Είναι το IRA μου προστατευμένο σε πτώχευση;

Όλοι οι τύποι ατομικών λογαριασμών αποχώρησης ή ΙΡΑ που αναγνωρίζονται βάσει του ομοσπονδιακού φορολογικού κώδικα απολαμβάνουν ουσιαστική προστασία από τους πιστωτές κατά τη διάρκεια πτώχευσης. Η προστασία των IRA υπογράφηκε στο νόμο από τον πρόεδρο Τζωρτζ Μπους, στο πλαίσιο του νόμου περί πρόληψης της κατάχρησης και προστασίας των καταναλωτών (BAPCPA) του 2005.

Η προστασία βάσει αυτού του νόμου ποικίλλει, ανάλογα με τον τύπο του IRA. Οι παραδοσιακοί IRA και οι Roth IRA προστατεύονται επί του παρόντος σε αξία μεγαλύτερη από 1 εκατομμύριο δολάρια. SEP IRAs, απλοί IRAs και οι περισσότεροι IRAs με ανατροπή προστατεύονται πλήρως από τους πιστωτές σε πτώχευση, ανεξάρτητα από την αξία του δολαρίου.

Βασικές τακτικές

• Ο νόμος περί πρόληψης της κατάχρησης πτώχευσης και προστασίας των καταναλωτών του 2005 προβλέπει την ομοσπονδιακή προστασία έναντι χρεοκοπίας για τους IRA.
• Οι παραδοσιακοί και οι Roth IRA προστατεύονται επί του παρόντος σε συνολική αξία 1.362.800 δολαρίων, με προσαρμογές για τον πληθωρισμό κάθε τρία χρόνια (η επόμενη προσαρμογή θα είναι το 2022).
• Οι SEP και οι SIMPLE IRAs, παρόμοιοι με τα 401 (k) s που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, τα σχέδια συμμετοχής στα κέρδη και οι συντάξεις, προστατεύονται πλήρως σε πτώχευση.
• Μια σωστά εκτελούμενη IRA ανατροπής που προέρχεται από ένα εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης προστατεύεται επίσης πλήρως από τους πιστωτές.

Νόμος περί πρόληψης της κατάχρησης και προστασίας των καταναλωτών

Ενώ οι ομοσπονδιακοί νόμοι για την πτώχευση έχουν μακροχρόνια προστατεύσει τα σχέδια 401 (k), τις συντάξεις και τα παρόμοια σχέδια που χορηγούνται από εργοδότες, τα οποία έχουν λάβει τα κατάλληλα προσόντα, οι ΙΡΑ βρίσκονταν υπό ομοσπονδιακή προστασία μόνο με τη θέσπιση του BAPCPA. Μεταξύ μιας μεγάλης ποικιλίας μεταρρυθμίσεων πτώχευσης, συμπεριλαμβανομένων των αυξημένων απαιτήσεων για την κατάθεση πτώχευσης σύμφωνα με το Κεφάλαιο 7, η BAPCPA εισήγαγε την πρώτη ρητή προστασία της ομοσπονδιακής πτώχευσης για περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται σε IRAs.

Πριν από την BAPCPA, οι προστασίες του IRA ορίστηκαν σε κρατικό επίπεδο ή καθόλου. Μετά την BAPCPA, η προστασία της πτώχευσης για τα περιουσιακά στοιχεία του IRA παρέχεται στους πολίτες όλων των κρατών.

Παραδοσιακοί ΙΡΑ και Roth IRAs: Πόση προστασία;

Η BAPCPA τροποποίησε το ομοσπονδιακό νόμο περί πτώχευσης για την παροχή προστασίας έως και 1 εκατομμυρίου δολαρίων σε περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται σε παραδοσιακό IRA ή Roth IRA. Για να διατηρηθεί η πραγματική αξία αυτής της προστασίας με την πάροδο του χρόνου, ο νόμος ορίζει μια τακτική προσαρμογή του πληθωρισμού με βάση τον δείκτη τιμών καταναλωτή του Τμήματος Εργασίας για όλους τους αστικούς καταναλωτές (CPIU). Η προσαρμογή του πληθωρισμού υπολογίστηκε και τέθηκε σε ισχύ κάθε τρία χρόνια από τότε που έγινε η πρώτη προσαρμογή την 1η Απριλίου 2007.

Κατά την τρέχουσα τριετή περίοδο, η οποία λήγει την 1η Απριλίου 2022, τόσο οι παραδοσιακοί όσο και οι Roth IRA προστατεύονται σε συνολική αξία $ 1.362.800 ανά άτομο. Αυτή η περιορισμένη προστασία ισχύει για το άθροισμα όλων των παραδοσιακών και Roth IRA λογαριασμών που κατέχει ένα συγκεκριμένο άτομο, και όχι για κάθε λογαριασμό του IRA μεμονωμένα.

Ενώ τα παραδοσιακά κεφάλαια και τα κονδύλια Roth IRA που υπερβαίνουν τα 1.362.800 δολάρια δεν προστατεύονται από το BAPCPA, ο νόμος ορίζει ότι τα δικαστήρια πτώχευσης είναι ελεύθερα να επεκτείνουν την πρόσθετη προστασία, αν το δικαιολογεί η δικαιοσύνη και ο δικαστής αποφασίσει να το χορηγήσει.

Για να βεβαιωθείτε ότι προστατεύεται από πτώχευση ένα IRA ανατροπής από ένα πιστοποιημένο σχέδιο συνταξιοδότησης, βοηθάει στη δημιουργία ξεχωριστού λογαριασμού μόνο για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.

SEP IRAs και απλοί IRAs

Απλοποιημένο Σχέδιο Εργαζομένων (ΣΕΠ) IRAs και Σχέδιο Εξοικονόμησης Κινήτρων για Υπάλληλοι Μικρών Εργοδοτών (SIMPLE) Οι IRA προστατεύονται πλήρως σε περίπτωση πτώχευσης. Αυτές οι προστασίες ταιριάζουν με τη μακρόχρονη προστασία που παρέχεται σε άλλους ατομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, συμπεριλαμβανομένων των σχεδίων 401 (k) και των σχεδίων συμμετοχής στα κέρδη.

Μετακίνηση IRAs

Για τους σκοπούς του νόμου για την πρόληψη της κατάχρησης πτώχευσης και την προστασία των καταναλωτών, ένας IRA ανατροπής είναι ένας παραδοσιακός ή Roth IRA λογαριασμός που αρχικά χρηματοδοτήθηκε μέσω μεταφοράς από ένα σχέδιο ειδικής συνταξιοδότησης. Τα προγράμματα επαγγελματικής συνταξιοδότησης περιλαμβάνουν τα τυποποιημένα σχέδια 401 (k), τα παραδοσιακά συνταξιοδοτικά προγράμματα και ορισμένα σχέδια συμμετοχής στα κέρδη. Σύμφωνα με το BAPCPA, μια σωστά εκτελεσθείσα αναδιάρθρωση IRA που προέρχεται από ένα εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης είναι πλήρως προστατευμένη από τους πιστωτές σε πτώχευση.

Λάβετε υπόψη ότι μόλις ολοκληρωθεί η ανατροπή των περιουσιακών στοιχείων, η μετατροπή της IRA δεν διαφέρει ουσιαστικά από οποιαδήποτε άλλη παραδοσιακή ή Roth IRA - εκτός από την πηγή των περιουσιακών στοιχείων. Για να διασφαλιστεί η πλήρης προστασία ενός IRA ανατροπής που προέρχεται από ένα πρόγραμμα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων, είναι καλή ιδέα να δημιουργήσετε έναν ξεχωριστό λογαριασμό IRA για τα περιουσιακά στοιχεία ανατροπής διαφορετικά από οποιοδήποτε άλλο υπάρχον παραδοσιακό ή Roth IRA.

Ενώ η διατήρηση ξεχωριστών λογαριασμών δεν απαιτείται ρητά από το νόμο, συμβάλλει στην αποφυγή πιθανών ζητημάτων κατά τη διάρκεια διαδικασίας πτώχευσης. Με ξεχωριστούς λογαριασμούς, η προέλευση των στοιχείων ενεργητικού είναι εύκολο να τεκμηριωθεί και οι ομάδες στοιχείων ενεργητικού είναι εύκολο να εντοπιστούν για λόγους εξασφάλισης όλων των διαθέσιμων προστατευτικών συστημάτων πτώχευσης.