώνουν γενικά διαφορετικούς φόρους και, ως εκ τούτου, πρέπει να αποκτήσουν έναν ομοσπονδιακό αριθμό ταυτοποίησης και να υποβάλουν ετήσια επιστροφή.

Βασικά Χαρακτηριστικά των Καταπιστευμάτων

Ένα trust είναι ένας λογαριασμός που διαχειρίζεται ένα άτομο ή ένας οργανισμός, προς όφελος άλλου. Ένα trust περιέχει τα ακόλουθα στοιχεία:

• Ανάδοχος: Ονομάζεται μερικές φορές ένας οικιστής ή ένας καταπιστευματοδόχος, ένας παραχωρησιούχος αναφέρεται στο άτομο που δημιουργεί την εμπιστοσύνη και έχει τη νομική εξουσία να μεταφέρει περιουσιακά στοιχεία σε αυτό.
• Εμπιστευματοδόχος: Πρόκειται για ένα άτομο ή έναν οργανισμό που διαχειρίζεται περιουσιακά στοιχεία ή περιουσιακά στοιχεία προς όφελος τρίτου, διατηρώντας προσωρινά το ακίνητο, χωρίς όμως να το αναλαμβάνει άμεσα. Οι διαχειριστές έχουν την εμπιστευτική ευθύνη να λειτουργούν προς το συμφέρον του παραχωρησιού και των δικαιούχων και πρέπει να εκτελούν πιστά τις εντολές που περιγράφονται στο έγγραφο εμπιστοσύνης. Ως εκ τούτου, είναι πολύ σημαντικό να διοριστούν μόνο αξιόπιστοι σε αυτή τη θέση.
• Δικαιούχος: Πρόκειται για το μέρος που επωφελείται από την εμπιστοσύνη. Μπορεί να υπάρχουν πολλοί δικαιούχοι της ίδιας εμπιστοσύνης - καθένας από τους οποίους μπορεί να δικαιούται διαφορετικά ποσά των περιουσιακών στοιχείων.
• Ιδιότητα: Πρόκειται για το περιουσιακό στοιχείο που τηρείται στο καταπίστευμα και μπορεί να περιλαμβάνει μετρητά, τίτλους, ακίνητα, κοσμήματα, αυτοκίνητα και έργα τέχνης. Μερικές φορές ονομάζεται «κύριος» ή «κορμός», μια τέτοια περιουσία μπορεί να μεταφερθεί στην εμπιστοσύνη, ενώ ο παραχωρησιούχος είναι ακόμα ζωντανός, μέσα από μια ζωντανή εμπιστοσύνη. Εναλλακτικά, τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να μεταφερθούν σε διαδοχικό καταπίστευμα αφού πεθάνει ο παραχωρησιούχος, σύμφωνα με την εντολή διαθήκης.
• Ανατρεπτική εμπιστοσύνη: Αυτός ο τύπος εμπιστοσύνης μπορεί να τροποποιηθεί όσες φορές επιθυμείτε, κατά τη διάρκεια των ετών διαβίωσης ενός παραχωρησιού.
• Ανυπόκλητη εμπιστοσύνη: Αυτός ο τύπος εμπιστοσύνης δεν μπορεί ποτέ να τροποποιηθεί, να τροποποιηθεί ή να ανακληθεί.
• Φόροι: Σε γενικές γραμμές, κάθε εμπιστοσύνη πληρώνει ξεχωριστούς φόρους και ως εκ τούτου πρέπει να αποκτήσει έναν ομοσπονδιακό αριθμό ταυτοποίησης και να καταθέσει ετήσια επιστροφή. Κάποιες ζωντανές εταιρείες εμπιστεύονται τον αριθμό φορολογικού μητρώου του παραχωρητή.

Κοινά είδη εμπιστοσύνης

Εδώ είναι οι πιο συνηθισμένοι τύποι καταπιστευμάτων:

Livings Trusts
Μια ζωντανή εμπιστοσύνη δημιουργείται συνήθως από τον ανάδοχο, κατά τη διάρκεια της ζωής του παραχωρητή, μέσω μιας μεταβίβασης περιουσίας σε έναν διαχειριστή. Ο παραχωρησιούχος διατηρεί γενικά τη δύναμη να αλλάξει ή να ανακαλέσει την εμπιστοσύνη. Αλλά αφού πεθάνει ο παραχωρησιούχος, αυτή η εμπιστοσύνη καθίσταται αμετάκλητη και δεν μπορεί πλέον να αλλάξει. Με αυτά τα οχήματα, οι διαχειριστές πρέπει να ακολουθούν τους κανόνες που ορίζονται στα έγγραφα δημιουργίας σχετικά με τη διανομή περιουσίας και την καταβολή των φόρων.

Οι Living Trusts προσφέρουν τα ακόλουθα πλεονεκτήματα:

• Προϋποθέσεις υγειονομικής περίθαλψης / λήξης ζωής που επιθυμεί ο παραχωρησιούχος
• Προστασία από την ανικανότητα των χορηγών και των δικαιούχων
• Η εξάλειψη ή η μείωση των καθυστερήσεων και των δαπανών με βάση την αποζημίωση
• Εύκολη διαδοχή των διαχειριστών
• Άμεση πρόσβαση σε εισόδημα και κεφάλαιο από τους δικαιούχους
• Ιδιωτικό απόρρητο σε καταστάσεις όπου το κράτος απαιτεί την κατάθεση ενός αποθέματος περιουσιακών στοιχείων

Η διατήρηση της εμπιστοσύνης έχει τους ακόλουθους περιορισμούς:

