Μη επιστρεφόμενη φορολογική πίστωση

Τι είναι μια μη επιστρεφόμενη φορολογική πίστωση;

Μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου είναι μια πίστωση φόρου που μπορεί να μειώσει μόνο τη φορολογική υποχρέωση του φορολογούμενου στο μηδέν. Κάθε ποσό που παραμένει από την πίστωση καταπίπτει αυτομάτως από τον φορολογούμενο.

Μια μη αποπληρωμή πίστωσης μπορεί επίσης να αναφέρεται ως σπατάλη φόρου, η οποία μπορεί να αντιπαραβληθεί με τις επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου.

Βασικές τακτικές

• Μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου είναι ένας τύπος του φόρου εισοδήματος που μειώνει το φορολογητέο εισόδημα ενός δολαρίου για το δολάριο.
• Μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου μπορεί να μειώσει μόνο το φορολογητέο εισόδημα και να μη δημιουργήσει επιστροφή φόρου στην περίπτωση που η πιθανή πίστωση υπερβαίνει το φορολογητέο εισόδημα (ως επιστρεπτέα πίστωση).
• Παραδείγματα στις ΗΠΑ περιλαμβάνουν την αλλοδαπή φορολογική πίστωση, την πίστωση τόκων ενυπόθηκων δανείων και την παιδική ή εξαρτώμενη φροντίδα, μεταξύ άλλων.

Πώς λειτουργούν οι μη επιστρεφόμενες φορολογικές πιστώσεις

Η κυβέρνηση παρέχει ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις με τη μορφή φορολογικών πιστώσεων για τη μείωση της φορολογικής υποχρέωσης των φορολογουμένων της. Η πίστωση φόρου εφαρμόζεται στο ποσό του φόρου που οφείλεται από τον φορολογούμενο αφού όλες οι εκπτώσεις πραγματοποιούνται από το φορολογητέο εισόδημά του και η πίστωση αυτή μειώνει το συνολικό φορολογικό βάρος ενός μεμονωμένου δολαρίου σε δολάριο. Εάν ένα άτομο χρωστάει 3.000 δολάρια στην κυβέρνηση και είναι επιλέξιμο για πίστωση φόρου ύψους 1.100 δολαρίων, θα χρειαστεί να πληρώσει μόνο 1.900 δολάρια μετά την εφαρμογή της πίστωσης.

Οι φορολογικές ελαφρύνσεις είναι πιο ευνοϊκές από τις φορολογικές εκπτώσεις ή τις απαλλαγές, επειδή οι φορολογικές πιστώσεις μειώνουν τη φορολογική υποχρέωση για το δολάριο. Ενώ μια μείωση ή απαλλαγή εξακολουθεί να μειώνει την τελική φορολογική υποχρέωση, το κάνουν μόνο στο οριακό φορολογικό συντελεστή ενός ατόμου. Για παράδειγμα, ένα άτομο σε φορολογική κατηγορία 22% θα εξοικονομούσε $ 0, 22 για κάθε παρακείμενο οιονεί φορολογικό δολάριο. Ωστόσο, μια πίστωση θα μειώσει τη φορολογική υποχρέωση κατά το σύνολο των $ 1.

2:32

Φορολογικές ελαφρύνσεις Vs. Πιστώσεις φόρου

Η πίστωση φόρου μπορεί είτε να επιστραφεί είτε να επιστραφεί. Μια επιστρέψιμη πίστωση φόρου οδηγεί συνήθως σε έλεγχο επιστροφής χρημάτων, εάν η έκπτωση φόρου υπερβαίνει τη συνολική φορολογική υποχρέωση του ατόμου. Ένας φορολογούμενος που εφαρμόζει πίστωση φόρου 3.400 δολ. Στο φόρο του 3.000 δολάρια θα έχει το λογαριασμό του μειωμένο στο μηδέν, και το υπόλοιπο μέρος της πίστωσης, δηλαδή $ 400, θα του επιστραφεί.

Από την άλλη πλευρά, μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου δεν συνεπάγεται επιστροφή στον φορολογούμενο, καθώς θα μειώσει μόνο τον οφειλόμενο φόρο. Μετά το παραπάνω παράδειγμα, εάν η πίστωση φόρου 3.400 δολάρια δεν ήταν επιστρεπτέα, το άτομο δεν θα χρωστάει τίποτα στην κυβέρνηση, αλλά θα χάσει επίσης το ποσό των 400 δολαρίων που παραμένει μετά την εφαρμογή της πίστωσης.

Σε αντίθεση με μια έκπτωση φόρου, μια πίστωση φόρου μειώνει το ποσό των φόρων που οφείλετε, το δολάριο για το δολάριο.

