Μη φορολογητέα διανομή
Μια μη φορολογητέα διανομή είναι μια πληρωμή στους μετόχους που είναι παρόμοια με ένα μέρισμα, αλλά αντιπροσωπεύει ένα μερίδιο του κεφαλαίου μιας εταιρείας και όχι τα κέρδη της. Σε κάθε περίπτωση, δεν είναι πραγματικά "μη υποκείμενο στον φόρο". Απλώς δεν φορολογείται μέχρι ο επενδυτής να πουλήσει το απόθεμα στην εταιρεία που εξέδωσε τη διανομή. Οι διανομές μερίσματος μειώνουν τη βάση του αποθέματος.
Το απόθεμα που εισπράττεται από εταιρική εταιρεία μπορεί να μεταβιβαστεί στους μετόχους ως μη φορολογητέα διανομή. Τα μερίσματα που καταβάλλονται στους ασφαλιστές ζωής με ασφάλειες ζωής θεωρούνται μη φορολογητέες διανομές κεφαλαίου.
Οι μη φορολογητέες διανομές μπορούν επίσης να αναφέρονται ως μη διανομές μερισμάτων ή επιστροφές κεφαλαίου.
Βασικές τακτικές
- Μία μη φορολογητέα διανομή μπορεί να είναι μέρισμα μετοχών, διαίρεση μετοχών ή διανομή από εταιρική εκκαθάριση.
- Είναι φορολογητέα μόνο όταν πουλάτε το απόθεμα της εταιρείας που εξέδωσε τη διανομή.
- Η μη φορολογητέα διανομή αναφέρεται στο IRS ως μείωση της βάσης κόστους του αποθέματος.
Κατανόηση της Μη Φορολογικής Διανομής
Μία μη φορολογητέα διανομή στους μετόχους δεν καταβάλλεται από τα κέρδη ή κέρδη μιας εταιρείας ή ενός αμοιβαίου κεφαλαίου. Είναι μια επιστροφή κεφαλαίου, που σημαίνει ότι οι επενδυτές επιστρέφουν μερικά από τα χρήματα που επενδύουν στην εταιρεία.
Οι μη φορολογητέες κατανομές μπορούν να αναφέρονται στη θέση 3 του εντύπου 1099-DIV.
Παραδείγματα μη φορολογητέων διανομών περιλαμβάνουν τα μερίσματα μετοχών, τα αποθέματα μετοχών, τα δικαιώματα αποθεμάτων και τις διανομές που λαμβάνονται από μερική ή πλήρη εκκαθάριση μιας εταιρείας.
Δεν είναι πραγματικά "μη φορολογητέα"
Η διανομή είναι μη φορολογητέο γεγονός όταν εκταμιευθεί, αλλά θα φορολογείται όταν πωληθεί το απόθεμα.
Οι μέτοχοι που λαμβάνουν μη φορολογητέες διανομές πρέπει να μειώσουν ανάλογα τη βάση κόστους των αποθεμάτων τους. Όταν ο μέτοχος πωλεί το απόθεμα, το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει θα υπολογιστεί από την προσαρμοσμένη βάση.
Για παράδειγμα, λένε ότι ένας επενδυτής αγοράζει 100 μετοχές από ένα απόθεμα για $ 800. Κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, ο επενδυτής λαμβάνει μια μη φορολογητέα διανομή ύψους $ 90 από την εταιρεία. Η βάση κόστους θα προσαρμοστεί σε 710 δολάρια, η τιμή που καταβάλλεται μείον τη διανομή. Το επόμενο έτος, ο επενδυτής πωλεί τις μετοχές για $ 1.000. Το κεφαλαιουχικό κέρδος για φορολογικούς σκοπούς είναι $ 290, ή το κέρδος $ 200 συν τη διανομή $ 90.
Το ποσό μη διανομής μερισμάτων είναι συνήθως μικρότερο από το βασικό στοιχείο του επενδυτή στις μετοχές. Σε σπάνια περίπτωση κατά την οποία η διανομή υπερβαίνει τη βάση, ο μέτοχος πρέπει να μειώσει τη βάση του κόστους του στο μηδέν και να αναφέρει το πλεόνασμα της διανομής ως κέρδος κεφαλαίου στο Πρόγραμμα Δ.
Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ο επενδυτής στο παραπάνω παράδειγμα λαμβάνει συνολικά 890 δολάρια σε μη φορολογητέα μερίσματα. Τα πρώτα $ 800 της διανομής θα μειώσουν τη βάση κόστους στο μηδέν. Τα υπόλοιπα $ 90 πρέπει να αναφέρονται ως βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, ανάλογα με το εάν οι μετοχές κρατήθηκαν για ένα έτος ή λιγότερο.
Οι μη φορολογητέες διανομές αναφέρονται γενικά στο πλαίσιο 3 του εντύπου 1099-DIV. Η επιστροφή κεφαλαίου εμφανίζεται στη στήλη "Μη διανομής μερισμάτων" στη φόρμα. Ο επενδυτής μπορεί να λάβει αυτό το έντυπο από την εταιρεία που κατέβαλε το μέρισμα. Αν όχι, η διανομή μπορεί να αναφέρεται ως κοινό μέρισμα.
Η δημοσίευση του IRS 550 έχει όλες τις λεπτομέρειες σχετικά με την αναφορά εσόδων από επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματος διανομής μη μερισμάτων.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.