Πώς ο φορολογικός νόμος TCJA επηρεάζει τα προσωπικά σας οικονομικά

Αυτό που ακολουθεί είναι η άποψη του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA) και κάποιες από τις αλλαγές που αναμένετε να επηρεάσουν τους φόρους σας στο εγγύς μέλλον. Υπάρχει επίσης μια επισκόπηση ορισμένων, πολύ συζητημένων, διατάξεων που δεν συνέβησαν. Ενώ αυτός ο οδηγός δεν περιλαμβάνει μια εξαντλητική λίστα με κάθε αλλαγή στον φορολογικό κώδικα, παρέχει τα βασικά στοιχεία που θα επηρεάσουν τα περισσότερα άτομα.

Οι αλλαγές περιλαμβάνουν τόσο πολλά τμήματα του φορολογικού κώδικα, πως ο τρόπος με τον οποίο επηρεάζεται ο φόρος σας, εξαρτάται από την προσωπική σας κατάσταση - πόσα παιδιά έχετε, πόσα πληρώνετε σε στεγαστικά δάνεια και κρατικούς / τοπικούς φόρους, πόσα κερδίζετε από την εργασία και περισσότερο.

Περνώντας τη νομοθεσία περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης

Την Παρασκευή 22 Δεκεμβρίου 2017, ο Πρόεδρος Donald Trump υπέγραψε ένα τεράστιο νομοσχέδιο φόρου, γνωστό ως νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA). Όπως υποδηλώνει και το όνομά του, επιδιώκει να μειώσει τους φορολογικούς συντελεστές για μεμονωμένους, εταιρικούς και κτηματομεσιτικούς σκοπούς. Ο χαμηλότερος συντελεστής φορολογίας εταιρειών είναι ένα από τα βασικά στοιχεία του νόμου. Αυτή η περικοπή λέγεται ότι είναι ένας σημαντικός παράγοντας για τα εταιρικά κέρδη και τη δημιουργία θέσεων εργασίας. Η πράξη μεταφέρθηκε στα βιβλία εγγραφών ως "Πράξη για την επίτευξη συμφιλίωσης σύμφωνα με τους τίτλους ΙΙ και V του παράλληλου ψηφίσματος για τον προϋπολογισμό για τη χρήση 2018".

Το τελικό νομοσχέδιο είναι περίπου 200 σελίδες, και ο τίτλος σας δίνει μόνο ένα whiff για το πώς το κείμενο διαβάζει. Ακόμα και οι εμπειρογνώμονες στον τομέα της φορολογίας και της δημόσιας πολιτικής χρειάζονται πιθανώς megadoses της καφεΐνης για να εκσφενδονίσουν. Οι τελικές επιπτώσεις για τους Αμερικανούς και την οικονομία συνεχίζουν να διαδραματίζουν και θα επιβληθούν μέχρι το 2025. Εν τω μεταξύ, αρκετά αποτελέσματα είναι ήδη σαφή.

Έχετε ένα σπίτι

Εάν ζείτε σε μια περιοχή με υψηλούς φόρους ακίνητης περιουσίας, θα επηρεαστείτε ιδιαίτερα από το νέο όριο των 10.000 δολαρίων για το πόσο κρατικός και τοπικός φόρος (συμπεριλαμβανομένων των φόρων ακίνητης περιουσίας) μπορείτε να αφαιρέσετε από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματός σας (απαλλάσσονται: φόροι που καταβάλλονται ή εισπράττονται μέσω μιας επιχείρησης ή ενός εμπορίου). Περισσότερες λεπτομέρειες παρακάτω, στην ενότητα "You Itemize and File Schedule A."

Για το φορολογικό έτος 2018, δεν θα επηρεαστούν οι εκπτώσεις από τόκους υποθηκών, αλλά εάν μετακομίσετε, αυτό θα αλλάξει (βλ. Επόμενη ενότητα). Ωστόσο, λιγότεροι άνθρωποι θα αναλύσουν το ποσό, αφού η τυπική έκπτωση θα αυξηθεί από $ 6.350 σε $ 12.000 για τα άτομα και για τα ζευγάρια που θα καταθέσουν χωριστά, από $ 9.350 σε $ 18.000 για τους επικεφαλής των νοικοκυριών και από $ 12.700 σε $ 24.000 για παντρεμένα ζευγάρια. Επίσης, οι ιδιοκτήτες σπιτιού δεν θα είναι σε θέση να αφαιρέσουν τους τόκους από τα δάνεια εγχώριας δικαιοσύνης, ανεξάρτητα από το αν αναφέρονται ή όχι.

Βασικές τακτικές

• Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης τέθηκε σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2018 και θα επηρεάσει σημαντικά τις φορολογικές καταθέσεις μέχρι το 2025.
• Ο νόμος 200 σελίδων τροποποιεί εκτενώς τον φορολογικό κώδικα για τα ιδρύματα και τους Αμερικανούς πολίτες με έμφαση στη μείωση των φορολογικών συντελεστών για τους ιδιώτες, τους εταιρικούς και τους κληρονόμους.
• Σχεδόν όλοι στην Αμερική επηρεάζονται από τις φορολογικές αλλαγές, αλλά τα αποτελέσματα εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από προσωπικές και επιχειρηματικές καταστάσεις.
• Η κατανόηση των νέων φορολογικών νόμων και του τρόπου με τον οποίο ενδέχεται να επηρεάσουν τις προσωπικές τους συνθήκες μπορεί να βοηθήσει σημαντικά στην ανακούφιση της αβεβαιότητας στον φορολογικό σχεδιασμό και την κατάθεση.

Αγοράζετε (ή πουλάτε) ένα σπίτι

Σύμφωνα με τον προηγούμενο νόμο, οι ιδιοκτήτες σπιτιού θα μπορούσαν να εκπέσουν τους τόκους από υποθήκη ύψους έως 1.000.000 δολαρίων, ή 500.000 δολάρια για παντρεμένους φορολογούμενους που καταθέτουν χωριστά. Τώρα, όποιος βγάζει υποθήκη μεταξύ της 15ης Δεκεμβρίου 2017 και της 31ης Δεκεμβρίου 2025, μπορεί μόνο να εκπέσει τους τόκους σε υποθήκη ύψους μέχρι 750.000 δολαρίων ή 375.000 δολάρια για παντρεμένους φορολογούμενους που καταθέτουν χωριστά.