Παραδείγματα μη επιστρεφόμενων φορολογικών πιστώσεων

Οι πιο συχνά απαιτημένες πιστώσεις φόρου δεν επιστρέφονται. Παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Η πίστωση του Saver
• Πιστωτική πίστωση κατά τη διάρκεια ζωής (LLC)
• Πιστοποίηση υιοθέτησης
• Παιδική και εξαρτημένη πίστωση
• Ξένη φορολογική πίστωση (FTC)
• Δανειακή πίστωση επιτοκίου
• Ηλικιωμένοι και άτομα με ειδικές ανάγκες
• Κατοικίες ενεργειακά αποδοτικές πιστώσεις ιδιοκτησίας
• Γενική επιχειρηματική πίστωση (GBC)
• Εναλλακτική πίστωση αυτοκινήτων
• Πιστοποίηση στους κατόχους των ομολόγων φόρου πίστωσης

Ορισμένες μη επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου, όπως η γενική επιχειρηματική πίστωση και η πίστωση φόρου στο εξωτερικό, επιτρέπουν στους φορολογούμενους να μεταφέρουν τυχόν ποσά που δεν έχουν χρησιμοποιηθεί σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις. Ωστόσο, ισχύουν χρονικοί περιορισμοί στους κανόνες μεταφοράς. Για παράδειγμα, ενώ τα μη χρησιμοποιηθέντα τμήματα της GBC μπορούν να μεταφερθούν μέχρι 20 χρόνια, ένα άτομο μπορεί να μεταφέρει μόνο μη χρησιμοποιηθέντα ποσά της FTC μέχρι πέντε έτη.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των μη επιστρεφόμενων πιστώσεων

Ένας φορολογούμενος που έχει τόσο επιστρεπτέες όσο και μη επιστρεφόμενες φορολογικές ελαφρύνσεις μπορεί να μεγιστοποιήσει το συνολικό πιστωτικό του δυναμικό εάν υπολογίσει τις μη επιστρεφόμενες πιστώσεις του πριν να εφαρμόσει τις κατάλληλες επιστρεπτέες πιστώσεις του. Οι μη επιστρεφόμενες φορολογικές ελαφρύνσεις θα πρέπει να χρησιμοποιούνται πρώτα για να ελαχιστοποιηθούν οι οφειλόμενοι φόροι. Μόνο μετά την εφαρμογή των επιστρεπτέων πιστώσεων φόρου για να μειωθεί ακόμη περισσότερο το ελαχιστοποιημένο ποσό, ώστε εάν μειωθεί κάτω από το μηδέν, εάν η φορολογική υποχρέωση γίνει αρνητική, το άτομο θα λάβει έλεγχο επιστροφής χρημάτων για το συνολικό ποσό κάτω από το μηδέν.

Εάν καταθέσει τους φόρους του με αντίστροφη σειρά, θα χρησιμοποιήσει όλη την επιστρεφόμενη πίστωση του και η μη επιστρέψιμη θα μειώσει μόνο τον οφειλόμενο φόρο του στο μηδέν - τίποτα λιγότερο.

Ωστόσο, οι μη επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου μπορούν να επηρεάσουν αρνητικά τους φορολογούμενους με χαμηλό εισόδημα, καθώς συχνά δεν είναι σε θέση να χρησιμοποιήσουν ολόκληρο το ποσό της πίστωσης. Οι μη επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου ισχύουν μόνο κατά το έτος αναφοράς, λήγουν μετά την υποβολή της δήλωσης και δεν μπορούν να μεταφερθούν στα επόμενα έτη. Από το φορολογικό έτος 2019, συγκεκριμένα παραδείγματα μη επιστρεφόμενων πιστώσεων φόρου περιλαμβάνουν πιστώσεις για υιοθεσία, πίστωση παιδιού και εξαρτημένης φροντίδας, πίστωση φόρου για την χρηματοδότηση συνταξιοδοτικών λογαριασμών και πίστωση τόκων υποθήκης.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Γιατί μια φορολογική πίστωση είναι καλύτερη από μια έκπτωση φόρου Μια πίστωση φόρου είναι ένα χρηματικό ποσό που επιτρέπεται στους ανθρώπους να αφαιρούν, το δολάριο για το δολάριο, από τους φόρους εισοδήματος που οφείλουν. περισσότερα Τι είναι μια εξωτερική φορολογική πίστωση; Η ξένη φορολογική πίστωση αποτελεί μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου για τους φόρους εισοδήματος που καταβάλλονται σε ξένη κυβέρνηση ως αποτέλεσμα των παρακρατήσεων φόρου εισοδήματος από αλλοδαπούς. περισσότερα Μάθετε για την Πρόσθετη Φορολογική Φορολογία για τα Παιδιά Η Επιπρόσθετη Φορολογική Φορολογία για τα Παιδιά είναι το τμήμα της Φορολογικής Φορολογίας για Παιδιά που μπορεί να επιστραφεί, το οποίο μπορεί να αξιωθεί από οικογένειες που χρωστάνε το IRS μικρότερο από το ποσό που τους έχει χορηγηθεί. περισσότερη φορολογική πίστωση για τις επιχειρήσεις Η γενική φορολογική έκπτωση για επιχειρήσεις είναι η συνολική αξία όλων των μεμονωμένων πιστώσεων που πρέπει να εφαρμοστούν έναντι του εισοδήματος με φορολογική δήλωση. Αυτή η πίστωση μπορεί να μεταφερθεί για αρκετά χρόνια στις περισσότερες περιπτώσεις και μπορεί επίσης να μεταφερθεί σε ορισμένες περιπτώσεις. περισσότερα Τι είναι ένα φορολογικό πλεονέκτημα; Ένα φορολογικό πλεονέκτημα είναι μια επιτρεπόμενη έκπτωση σε μια φορολογική δήλωση που αποσκοπεί στη μείωση του φόρτου ενός φορολογούμενου, ενώ παράλληλα υποστηρίζει ορισμένους τύπους εμπορικής δραστηριότητας. περισσότερο Κερδοσκοπικό Εισόδημα (EIC) Η πίστωση εσόδων από εισόδημα είναι μια πίστωση φόρου στις ΗΠΑ που ωφελεί ορισμένους φορολογούμενους με χαμηλά εισοδήματα από εργασία σε ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών