Απώλεια αποθεμάτων

Τι είναι το Αποθεματικό Απώλειας

Το αποθεματικό ζημιών είναι μια εκτίμηση της υποχρέωσης ενός ασφαλιστή από μελλοντικές αξιώσεις. Συνήθως που αποτελείται από ρευστά περιουσιακά στοιχεία, τα αποθεματικά ζημιών επιτρέπουν σε έναν ασφαλιστή να καλύψει απαιτήσεις που έχουν καταβληθεί έναντι πολιτικών που αναλαμβάνει. Η εκτίμηση των υποχρεώσεων μπορεί να είναι πολύπλοκη επιχείρηση. Οι ασφαλιστές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τη διάρκεια της ασφαλιστικής σύμβασης, τον τύπο της ασφάλισης που προσφέρεται και τις πιθανότητες να επιλυθεί μια απαίτηση γρήγορα. Οι ασφαλιστές πρέπει να προσαρμόσουν τους υπολογισμούς αποθεματικών ζημιών, καθώς οι συνθήκες αλλάζουν.

Όταν ένας ασφαλιστής συνάπτει μια νέα πολιτική, καταγράφει ένα εισπρακτέο ασφαλίστρου (το οποίο αποτελεί περιουσιακό στοιχείο) και μια υποχρέωση αποζημίωσης (η οποία αποτελεί υποχρέωση). Η υποχρέωση θεωρείται μέρος του λογαριασμού απωλειών ζημιών, το οποίο αντιπροσωπεύει το αποθεματικό ζημιών.

ΔΙΑΚΟΠΗ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΠΩΛΕΙΑΣ

Η λογιστική καταχώριση των αποθεματικών ζημιών συνεπάγεται πολύπλοκες εκτιμήσεις επειδή οι απώλειες μπορούν να προκύψουν ανά πάσα στιγμή, περιλαμβανομένων και των ετών που βρίσκονται εκτός δρόμου Για παράδειγμα, μια τελική διευθέτηση της διαφοράς με έναν ενάγοντα μπορεί να απαιτεί πολυετή δικαστική μάχη.

Οι ασφαλιστές προτιμούν να χρησιμοποιούν τη σημερινή αξία κατά τον υπολογισμό των απαιτήσεων, δεδομένου ότι τους επιτρέπει να εξετάσουν το ενδιαφέρον. Ωστόσο, οι ρυθμιστικές αρχές απαιτούν την καταχώριση των απαιτήσεων στην πραγματική αξία της ζημίας - την ονομαστική της αξία. Το αποθεματικό για μη καταλογισμένες ζημίες θα είναι μεγαλύτερο από το αποθεματικό απομείωσης ζημιών. Αυτή η κανονιστική απαίτηση έχει ως αποτέλεσμα υψηλότερες υποχρεώσεις.

Οι ρυθμιστικές αρχές καθορίζουν το φορολογητέο εισόδημα ενός ασφαλιστή λαμβάνοντας το άθροισμα των ετήσιων ασφαλίστρων αφαιρώντας τυχόν αυξήσεις στα αποθεματικά ζημιών. Ο υπολογισμός αυτός ονομάζεται μείωση αποθεματικού ζημιών. Το εισόδημα, το οποίο είναι το εισόδημα αναδοχής του ασφαλιστή, περιλαμβάνει την έκπτωση αποθεματικού ζημιών, συν τα έσοδα από επενδύσεις.

Οι ασφαλιστικές εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιήσουν το αποθεματικό απομείωσης για εξομάλυνση εισοδήματος Η διεκδίκηση απαιτήσεων μπορεί να είναι πολύπλοκη. ο καθορισμός του κατά πόσον ένας ασφαλιστής χρησιμοποιεί αποθεματικά ζημιών για την εξομάλυνση του εισοδήματος απαιτεί την εξέταση αλλαγών στα σφάλματα αποθεματικού του ασφαλιστή σε σχέση με τα έσοδα από επενδύσεις.

Αποθεματικά ζημιών και δάνεια

Τα πιστωτικά ιδρύματα χρησιμοποιούν επίσης αποθεματικά ζημιών για τη διαχείριση των βιβλίων τους.

Για παράδειγμα, θεωρήστε την Τράπεζα ABC που έκανε δάνεια ύψους 10.000.000 δολ. Σε διάφορες εταιρείες και ιδιώτες. Παρόλο που η ABC της Τράπεζας εργάζεται πολύ σκληρά για να χαρακτηρίσει τους ανθρώπους στους οποίους χορηγεί δάνεια, ορισμένοι αναπόφευκτα θα υποστούν καθυστέρηση ή θα υποχωρήσουν, και κάποια δάνεια θα πρέπει να επαναδιαπραγματευτούν.

Η Τράπεζα ABC κατανοεί αυτές τις πραγματικότητες και, επομένως, εκτιμά ότι το 2% των δανείων της, ή $ 200.000, πιθανότατα δεν θα επιστραφεί ποτέ. Αυτή η εκτίμηση $ 200.000 είναι το αποθεματικό για ζημίες από δάνεια της Τράπεζας ABC και καταγράφει αυτό το αποθεματικό ως αρνητικό αριθμό στο τμήμα του ενεργητικού του ισολογισμού του.

Εάν η Τράπεζα ABC αποφασίσει να γράψει το σύνολο ή μέρος του δανείου, θα αφαιρέσει το δάνειο από το υπόλοιπο του ενεργητικού του και επίσης θα αφαιρέσει το ποσό της διαγραφής από το αποθεματικό για τις ζημίες από δάνεια. Το ποσό που αφαιρείται από το αποθεματικό για τις ζημίες από δάνεια μπορεί να εκπέσει από τη φορολογία της Τράπεζας ABC.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Τρόπος υπολογισμού των αποθεμάτων απαιτήσεων χρησιμοποιώντας τη μέθοδο αναμενόμενης αναλογίας ζημιών Η μέθοδος αναμενόμενης αναλογίας ζημιών (ELR) είναι μια μέθοδος που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του προβλεπόμενου ποσού των απαιτήσεων, σε σχέση με τα ασφάλιστρα που κερδίζονται. Η μέθοδος του αναμενόμενου λόγου ζημιών χρησιμοποιείται όταν ένας ασφαλιστής δεν διαθέτει τα κατάλληλα δεδομένα εμφάνισης των προηγούμενων απαιτήσεων. περισσότερα Ποια είναι τα αντασφαλιστικά ποσά; Οι ανακτήσιμες αντασφαλίσεις είναι το μέρος των ζημιών μιας ασφαλιστικής εταιρείας από απαιτήσεις που μπορούν να εισπραχθούν από αντασφαλιστικές εταιρείες. περισσότερα Αντασφάλιση: Ασφάλιση για τον ασφαλιστή Η αντασφάλιση είναι η πρακτική ενός ή περισσοτέρων ασφαλιστών που αναλαμβάνουν χαρτοφυλάκιο κινδύνου άλλης ασφαλιστικής εταιρείας σε μια προσπάθεια εξισορρόπησης της ασφαλιστικής αγοράς. περισσότερα Τι είναι οι απώλειες και τα έξοδα προσαρμογής ζημιών; Οι ζημίες και τα έξοδα προσαρμογής στις ζημίες είναι το μέρος των αποθεματικών μιας ασφαλιστικής εταιρείας που προορίζονται για μη καταβληθείσες ζημίες, έρευνα και προσαρμογή για ζημίες. περισσότερα Τι είναι η απώλεια εδάφους; Η ζημιά είναι η συνολική ζημία που καλύπτεται από ασφαλιστήριο συμβόλαιο. Είναι ένας σημαντικός αριθμός που πρέπει να γνωρίζετε κατά την επιλογή των σχεδίων. περισσότερος δείκτης εισοδήματος από επενδύσεις Ο λόγος των εισοδημάτων από επενδύσεις είναι ο δείκτης του καθαρού εισοδήματος από τις ασφαλιστικές εταιρίες με τα ασφάλιστρά τους. Χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της κερδοφορίας μιας ασφαλιστικής εταιρείας. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών