Πώς καθορίζεται ο φορολογικός σας συντελεστής

Όταν πρόκειται για την κυβέρνηση και τους φόρους, συχνά αισθάνεται ότι πάρα πολλά δεν είναι ποτέ αρκετά. Μπορεί να εκπλαγείτε να μάθετε ότι υπάρχει πράγματι ένα μέτρο που οι κυβερνήσεις χρησιμοποιούν για να καθορίσουν πόσο μπορούν να αποσπάσουν από το πορτοφόλι σας.

Εκπαιδευτικό : Οδηγός Φορολογικού Εισοδήματος

Η καμπύλη Laffer, ένας δείκτης σχήματος κοίλου, σχεδιάστηκε για να βρει τον «ιδανικό» φορολογικό συντελεστή που θα βοηθούσε την κυβέρνηση, καθώς και τους ανθρώπους που εξυπηρετεί, να ευημερούν. Η ιδέα πιστώνεται στον οικονομολόγο Dr. Arthur Laffer, αν και ο ίδιος ο Laffer σημειώνει ότι ο μουσουλμάνος φιλόσοφος Ibn Khaldun έγραψε γι 'αυτό στο The Muqaddimah, ένα κείμενο του 14ου αιώνα. Ο οικονομολόγος John Maynard Keynes έγραψε επίσης σχετικά με τα οικονομικά του έργα. Αυτό το άρθρο θα σας δώσει μια γενική εικόνα αυτής της οικονομικής ιδέας και των επιπτώσεών της σε ποιο μέρος της επιταγής σας πρέπει να εγκαταλείψετε κάθε μήνα.

Η λογική της καμπύλης

Η λογική της καμπύλης Laffer μπορεί να δει πιο εύκολα στα ακραία όρια του φάσματος φορολογίας. Αν ο φορολογικός συντελεστής είναι 0%, η κυβέρνηση δεν θα κερδίσει έσοδα. Αν το ποσοστό φορολογίας είναι 100%, η κυβέρνηση θα είναι ο αποδέκτης όλων των εσόδων που παράγει η οικονομία και θα μεγιστοποιήσει έτσι τα δικά της έσοδα. Με την πρώτη ματιά, αυτό φαίνεται να είναι μια μάλλον διαισθητική κατάσταση υποθέσεων, αλλά, όπως και τα περισσότερα πράγματα που σχετίζονται με τη φορολογία, η καμπύλη Laffer δεν είναι χωρίς τις επιπλοκές της. (Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους φόρους, ανατρέξτε στην ενότητα Τι είναι η δημοσιονομική πολιτική; )

Η μάλλον απλοϊκή ιδέα ότι η φορολογία κατά 100% θα μεγιστοποιούσε τα έσοδα της κυβέρνησης εισέρχεται στην οικονομική πραγματικότητα που πρακτικά κανείς δεν θα ήταν πρόθυμος να εργαστεί εάν όλα τα χρήματά τους που είχαν κερδίσει ήταν απευθείας στην κυβέρνηση. Στο άλλο άκρο του φάσματος, ένας φορολογικός συντελεστής 0% δεν θα δημιουργήσει αρκετά έσοδα για να διαιωνίσει την ύπαρξη κυβέρνησης και να στηρίξει κυβερνητικά έργα, όπως η άμυνα και η ανάπτυξη υποδομών, καθώς και οι μισθοί των δημοσίων υπαλλήλων.

Υπό το πρίσμα της οικονομικής πραγματικότητας ότι ούτε 0% φορολογικός συντελεστής ούτε 100% φορολογικός συντελεστής θα μεγιστοποιούσε τα δημόσια έσοδα, ο Arthur Laffer και οι προκάτοχοί του υπολόγισαν ότι ο ιδανικός φορολογικός συντελεστής βρίσκεται κάπου ανάμεσα στα δύο άκρα.

Η Βάση της Θεωρίας

Αριθμητική επίδραση
Υποστηρίζοντας αυτή τη θεωρία είναι η ιδέα ότι οι μεταβολές του φορολογικού συντελεστή έχουν δύο επιπτώσεις στα δημόσια έσοδα. Το πρώτο αποτέλεσμα είναι αυστηρά μαθηματικό: μια μείωση κατά x% / αύξηση του φορολογικού συντελεστή θα οδηγήσει σε αντίστοιχη μείωση / αύξηση των φορολογικών εσόδων κατά x%. Ο Laffer αναφέρεται σε αυτό ως αριθμητική επίδραση . Και πάλι, αυτό φαίνεται αρκετά λογικό στην ονομαστική αξία, αλλά στην πραγματικότητα είναι πιο πολύπλοκο όταν τεθεί σε ισχύ το δεύτερο αποτέλεσμα. (Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στο Σύνοψη του αμερικανικού συστήματος παρακράτησης φόρου .)