Για τους αγοραστές σε ακριβές αγορές, αυτές οι αλλαγές στο φορολογικό κώδικα θα μπορούσαν να κάνουν την ιδιοκτησία σπιτιού λιγότερο προσιτή. Για τους περισσότερους, η διαφορά μεταξύ ιδιοκτησίας και μίσθωσης, από φορολογική άποψη, είναι τώρα πολύ μικρότερη. Ο Zillow εκτιμά ότι μόνο το 14% των ιδιοκτητών σπιτιού, κάτω από το 44%, θα διεκδικήσει την παρακράτηση τόκων υποθήκης το επόμενο έτος.

Η Εθνική Ένωση Μεσιτών, μία από τις μεγαλύτερες ομάδες συμφερόντων του έθνους, προέβλεψε ότι η χαμηλότερη έκπτωση του ενυπόθηκου τόκου θα μπορούσε να οδηγήσει σε πτώση των τιμών των κατοικιών και στην επιβράδυνση της αύξησης των πωλήσεων, αν και οι τιμές ανέβηκαν το 2018.

Ανακεφαλαίωση των εκπτώσεων σας

Όπως έχει ήδη αναφερθεί, η κανονική έκπτωση αυξήθηκε από 6.350 σε 12.000 δολάρια για τα άτομα και για τα ζευγάρια που καταθέτουν χωριστά, από $ 9.350 σε $ 18.000 για τους επικεφαλής των νοικοκυριών και από $ 12.700 σε $ 24.000 για παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού.

$ 12, 000

Η συνήθης αφαίρεση του TCJA για μεμονωμένους φορολογούμενους.

Αυτή η αλλαγή σημαίνει ότι πολλά νοικοκυριά που χρησιμοποίησαν για να αναγράψουν τις παρακρατήσεις τους χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Α θα πάρουν πλέον την τυπική έκπτωση αντί για την απλούστευση της φορολογικής προετοιμασίας για περίπου 30 εκατομμύρια Αμερικανούς, σύμφωνα με την USA Today. Η μεικτή επιτροπή για τη φορολογία εκτιμά ότι το 94% των φορολογουμένων θα απαιτήσει την κανονική έκπτωση από το 2018. περίπου το 70% ζήτησε την τυποποιημένη έκπτωση σύμφωνα με τον προηγούμενο νόμο. Η μη καταχώριση του Προγράμματος Α σημαίνει λιγότερη τήρηση αρχείων και λιγότερο χρόνο προετοιμασίας. Αλλά σημαίνει επίσης ότι οι φιλανθρωπικές εισφορές δεν θα είναι πλέον πλέον φοροαπαλλαγές για πολλούς φορολογούμενους, επειδή δεν αναγράφουν στοιχεία.

Οι φορολογούμενοι που συνεχίζουν να αναλύουν πρέπει να γνωρίζουν τις αλλαγές σε πολλά στοιχεία του Προγράμματος Α που ξεκινούν με το φορολογικό έτος 2018.

Απώλειες ατυχημάτων και κλοπής

Αυτά δεν είναι πλέον εκπεστέα εκτός εάν συνδέονται με απώλεια σε μια ομοσπονδιακά δηλωμένη περιοχή καταστροφής - σκέφτεστε τυφώνα, πλημμύρα και πυρκαγιά.

Ιατρικά έξοδα

Το κατώτατο όριο για την έκπτωση των ιατρικών εξόδων προσωρινά μειώνεται στο 7, 5% από 10%. Η αλλαγή αυτή ισχύει για τους 2017 φόρους, σε αντίθεση με τις άλλες αλλαγές του νομοσχεδίου, οι οποίες δεν ξεκίνησαν ως το 2018. Μετά το φορολογικό έτος 2018, το όριο του 10% επιστρέφει. Η αλλαγή αυτή βοηθά ιδιαίτερα τα άτομα με χαμηλά εισοδήματα και υψηλά ιατρικά έξοδα. Εάν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας είναι $ 50.000, θα μπορείτε να αφαιρέσετε ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν τα 3.750 δολάρια. Έτσι, εάν πληρώσατε 5.000 δολάρια σε ιατρικά έξοδα το 2017 ή το 2018 και αναλύετε χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Α, θα δικαιούστε να αφαιρέσετε $ 1.250 από τα $ 5.000 σε ιατρικά έξοδα.

Κρατικούς και τοπικούς φόρους

Οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν κατ 'ανώτατο όριο τα 10.000 δολάρια από το σύνολο των κρατικών και τοπικών φόρων εισοδήματος ή των φόρων επί των πωλήσεων καθώς και τους φόρους περιουσίας τους (ένα σύνολο), ένα μέτρο που μπορεί να βλάψει τους πωλητές σε χώρες με υψηλό φόρο όπως η Καλιφόρνια, Φανέλα. Το ανώτατο όριο των 10.000 δολαρίων ισχύει αν είστε απλώς ή παντρεμένοι αρχειοθετήσετε από κοινού? εάν είστε παντρεμένοι αρχειοθετώντας χωριστά, μειώνεται στα $ 5.000.

Απορρίφθηκαν διάφορες εκπτώσεις

Οι φορολογούμενοι χάνουν την ικανότητα να αφαιρούν το κόστος της φορολογικής προετοιμασίας, των τελών επένδυσης, της μετακίνησης με ποδήλατα, των μη επιστρεπτέων δαπανών εργασίας και των μετακινήσεων.

Λήψη προσωπικής εξαίρεσης

Για το 2017, το ποσό απαλλαγής ήταν 4.050 δολάρια το καθένα για τα άτομα, τους συζύγους και τα εξαρτώμενα άτομα. Ως έκπτωση, βοήθησε να μειωθεί το φορολογητέο εισόδημά σας. Το 2018 έως το 2025, η απαλλαγή αυτή εξαφανίζεται. Η εξάλειψη της εξαίρεσης έχει τη μεγαλύτερη επίδραση στους φορολογούμενους με τις οικογένειες. Ακολουθούν τρία παραδείγματα:

Ενιαία, χωρίς παιδιά

• Η κανονική έκπτωση αυξάνεται από $ 6.350 σε $ 12.000
• Οι προσωπικές εξαιρέσεις μειώνονται από $ 4.050 σε $ 0
• Παλιό φορολογικό διάλειμμα: $ 10.400
• Νέο φορολογικό διάλειμμα: $ 12.000

Παντρεμένος αρθρογράφηση από κοινού, χωρίς παιδιά

• Η κανονική έκπτωση αυξάνεται από $ 12.700 σε $ 24.000
• Οι προσωπικές εξαιρέσεις μειώνονται από $ 8.100 σε $ 0
• Παλιό φορολογικό διάλειμμα: $ 20.800
• Νέο φορολογικό διάλειμμα: $ 24.000

Έγγαμος αρχειοθέτησης από κοινού, με δύο παιδιά

• Η κανονική έκπτωση αυξάνεται από $ 12.700 σε $ 24.000
• Οι προσωπικές εξαιρέσεις μειώνονται από $ 16.200 σε $ 0
• Παλιό φορολογικό διάλειμμα: 30.900 δολάρια
• Νέο φορολογικό διάλειμμα: $ 28.000

(Σε ορισμένες περιπτώσεις, ενδέχεται να μπορείτε να λάβετε τις πιστώσεις φόρου παιδιών που αυξάνονται από 2.000 έως 4.000 δολάρια ή από 0 έως 4.000 δολάρια εάν το εισόδημά σας ήταν πολύ υψηλό για να προκριθείτε πριν - δείτε την επόμενη ενότητα για περισσότερες εξηγήσεις.)

Φορολογική πίστωση παιδιών

Το TCJA αύξησε την πίστωση φόρου παιδιού από $ 1.000 σε $ 2.000 ανά παιδί κάτω από την ηλικία των 17. Είναι επίσης επιστρεπτέα μέχρι $ 1.400, πράγμα που σημαίνει ότι ακόμα κι αν δεν οφείλετε φόρο επειδή το εισόδημά σας είναι πολύ χαμηλό, πίστωση. Το TCJA επίσης καθιστά τη φορολογική πίστωση ευρύτερα διαθέσιμη στη μεσαία και ανώτερη τάξη. Το 2017, οι μόνοι γονείς δεν θα μπορούσαν να διεκδικήσουν την πλήρη πίστωση αν κέρδιζαν περισσότερα από $ 75.000 και οι παντρεμένοι γονείς δεν θα μπορούσαν να το διεκδικήσουν εάν κέρδισαν περισσότερα από $ 110.000. Με το TCJA, αυτά τα όρια αυξάνονται σε $ 200.000 και $ 400.000 μέχρι το 2025.

Όσον αφορά την ηλικία, ο προηγούμενος νόμος ισχύει για τα παιδιά κάτω των 17 ετών. Ο φόρος δεν αλλάζει το όριο ηλικίας για την πίστωση φόρου για τα παιδιά, αλλά αλλάζει την κατάσταση για τους μη νόμιμους γονείς μετανάστες. Σύμφωνα με τον προηγούμενο νόμο, οι μη καταγραμμένοι μετανάστες που κατέβαλαν φόρους με ατομικό αναγνωριστικό αριθμό φορολογουμένων θα μπορούσαν να διεκδικήσουν την πίστωση φόρου για τα τέκνα. Ο νέος νόμος απαιτεί από τους γονείς να παρέχουν τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης για κάθε παιδί, για τον οποίο αξιώνουν την πίστωση, μια κίνηση που φαίνεται να αποσκοπεί στην αποτροπή ακόμη και των μη καταγραμμένων μεταναστών που πληρώνουν φόρους από την απαίτηση της πίστωσης. Επιπλέον, η ευρύτερη έκθεση που λαμβάνουν οι SSN των παιδιών καθιστά τους αριθμούς τους πιο ευάλωτους στην κλοπή ταυτότητας και οι άνθρωποι μπορούν να κάνουν μεγαλύτερη χρήση κλεμμένων SSN για να διεκδικήσουν την πίστωση.

Χρησιμοποιώντας 529 σχέδια για το σχολείο

Μια μεγάλη αλλαγή: επεκτάθηκαν 529 σχέδια. Εκτός από τη χρησιμοποίησή τους για τη χρηματοδότηση των δαπανών κολλεγίων, οι γονείς μπορούν τώρα να χρησιμοποιήσουν 10.000 δολάρια ετησίως από 529 λογαριασμούς αφορολόγητους για να πληρώσουν για εκπαίδευση K-12 και σχετικά εκπαιδευτικά υλικά και διδασκαλία.

Ηλικιωμένοι εξαρτώμενοι ή παιδί άνω των 17 ετών

Για τα εξαρτώμενα άτομα που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για πίστωση φόρου για τα τέκνα, όπως τα παιδιά ηλικίας πανεπιστημίου και οι συντηρούμενοι γονείς, οι φορολογούμενοι μπορούν να απαιτήσουν μη επιστρεπτέα πίστωση 500 $, με την επιφύλαξη των ίδιων όρων εισοδήματος όπως η νέα πίστωση φόρου για τα παιδιά 17 ", παραπάνω). Οι φροντιστές έχουν χάσει δύο οφέλη στο πλαίσιο του νέου νόμου.

Με την προσωπική εξαίρεση, οι φροντιστές δεν μπορούν πλέον να διεκδικήσουν την προσωπική απαλλαγή για ηλικιωμένους γονείς ύψους 4.050 δολαρίων. Επιπλέον, δεν μπορούν πλέον να διεκδικήσουν πίστωση φόρου για εξαρτώμενους φροντιστές για τους προκριθέντες συγγενείς που πληρούσαν εξαρτώμενα πρότυπα, τα οποία περιλάμβαναν μεικτό εισόδημα μικρότερο των $ 4.050 και έλαβαν περισσότερο από το ήμισυ της υποστήριξής τους από τον φορολογούμενο. Το μέγιστο διαθέσιμο ποσό ήταν $ 600 έως $ 1050, ανάλογα με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα του φορολογούμενου και βασίστηκε σε μέχρι $ 3.000 έξοδα για περίθαλψη. Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε αυτή την πίστωση για τη φροντίδα εξαρτώμενου γονέα αν το έχετε πληρώσει και κερδίζετε μόνο $ 500 αντί-και χάνοντας την προσωπική εξαίρεση των $ 4.050 - είναι ένα σημαντικό πλήγμα για τους φροντιστές της οικογένειας.

Αγοράζοντας ασφάλιση μέσω του ACA

Οι Ρεπουμπλικανοί έκαναν την επιθυμία τους να καταργηθεί η επιβολή της ποινής της ατομικής ασφάλισης υγείας. Αυτή η αλλαγή, η οποία αρχίζει να ισχύει το 2019, όχι το 2018, σημαίνει ότι από το 2019, οι άνθρωποι που δεν αγοράζουν ασφάλιση υγείας δεν θα πρέπει να καταβάλλουν πρόστιμο στο IRS. Αυτή η ελευθερία επιλογής σημαίνει επίσης ότι τα ατομικά ασφάλιστρα θα μπορούσαν να αυξηθούν κατά 10% και ότι 13 εκατομμύρια λιγότεροι Αμερικανοί θα μπορούσαν να έχουν κάλυψη, σύμφωνα με το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου.

Οι αυξημένες προσαυξήσεις θα επηρεάσουν πιθανώς όλους όσους αγοράζουν ασφάλειες, συμπεριλαμβανομένων των ατόμων που το αποκτούν μέσω των εργοδοτών και των εργοδοτών τους που επιδοτούν τα ασφάλιστρα των υπαλλήλων τους.

Ομοσπονδιακά και ιδιωτικά δάνεια φοιτητών

Τα ομοσπονδιακά και ιδιωτικά δάνεια φοιτητικών δανείων που απορρίπτονται από θάνατο ή αναπηρία δεν θα φορολογούνται από το 2018 έως το 2025. Αυτή η αλλαγή θα είναι μια μεγάλη βοήθεια για τις ατυχείς οικογένειες.

Ας υποθέσουμε ότι είστε παντρεμένοι και έχετε 30.000 δολάρια σε δάνειο σπουδαστών. Σύμφωνα με τον παλαιό νόμο, αν πέθανε ή έγινε μόνιμα ανάπηρος και ο δανειστής σας εκκαθάρισε το χρέος σας, μειώνοντάς τον σε μηδέν, εσείς ή το κτήμα σας θα λάβετε φόρο εισοδήματος για τα 30.000 δολάρια. Αν ο οριακός σας φορολογικός συντελεστής ήταν 25%, οι κληρονόμοι ή οι επιζώντες θα χρωστούνταν 7.500 δολάρια σε φόρους. Η φορολογική μεταρρύθμιση εξαλείφει αυτό το βάρος. Αλλά δεν απαιτεί από τους ιδιώτες δανειστές να εκταμιεύσουν το χρέος.

11 εκατομμύρια δολάρια Φορολογική Αρωγή

Τα παλαιά ομοσπονδιακά όρια απαλλαγής από το φόρο ακίνητης περιουσίας ήταν 5, 49 εκατομμύρια δολάρια για τα άτομα και 10, 98 εκατομμύρια δολάρια για παντρεμένα ζευγάρια. Αν κάποιος πέθανε με περιουσιακά στοιχεία αξίας μικρότερου από τα ποσά αυτά, δεν οφειλόταν κανένας φόρος ακίνητης περιουσίας. Από το 2018 έως το 2025, τα κατώτατα όρια διπλασιάζονται σε περίπου 11 εκατομμύρια δολάρια για τα άτομα και σχεδόν 22 εκατομμύρια δολάρια για τα ζευγάρια. Μερικοί λαοί μπορεί να αναρωτιούνται εάν τα νοσοκομεία θα δουν αυξημένη χρήση μηχανών υποστήριξης της ζωής από τους πολύ πλούσιους έως τα τέλη του 2017 - και τη μείωση της χρήσης τους τον Δεκέμβριο του 2025.

Ο υψηλότερος συντελεστής φορολογίας ακινήτων παραμένει 40%. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας χρησιμοποιεί ένα σύστημα με παρενθέσεις με αυξανόμενα οριακά επιτόκια, όπως και ο επιμέρους φόρος εισοδήματος. Αρχίζει σε λιγότερο από 17%, αλλά κλιμακώνεται γρήγορα. Μόλις η φορολογητέα σας περιουσία (το ποσό πέραν της απαλλαγής) φτάσει σε έξι αριθμούς, είστε ήδη στο 30%.

Αλλαγές στη φορολογική κλίμακα

Αυτο εξαρταται. Οι φορολογικοί συντελεστές μεταβάλλονται από το 2018 έως το 2025 στο φάσμα του εισοδήματος. Το 2026, οι αλλαγές θα λήξουν και θα επιστρέψουν τα ποσοστά 2017, ελλείψει περαιτέρω νομοθεσίας. Οι μεμονωμένες περικοπές δεν έγιναν μόνιμες. Αναφέρεται ο λόγος: η επίδρασή τους στην αύξηση του ελλείμματος του προϋπολογισμού.

Το TCJA μείωσε τους φορολογικούς συντελεστές σε όλους τους κλάδους του φόρου εισοδήματος και τα επίπεδα εισοδήματος προσαρμόζονται ετησίως με βάση τον δείκτη τιμών καταναλωτή για όλους τους αστικούς καταναλωτές.

Το μη κερδοσκοπικό Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής προβάλλει ότι όλοι, κατά μέσο όρο, θα εξοικονομήσουν χρήματα από τις αλλαγές φόρου. Το 2018, το τέταρτο πεμπτημόριο και το 80% έως το 95% των εισοδηματιών θα λάβουν μια μέση μείωση φόρου περίπου 2%. Το υψηλότερο ποσοστό 95% έως 99% είναι οι μεγαλύτεροι νικητές, με μέση μείωση φόρου περίπου 4%. Το κορυφαίο 1% θα δει μια μέση φορολογική περικοπή λίγο μικρότερη από 3, 5%, ενώ το υψηλότερο 0, 1% θα λάβει μια μέση φορολογική περικοπή λίγο πάνω από 2, 5%.

Οι νέες φορολογικές κλίμακες εξαλείφουν την ποινή του γάμου. Τα αμοιβαία εισοδήματα που ισχύουν για κάθε οριακό φορολογικό συντελεστή για τα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού είναι ακριβώς διπλάσια από εκείνα των μονών. Προηγουμένως, ορισμένα ζευγάρια βρέθηκαν σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα μετά το γάμο.

Διαβάστε παρακάτω για να δείτε πώς οι αλλαγές θα επηρεάσουν την αγκύλη σας. Σημειώστε ότι υπάρχει κάποια αλληλεπικάλυψη μεταξύ των ατόμων που εντάσσονται στο φάσμα του εισοδήματος. Επίσης, σημειώστε ότι τα ποσοστά φορολογίας εισοδήματος θα παραμείνουν μέχρι το 2025, αλλά οι εισοδηματικές παρενθέσεις θα προσαρμοστούν ετησίως για τον πληθωρισμό.

Ο φορολογικός λογαριασμός τροποποιεί επίσης τον τρόπο με τον οποίο αυξάνονται οι φορολογικές κλίμακες για τον πληθωρισμό. Τώρα είναι ευρετηριασμένοι σε ένα βραδύτερο μέτρο πληθωρισμού που ονομάζεται Δείκτης Τιμών Καταναλωτή για όλους τους Αστικούς Καταναλωτές.

Φορολογική Ευθύνη Υψηλών Εισοδημάτων Νοικοκυριών

Η ανάλυση του Κέντρου Φορολογικής Πολιτικής δείχνει ότι τα μεγαλύτερα οφέλη θα έχουν τα νοικοκυριά που κερδίζουν $ 308.000 έως $ 733.000. Και όσοι κερδίζουν περισσότερα από 733.000 δολάρια μπορούν να περιμένουν φορολογική περικοπή ύψους 50.000 δολαρίων.

Σημειώστε ότι το 20% πληρώνει σχεδόν το 87% του συνόλου του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που συλλέγει η κυβέρνηση, σύμφωνα με το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής. Το πρώτο 1% πληρώνει περισσότερο από το 43% και το υψηλότερο 0, 1% πληρώνει περισσότερο από το 20%.

Ο κατωτέρω πίνακας δείχνει τον τρόπο με τον οποίο τα άτομα με υψηλό εισόδημα θα αλλάξουν από το 2018 έως το 2025 οι φορολογικές κλίμακες.

Ομοσπονδιακά μεμονωμένα ποσοστά φόρου εισοδήματος για άτομα με υψηλό εισόδημα, 2017 έναντι TCJA

Φορολογική ευθύνη των νοικοκυριών μεσαίου εισοδήματος

Το 2018, σύμφωνα με το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής, το δεύτερο πτώμα των εισοδηματιών θα πάρει μια μέση φορολογική περικοπή λίγο πάνω από το 1%. Το τρίτο πεμπτημόριο θα μειωθεί κατά περίπου 1, 5%. Συνολικά, οι οικογένειες μεσαίου εισοδήματος μπορούν να αναμένουν να εξοικονομήσουν κατά μέσο όρο 900 δολάρια σε φόρους.

Ο παρακάτω πίνακας δείχνει πώς οι μεσαίου εισοδήματος θα δουν τις φορολογικές τους αγκύλες αλλάξει.

Ομοσπονδιακές μεμονωμένες τιμές φόρου εισοδήματος για άτομα μεσαίου εισοδήματος, 2017 εναντίον TCJA

Το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής αναφέρει ότι περίπου το 90% των νοικοκυριών μεσαίου εισοδήματος θα έχει χαμηλότερο φόρο, ενώ το 7% θα έχει υψηλότερο. Τα νοικοκυριά στην τρίτη και τέταρτη πεντάδα πληρώνουν περίπου το 17% όλων των ομοσπονδιακών φόρων εισοδήματος.

Φορολογική ευθύνη νοικοκυριών χαμηλού εισοδήματος

Το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής εκτιμά ότι σχεδόν το ήμισυ των νοικοκυριών χαμηλού εισοδήματος δεν θα αλλάξει τη φορολογική τους υποχρέωση σύμφωνα με το φορολογικό νομοσχέδιο. Και εκτιμά ότι το 2018, το χαμηλότερο πεμπτημόριο των εισοδηματιών θα πάρει μια μέση φορολογική μείωση μικρότερη από 0, 5%, ενώ το δεύτερο πεμπτημόριο θα πάρει μια μέση φορολογική περικοπή λίγο πάνω από το 1%.

Σημειώστε ότι πολλοί από τους χαμηλότερους αγκύλες δεν κερδίζουν αρκετά για να επιβαρύνουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής λέει ότι το χαμηλότερο 20% των εισοδηματιών κερδίζει 2, 2% πίσω στο σύνολο των ομοσπονδιακών φόρων εισοδήματος που καταβάλλονται κάθε χρόνο, με μέσο φόρο - 643 δολάρια. Το δεύτερο χαμηλότερο 20% βρίσκεται σε παρόμοια κατάσταση. Ωστόσο, οι εργαζόμενοι με χαμηλότερο εισόδημα εξακολουθούν να καταβάλλουν φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, ακόμη και αν δεν πληρώνουν πάντα ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει πώς οι κάτοικοι χαμηλού εισοδήματος θα αλλάξουν τις φορολογικές τους αγκύλες.

Ομοσπονδιακές μεμονωμένες τιμές φόρου εισοδήματος για άτομα με χαμηλό εισόδημα, 2017 έναντι TCJA

Φόροι επιχειρηματικών συναλλαγών

Μια επιχείρηση pass-through καταβάλλει φόρους μέσω του κώδικα ατομικού φόρου εισοδήματος και όχι μέσω του κώδικα εταιρικών φόρων. Οι μοναδικές επιχειρήσεις, οι εταιρίες S, οι εταιρικές σχέσεις και οι LLCs είναι όλες επιχειρήσεις που διέρχονται, ενώ οι εταιρείες C δεν είναι.

Βάσει του νέου φορολογικού κώδικα, οι ιδιοκτήτες επιχείρησης μεταβίβασης μπορούν να εκπέσουν το 20% του επιχειρηματικού εισοδήματός τους, γεγονός που θα μειώσει τη φορολογική τους υποχρέωση. Ωστόσο, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων επαγγελματικών υπηρεσιών όπως οι δικηγόροι, οι γιατροί και οι σύμβουλοι που καταθέτουν ως ενιαία και κερδίζουν περισσότερα από 157.500 δολάρια ή αρχειοθετούν από κοινού και κερδίζουν περισσότερα από 315.000 δολάρια αντιμετωπίζουν μια σταδιακή κατάργηση και ένα ανώτατο όριο στην έκπτωσή τους. Άλλοι τύποι επιχειρήσεων που ξεπερνούν αυτά τα κατώτατα όρια κέρδους θα μειωθούν στο 50% των συνολικών μισθών που καταβλήθηκαν ή στο 25% των συνολικών μισθών που πληρώθηκαν συν 2, 5% του κόστους των ενσώματων αποσβέσιμων ακινήτων, όπως είναι τα ακίνητα. Οι ανεξάρτητοι αντισυμβαλλόμενοι και οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων θα επωφεληθούν από την παρακράτηση φόρου, όπως και οι μεγάλες επιχειρήσεις που είναι διαρθρωμένες ως φορείς μετάβασης, όπως ορισμένα αμοιβαία κεφάλαια αντιστάθμισης κινδύνου, εταιρείες επενδύσεων, κατασκευαστές και εταιρείες κτηματομεσιτικών υπηρεσιών.

Τόσο οι ιδιοκτήτες πελατείας όσο και οι εταιρίες θα μπορούν να διαγράψουν το 100% του κόστους των κεφαλαιουχικών εξόδων από το 2018 για πέντε χρόνια, αντί να τα καταργούν σταδιακά για αρκετά χρόνια. (L44) Αυτό σημαίνει ότι θα είναι λιγότερο δαπανηρό για τις επιχειρήσεις να πραγματοποιούν ορισμένες επενδύσεις.

Φορολόγηση πολυεθνικών

Η φορολογική μεταρρύθμιση αλλάζει το εταιρικό φορολογικό σύστημα των ΗΠΑ από ένα παγκόσμιο σε ένα εδαφικό. Αυτό σημαίνει ότι οι αμερικανικές εταιρείες δεν πρέπει πλέον να πληρώνουν τους φόρους των ΗΠΑ στα περισσότερα μελλοντικά κέρδη στο εξωτερικό. Σύμφωνα με το προηγούμενο σύστημα, οι αμερικανικές εταιρείες πλήρωναν τους φόρους των ΗΠΑ σε όλα τα κέρδη, ανεξάρτητα από τη χώρα στην οποία έχουν κερδίσει.

Ο φορολογικός λογαριασμός αλλάζει επίσης τον τρόπο φορολόγησης των επαναπατρισθέντων ξένων κερδών. Όταν οι αμερικανικές εταιρείες φέρνουν κέρδη ξανά στις Ηνωμένες Πολιτείες, θα πληρώνουν φόρο 8% για τα μη ρευστοποιήσιμα στοιχεία ενεργητικού όπως τα εργοστάσια και τον εξοπλισμό και το 15, 5% για τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών. Ο φόρος είναι πληρωτέος σε οκτώ χρόνια. Και οι δύο νέες τιμές αντιπροσωπεύουν σημαντικές μειώσεις από το προγενέστερο ποσοστό του 35%. Επιπλέον, ο φόρος κατά της βάσης διάβρωσης και κατά της κατάχρησης σκοπεύει να αποθαρρύνει τις αμερικανικές εταιρείες να μετατοπίζουν τα κέρδη τους σε χώρες με χαμηλότερο φόρο που προχωρούν.

Αν και αυτές οι περικοπές θα επηρεάσουν επίσης τον φόρο εταιρειών που εφαρμόζεται στο έλλειμμα, δεν λήγουν από το 2026, όπως κάνουν οι μεμονωμένες περικοπές.

Οι υποστηρικτές του φορολογικού νομοσχεδίου επισημαίνουν ότι οι Αμερικανοί που κατέχουν μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια ή χρηματιστήρια που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης και των επενδύσεων θα επωφεληθούν επίσης από αυτές τις αλλαγές. Ο λόγος: οι επενδύσεις τους αυξάνονται σε αξία όταν αυξάνονται οι πολυεθνικές μετοχές. Σημειώνουν επίσης ότι το προηγούμενο σύστημα παγκόσμιας φορολογίας βλάπτει τους Αμερικανούς με την αποστολή θέσεων εργασίας, κερδών και φορολογικών εσόδων στο εξωτερικό με την αποτελεσματική διπλή φορολόγηση των εισοδημάτων από αλλοδαπούς. Οι περισσότερες ανεπτυγμένες χώρες χρησιμοποιούν ένα εδαφικό σύστημα και οι Ηνωμένες Πολιτείες προσχώρησαν σε αυτές από την 1η Ιανουαρίου 2018. Αυτό θα μπορούσε να έχει ως αποτέλεσμα λιγότερες εταιρείες να μετεγκατασταθούν στο εξωτερικό για να μειώσουν τους φόρους τους.

Φόροι εταιρικών φόρων

Οι εταιρείες, όπως τα άτομα και τα ακίνητα, πληρώνουν φόρο σε ένα σύστημα με παρενθέσεις με αυξανόμενα οριακά ποσοστά. Το 2017, τα ποσοστά αυτά ήταν τα εξής:

Πηγή : IRS.gov

Από το 2018, ο εταιρικός φόρος μετατράπηκε σταθερά σε 21%. Δεδομένου ότι είναι ένα κατ 'αποκοπή ποσοστό χαμηλότερο από τα περισσότερα από τα προηγούμενα οριακά επιτόκια και οι περισσότερες εταιρείες θα έχουν χαμηλότερο ομοσπονδιακό φορολογικό λογαριασμό. Όσοι έχουν κέρδη μικρότερα των 50.000 δολαρίων θα έχουν μεγαλύτερο φόρο επειδή το επιτόκιο τους θα αυξηθεί από 15% σε 21%.

Σύμφωνα με μια ανάλυση της The Wall Street Journal, οι τύποι εταιρειών που είναι πιθανότερο να επωφεληθούν από τα χαμηλότερα εταιρικά επιτόκια είναι οι λιανοπωλητές, οι ασφαλιστές υγείας, οι τηλεπικοινωνιακοί μεταφορείς, οι ανεξάρτητες εταιρείες ραφιναρίσματος και οι παντοπωλίες. Για παράδειγμα, η Aetna έχει μεσαίο πραγματικό φορολογικό συντελεστή 35% τα τελευταία 11 χρόνια, σύμφωνα με τον υπολογισμό εταιρικών φόρων της MarketWatch, ενώ η Time Warner κατέβαλε 33%, η Target κατέβαλε 34, 9% και η Phillips 66 κατέβαλε 31, 3%.

Όπως και με τις αλλαγές στον τρόπο φορολόγησης των αλλοδαπών κερδών, οι αλλαγές στον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται τα εταιρικά κέρδη θα επηρεάσουν όλους όσοι κατέχουν μετοχές μιας εταιρείας μέσω μετοχών, αμοιβαίων κεφαλαίων ή κεφαλαίων που διαπραγματεύονται σε χρηματιστήρια.

Ο ανώτατος συντελεστής οριακού φόρου για τις αμερικανικές εταιρείες βάσει του πρώην νόμου ήταν 35% και ο παγκόσμιος μέσος όρος ήταν 25%. Οι κριτικοί έχουν υποστηρίξει εδώ και καιρό ότι οι υψηλοί συντελεστές φορολογίας της Αμερικής θέτουν τη χώρα σε ανταγωνιστικό μειονέκτημα σε σύγκριση με χώρες με χαμηλότερο φόρο όπως η Ιρλανδία και ο Καναδάς, ωθώντας τα κέρδη των αμερικανικών εταιρειών στο εξωτερικό. Θεωρητικά, τώρα που τα ποσοστά είναι χαμηλότερα, οι εταιρείες ενδέχεται να επιτρέψουν να κερδίσουν περισσότερα κέρδη στην εγχώρια αγορά και ενδέχεται να δαπανήσουν λιγότερα μέσα για άσκηση πίεσης για χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές και περισσότερους πόρους για τη βελτίωση των προϊόντων και των υπηρεσιών τους.

Επίσης, ο εταιρικός εναλλακτικός ελάχιστος φόρος 20% καταργήθηκε.

Ανεργία και TCIA

Οι Ρεπουμπλικανοί λένε ότι ο φόρος θα δημιουργήσει θέσεις εργασίας μέσω ενός χαμηλότερου φορολογικού συντελεστή για τα επαναπατρισμένα κέρδη. Αλλά οι επικριτές όπως ο γερουσιαστής Mark Warner (D-Va.) Λένε ότι τα υψηλότερα εταιρικά κέρδη δεν μεταφράζονται αναγκαστικά σε περισσότερες θέσεις εργασίας ή περισσότερες εγχώριες επενδύσεις.

Δεδομένου ότι οι φορολογικές διακοπές του Κογκρέσου το 2004 απέτυχαν να επιτύχουν παρόμοια υπόσχεση, το νέο νομοσχέδιο μπορεί να μην δώσει την υποσχόμενη αύξηση της απασχόλησης. Τα πρόσθετα χρήματα σε εταιρικά ταμεία μπορεί να καταβληθούν στους μετόχους μέσω μερισμάτων και επαναγοράς μετοχών, όπως ήταν νωρίτερα αυτό τον αιώνα. Οι εταιρείες θα μπορούσαν επίσης να το χρησιμοποιήσουν για να εξοφλήσουν χρέη ή να προβούν σε συγχωνεύσεις.

Ωστόσο, τα μοντέλα του φορολογικού ιδρύματος διαπίστωσαν ότι το φορολογικό σχέδιο θα πρέπει να αυξήσει το ΑΕΠ κατά 1, 7% μακροπρόθεσμα, να αυξήσει τους μισθούς κατά 1, 5% και να προσθέσει 339, 000 θέσεις απασχόλησης ισοδύναμου πλήρους απασχόλησης. Λένε ότι το ΑΕΠ θα αυξηθεί κατά μέσο όρο 0, 29% ετησίως κατά την επόμενη δεκαετία, αύξηση από 1, 84% σε 2, 13%. Αναμένουν επίσης ότι η αύξηση που προκύπτει από τις φορολογικές περικοπές θα αυξήσει τα ομοσπονδιακά έσοδα κατά 1 τρισεκατομμύριο δολάρια. Η αύξηση της απασχόλησης σημειώθηκε πράγματι το 2018.

Είστε φοροτεχνικός

Ξεκινώντας ήδη, οι φορολογικοί νομοθέτες, οι φορολογικοί πληρεξούσιοι και οι λογιστές μπορούν να αναμένουν μια ώθηση στις επιχειρήσεις από πελάτες που επιδιώκουν να μεγιστοποιήσουν τα οφέλη ή να περιορίσουν τις ζημίες από τις αλλαγές του φορολογικού κώδικα.

Ήταν απασχολημένοι το 2018, βοηθώντας τους ανθρώπους να δημιουργήσουν επιχειρηματικές δραστηριότητες και να επανεκτιμήσουν τις περιστάσεις των πελατών τους υπό το πρίσμα όλων των φορολογικών αλλαγών. Οι φορολογικοί συντάκτες που εργάζονται κυρίως για τους φορολογούμενους χαμηλής και μεσαίας τάξης ενδέχεται να δουν μια πτώση των επιχειρήσεων, ωστόσο, δεδομένου ότι λιγότερα από αυτά τα νοικοκυριά θα επωφεληθούν από την ανακεφαλαίωση των εκπτώσεων τους.

Τι είναι μόνιμο, τι δεν είναι

Όλες οι μεμονωμένες αλλαγές στον φορολογικό κώδικα είναι προσωρινές, συμπεριλαμβανομένης της έκπτωσης 20% για το εισόδημα μετάβασης. Οι περισσότερες αλλαγές λήγουν μετά το 2025. μερικοί, όπως το μειωμένο όριο ιατρικών δαπανών, λήγουν νωρίτερα. Η μείωση του συντελεστή του φόρου εταιρειών, οι διεθνείς φορολογικοί κανόνες και η αλλαγή σε βραδύτερο μέτρο του πληθωρισμού για τον προσδιορισμό των φορολογικών ορίων είναι μόνιμα.

Εκδίδει το νομοσχέδιο δεν άλλαξε

Το Σώμα κυκλοφόρησε την πρώτη έκδοση του φορολογικού νομοσχεδίου στις 2 Νοεμβρίου 2017. Διαφορετικές ομάδες που στάθηκαν να κερδίσουν ή να χάσουν σημαντικά αγωνίστηκαν σκληρά για να προστατεύσουν τα συμφέροντά τους.

Οι φοιτητές του μαθήματος αισθάνθηκαν απειλούνται από τη πιθανότητα να φορολογηθούν οι παρεκκλίσεις τους από τα δίδακτρα. Πολλά μεταπτυχιακά σχολεία δεν χρεώνουν δίδακτρα σε φοιτητές που διδάσκουν ή εργάζονται ως βοηθοί έρευνας. Οι σπουδαστές αντιτάχθηκαν στη λήψη φορολογικών λογαριασμών για το εισόδημα που δεν έλαβαν ποτέ. Ο μέσος όρος διδακτορικών σπουδών το 2015-16 ήταν 17.868 δολάρια, οπότε εξαρτάται από το ποιο φορολογικό σκέλος έπεσε ο φοιτητής βαθμού, ο φορολογικός λογαριασμός μπορεί να ήταν αρκετές χιλιάδες δολάρια. Οι φοιτητές βαθμού θα συνεχίσουν να λαμβάνουν αυτή τη φορολογική απαλλαγή.

Όποιος έχει χρέος σπουδαστή-δανείου θα εξακολουθεί να είναι σε θέση να αφαιρέσει τους τόκους, ακόμη και αν δεν αναφέρουν πλέον τα στοιχεία λόγω της υψηλότερης απόδοσης.

Οι δάσκαλοι ανησυχούν επίσης για την απώλεια της έκπτωσής τους έως και 250 $ για την τάξη και ορισμένων εξόδων που σχετίζονται με την εργασία. Δεν το έκαναν. Μπορούν να λάβουν αυτή την αφαίρεση εάν αναγράφουν τις παρακρατήσεις ή λαμβάνουν το κανονικό.

Η εξοικονόμηση φόρου στέγασης χαμηλού εισοδήματος εξοικονομήθηκε. Ο πρόεδρος του Εθνικού Συνασπισμού Κατοικίας Χαμηλού Εισοδήματος δήλωσε στην NPR ότι μια διάταξη του νομοσχεδίου που θα είχε ανακαλέσει το καθεστώς απαλλαγής από φόρους των ομόλογων ιδιωτικών δραστηριοτήτων, ένα όφελος που ενθαρρύνει τις επενδύσεις σε οικονομικά προσιτές κατασκευές κατοικιών μειώνοντας το κόστος του, θα σήμαινε " απώλεια περίπου 800.000 προσιτών ενοικιαζόμενων κατοικιών κατά τα επόμενα 10 χρόνια. "Τα ομόλογα αυτά χρησιμοποιούνται επίσης για τη χρηματοδότηση έργων υποδομής, όπως δρόμους και αεροδρόμια.

Η πράξη δεν μπόρεσε να μειώσει τον αριθμό των φορολογικών αγκυλών σε τέσσερα, τα οποία θα είχαν απλοποιήσει τον φορολογικό κώδικα, ένα μεγάλο μέρος της αρχικής πρότασης του Paul Ryan να καταστήσει τους φόρους τόσο εύκολο που οι περισσότεροι Αμερικανοί θα μπορούσαν να τους καταθέσουν σε μια ταχυδρομική κάρτα.

Η πράξη απέτυχε επίσης να εξαλείψει τον επιμέρους εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Αλλά αύξησε το κατώτατο όριο για την καταβολή του AMT, ώστε οι φορολογούμενοι θα επηρεαστούν από αυτό.

Το νομοσχέδιο για το Σπίτι ήθελε να εξαλείψει τις κρατήσεις των ιατρικών δαπανών, αλλά ο τελικός λογαριασμός τις κρατάει και παρέχει μια μικρή ώθηση για τρία χρόνια, όπως σημειώθηκε παραπάνω στο "You Itemize Deductions and File Schedule A."

Η πίστωση φόρου εισοδήματος, η οποία δίνει φοροαπαλλαγή στους φτωχούς εργαζόμενους, δεν επεκτάθηκε.

Και, τελικά, η επέκταση 529 σχεδίων για την κάλυψη της εκπαίδευσης K-12 δεν περιλάμβανε την κατ 'οίκον εκπαίδευση.

Η κατώτατη γραμμή

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης θα επηρεάσει τις πληρωμές φόρων για όλους τους Αμερικανούς, αρχίζοντας από το φορολογικό έτος 2018 και κατά κύριο λόγο θα διαρκέσει μέχρι το 2025. Συνολικά, το TCJA μειώνει τους φορολογικούς συντελεστές στα επίπεδα εισοδήματος βοηθώντας στη μείωση του φόρου εισοδήματος των Αμερικανών. Μεμονωμένα, η κατανόηση του τρόπου με τον οποίο ο νόμος επηρεάζει τους φόρους στη φορολογική σας κλίμακα και οι μεμονωμένες περιστάσεις που σας επηρεάζουν άμεσα μπορούν δυνητικά να σας βοηθήσουν να διασφαλίσετε ότι εκμεταλλευτείτε όλες τις εκπτώσεις που σας αξίζουν και τελικά πληρώνετε το χαμηλότερο φορολογικό λογαριασμό που έχετε στη διάθεσή σας.