• Τιτλοποίηση περιουσίας: Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένα ακίνητο πρέπει να αποκλείεται από ένα καταπίστευμα. Για παράδειγμα, σε κράτη όπως η Φλώριδα, οι πρωτεύουσες κατοικίες προστατεύονται από τους πιστωτές μέσω μιας "εξαίρεσης για τα σπίτια", αλλά εάν η πρωτεύουσα κατοικία τοποθετηθεί σε εμπιστοσύνη, ο ιδιοκτήτης σπιτιού μπορεί να παραδώσει την προστασία του πιστωτή. Σε τέτοιες περιπτώσεις, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια χρέωσα μεταφορά για τον συντονισμό της μεταβίβασης περιουσιακών στοιχείων σε ένα καταπίστευμα, αφού πεθάνει ο παραχωρησιούχος.
• Απαιτήσεις πιστωτών: Ένα ζωντανό καταπίστευμα γενικά δεν παρέχει προστασία από αξιώσεις των πιστωτών, διότι ο παραχωρησιούχος της εμπιστοσύνης θεωρείται ότι είναι ο ιδιοκτήτης των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστευματοδόχου, λόγω του γεγονότος ότι ο ανάδοχος μπορεί να ανακαλέσει την εμπιστοσύνη ανά πάσα στιγμή.
• Φόροι: Όλα τα εισοδήματα που εισπράττει το καταπίστευμα φορολογούνται στην προσωπική φορολογική δήλωση του παραχωρητή, σαν να μην είχε ποτέ μεταβιβαστεί στο ακίνητο.

Δογματικές Καταπιστεύσεις
Μια διαδοχική εμπιστοσύνη, μερικές φορές αποκαλούμενη «εμπιστοσύνη υπό βούληση», δημιουργείται από τη βούληση μετά την αποβίβαση του παραχωρησιού. Αυτός ο τύπος εμπιστοσύνης μπορεί να επιτύχει τους ακόλουθους στόχους προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας:

• Διατήρηση περιουσιακών στοιχείων για παιδιά από προηγούμενο γάμο
• Προστατεύοντας το οικονομικό μέλλον ενός συζύγου παρέχοντας εισόδημα καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής του
• Εξασφάλιση της φροντίδας των δικαιούχων με ειδικές ανάγκες
• Δωρεά σε φιλανθρωπικές οργανώσεις

Ανέκκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής
Ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ILIT) αποτελεί αναπόσπαστο μέρος του σχεδίου περιουσίας μιας πλούσιας οικογένειας. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση σήμερα παρέχει στους ιδιώτες απαλλαγή από φόρο περιουσίας ύψους 2 εκατ. Δολαρίων. Όμως, κάθε τμήμα του κτήματος που υπερβαίνει το ποσό αυτό μπορεί να φορολογηθεί μέχρι το 45%. Έτσι, για τα ακίνητα που περιέχουν περισσότερα από τα 2 εκατ. Δολάρια που ισχύουν για τον αποκλεισμό, η ασφάλιση ζωής μπορεί να είναι ένα ανεκτίμητο εργαλείο στο κιτ προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας. Το ILIT παρέχει στον παροχέα μια ευέλικτη προσέγγιση σχεδιασμού και μια τεχνική εξοικονόμησης φόρου επιτρέποντας τον αποκλεισμό των προϊόντων της ασφάλισης ζωής τόσο από την κληρονομιά του πρώτου συζύγου όσο και από την κληρονομιά του επιζώντος συζύγου.

Το ILIT χρηματοδοτείται με ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, όπου η εμπιστοσύνη γίνεται τόσο ιδιοκτήτης όσο και δικαιούχος της πολιτικής, αλλά οι κληρονόμοι του παραχωρησιούχου μπορούν να παραμείνουν δικαιούχοι του ίδιου του καταπιστεύματος. Για να είναι έγκυρο αυτό το σχέδιο, ο παραχωρησιούχος πρέπει να ζήσει τρία χρόνια από τη στιγμή της μεταφοράς της πολιτικής, διαφορετικά τα έσοδα της πολιτικής δεν θα αποκλειστούν από την περιουσία του παραχωρητή.

Φιλανθρωπία
Μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη (CRT) είναι ένα αποτελεσματικό εργαλείο σχεδιασμού ακίνητης περιουσίας διαθέσιμο σε όποιον κατέχει εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία με χαμηλή βάση, όπως τα αποθέματα ή τα ακίνητα. Η χρηματοδότηση αυτής της εμπιστοσύνης με εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία επιτρέπει στους δωρητές να πωλούν τα περιουσιακά στοιχεία χωρίς να εισπράττουν φόρο υπεραξίας

Πιστοποιημένη εγχώρια εμπιστοσύνη
Αυτή η ιδιαίτερη εμπιστοσύνη επιτρέπει στους μη συζύγους να επωφελούνται από την έκπτωση που συνήθως παρέχεται σε άλλα παντρεμένα ζευγάρια.

Η κατώτατη γραμμή

Ο σχεδιασμός κτημάτων είναι μια σύνθετη διαδικασία που απαιτεί επαγγελματική εποπτεία, προκειμένου να εξασφαλιστεί ότι οι αγαπημένοι σας αγαπούν μετά το θάνατό σας. Μια εμπιστοσύνη μπορεί να κάνει πολλά πράγματα για την αποτελεσματική εκτέλεση των επιθυμιών σας.

[Σημαντικό: Μια ζωντανή εμπιστοσύνη αναφέρεται συχνά ως "δια-vivos".]