Οικονομικό αποτέλεσμα
Αυτό το δεύτερο αποτέλεσμα, το οποίο η Laffer αναφέρεται ως το οικονομικό αποτέλεσμα, αναγνωρίζει ότι τα φορολογικά έσοδα αυξάνονται / μειώνονται στην αντίθετη κατεύθυνση της μεταβολής των φορολογικών συντελεστών. Με άλλα λόγια, το αποτέλεσμα αυτό συμβάλλει στον τρόπο με τον οποίο η αύξηση των φόρων μειώνει τα έσοδα και η μείωση των φόρων αυξάνει τα έσοδα.

Σύμφωνα με αυτή τη λογική, υψηλότεροι φόροι αποθαρρύνουν την επιχειρηματική δραστηριότητα και μειώνουν τα φορολογικά έσοδα. Για παράδειγμα, σε ένα ορισμένο σημείο, οι υψηλοί φόροι ενθαρρύνουν τη δημιουργία φορολογικών καταφυγίων και ενθαρρύνουν την επιχειρηματική δραστηριότητα που προκαλεί απώλειες χαρτιού από αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία και όχι επιχειρηματική δραστηριότητα που δημιουργεί θέσεις εργασίας και δημιουργεί έσοδα. Τα χρήματα που δαπανώνται για τις πολυτελείς σουίτες γραφείου, την αγορά ιδιωτικών αεριωθούμενων αεροπλάνων και τη μίσθωση πολυτελών αυτοκινήτων καθίστανται πλεονεκτικότερες - λόγω της ικανότητάς τους να μειώνουν τους οριακούς φορολογικούς συντελεστές - από την επιχειρηματική δραστηριότητα που αποσκοπεί στη δημιουργία κέρδους. Στην περίπτωση αυτή, οι επιχειρήσεις μπορεί να τείνουν να επιλέγουν να είναι λιγότερο παραγωγικές για να είναι πιο κερδοφόρες.

Αντίστροφα, οι χαμηλότεροι φόροι ενθαρρύνουν τις επιχειρηματικές επενδύσεις και τα υψηλά εισοδήματα μετά από φόρους παρέχουν μεγαλύτερο κίνητρο στους εργαζόμενους να δουλέψουν περισσότερο. Αυτή η αυξημένη οικονομική παραγωγικότητα οδηγεί σε αύξηση των φορολογικών εσόδων, παρά το χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή. Επειδή το οικονομικό αποτέλεσμα και το αριθμητικό αποτέλεσμα μεταβάλλονται σε αντίθετες κατευθύνσεις, οι επιπτώσεις της κατώτατης γραμμής οποιασδήποτε συγκεκριμένης αύξησης ή μείωσης φόρου δεν είναι εύκολο να προβλεφθούν με απόλυτη βεβαιότητα. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε Do Cut Cuts Stimulate the Economy; )

Ο ιδανικός φορολογικός συντελεστής και η πολιτική της συζήτησης

Ο καθορισμός του φορολογικού συντελεστή με τον οποίο μεγιστοποιούνται τόσο η παραγωγικότητα όσο και τα έσοδα είναι θέμα μεγάλης πολιτικής συζήτησης, καθώς η καμπύλη Laffer δεν παρέχει σαφή αριθμητική απάντηση στο φορολογικό ζήτημα. απλώς υποδηλώνει ότι υπάρχει ένας τέτοιος υποθετικός συντελεστής.

Στον κόσμο της πολιτικής, όλα καταλήγουν σε θεωρίες για το πώς να διαχειριστεί την οικονομία. Η καμπύλη Laffer είναι μια ιδέα που ευθυγραμμίζεται με την οικονομία της προσφοράς και τις πολιτικές περικοπής φόρων του πρώην Προέδρου Ronald Reagan - που συχνά αναφέρεται ως Reaganomics. (Για να μάθετε περισσότερα, διαβάστε την ενότητα Κατανόηση των οικονομικών στοιχείων της προσφοράς .)

Η διαφωνία
Τα υγιή δαγκώματα από τις ανταγωνιστικές πλευρές της συζήτησης χαρακτήρισαν τους αντιπάλους τους είτε ως Δημοκρατικούς είτε ως «φορολογούμενους» και Δημοκρατικούς. Η στάση των Ρεπουμπλικανών είναι ότι οι πλούσιοι καπιταλιστές δημιουργούν θέσεις εργασίας για τους φτωχούς. ως εκ τούτου, οι πλούσιοι πρέπει να έχουν ελεύθερη βασιλεία για να διαχειρίζονται τις επιχειρήσεις τους με ελάχιστη κυβερνητική παρέμβαση. Τα οφέλη από την αύξηση της παραγωγικότητας, πηγαίνει η σκέψη, στη συνέχεια θα ρέει στους φτωχούς. Τα κέρδη από τα φορολογικά διαλείμματα θα επιτρέψουν στους πλούσιους καπιταλιστές να προσφέρουν περισσότερες θέσεις εργασίας στους τακτικούς (φτωχούς) ανθρώπους. Σύμφωνα με αυτή την άποψη, τα πρόσθετα φορολογικά έσοδα δημιουργούνται επειδή η κυβέρνηση μπορεί να φορολογήσει τα τώρα υψηλότερα εισοδήματα των φτωχών. Οι αντάρτες των Δημοκρατικών δηλώνουν ότι η κυβερνητική ανακατανομή του πλούτου της κοινωνίας μέσω της φορολογίας είναι ένα όχημα για την ανάληψη από τους πλούσιους και την παροχή στους φτωχούς. Θεωρούν την δημοκρατική ιδέα ότι δίνουν την πλειοψηφία των ωφελειών στους πλούσιους και αφήνουν τα υπολείμματα να φτάσουν στους φτωχούς.

Τα αποδεικτικά στοιχεία
Και οι δύο πλευρές της συζήτησης αναφέρουν μια εκτενή σειρά στατιστικών στοιχείων, που συχνά αναφέρονται στα ίδια γεγονότα και μελέτες. Καμία από τις δύο πλευρές δεν συμφωνεί με τις στατιστικές που παρείχε το άλλο, αλλά και οι δύο ομάδες συμφωνούν γενικά ότι η καμπύλη Laffer είναι νόμιμη. Οι υποστηρικτές της οικονομίας της προσφοράς υποστηρίζουν ότι η οικονομία είναι πάντα τοποθετημένη στην καμπύλη Laffer με τέτοιο τρόπο ώστε οι φορολογικές περικοπές να αυξάνουν τα έσοδα, ενώ οι ομολόγοι τους υποστηρίζουν το αντίθετο.

Για παράδειγμα, για να υποστηρίξουν το επιχείρημά τους ότι οι φορολογικές περικοπές ξεκινούν την οικονομία, οι παραγωγοί, συμπεριλαμβανομένου του ίδιου του Laffer, παραθέτουν στατιστικά στοιχεία από τις τρεις μεγάλες φορολογικές προτάσεις που εφαρμόστηκαν στις Ηνωμένες Πολιτείες τις τελευταίες 10 δεκαετίες. Ο Laffer σημειώνει ότι οι περικοπές του Harding-Coolidge στη δεκαετία του 1920, οι περικοπές του Kennedy στη δεκαετία του 1960 και οι περικοπές του Reagan στη δεκαετία του '80 ήταν "εξαιρετικά επιτυχημένες, όπως μετράται σχεδόν με κάθε μέτρο δημόσιων πολιτικών" ( The Curve Laffer: Past, Present, Future (2004)).

Από την πλευρά της ζήτησης, οι δημοκράτες αναφέρουν τις διαφορές μεταξύ της οικονομίας κάτω από τον Μπιλ Κλίντον και την οικονομία κάτω από τον Ρόναλντ Ρέιγκαν και τον Τζορτζ Μπους. Περιγράφουν την Κλίντον ότι έχει αυξήσει τους φόρους στους πλούσιους, αλλά και ότι έχει δημιουργήσει θέσεις εργασίας, πραγματοποίησε πλεονασματικά προϋπολογισμού και προήδρευε χρόνια ευημερίας. (Μάθετε περισσότερα για τον τρόπο με τον οποίο τα διάφορα μέρη αντιμετωπίζουν τους φόρους, διαβάστε τα μέρη για φόρους: Ρεπουμπλικανοί έναντι Δημοκρατών .)

Οι ΗΠΑ και η φορολογία

Όταν η σκόνη εγκατασταθεί, οι οικονομολόγοι από την πλευρά της προσφοράς εξακολουθούν να προτιμούν φορολογικές περικοπές όλων των τύπων, χρησιμοποιώντας την καμπύλη Laffer για να υποστηρίξουν τα επιχειρήματά τους. Οι οικονομολόγοι από την πλευρά της ζήτησης σπάνια προτιμούν φορολογικές περικοπές, αλλά επιλέγουν φορολογικά σχέδια που ευνοούν τους εργαζόμενους με χαμηλότερα εισοδήματα έναντι εκείνων που χαρακτηρίζονται ως πλούσιοι. Και οι δύο πλευρές της συζήτησης συνεχίζουν να εξετάζουν τα ίδια ακριβώς σενάρια και να καταλήγουν σε άκρως διαφορετικά συμπεράσματα.

Έτσι, πού αφήνει αυτό το αμερικανικό οικονομικό; Αυτό που έρχεται αμέσως στο μυαλό μας είναι μια παρατήρηση που αποδίδεται συχνά στον Benjamin Disraeli, βρετανό συντηρητικό πολιτικό και λογοτεχνικό φιγούρα: «Υπάρχουν τρία είδη ψεμάτων: ψέματα, καταραμένα ψέματα και στατιστικά στοιχεία». Με κάθε πλευρά της συζήτησης υποστηρίζοντας την ορθότητα των απόψεών της, η οικονομική κατεύθυνση της χώρας είναι σε μεγάλο βαθμό θέμα του οποίου το πολιτικό κόμμα ελέγχει οποιαδήποτε στιγμή. Καμία πλευρά δεν έχει βρει τον «ιδανικό» φορολογικό συντελεστή, αλλά και οι δύο πλευρές εξακολουθούν να αναζητούν, αναγνωρίζοντας ότι η καμπύλη Laffer μπορεί να είναι η πλησιέστερη που μπορούμε να φτάσουμε σε αυτήν.