Πώς να αναφέρετε τα έσοδα από τόκους

Οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται από επενδυτές που λαμβάνουν έσοδα από τόκους από τα ομόλογα τους, τα αμοιβαία κεφάλαια, το πιστοποιητικό καταθέσεων (CD) και τους λογαριασμούς καταθέσεων ζήτησης. Ορισμένοι τύποι ενδιαφέροντος είναι πλήρως φορολογητέοι, ενώ άλλες μορφές φορολογούνται μερικώς. Αλλά πώς ξέρετε ποια είναι ποια;

Αυτό το άρθρο θα αναλύσει τα διάφορα είδη ενδιαφέροντος και τον τρόπο με τον οποίο κάθε είδος φορολογείται, καθώς και ποιες μορφές θα πρέπει να αναφέρετε σωστά.

Βασικές τακτικές

• Οι τόκοι επί ομολόγων, αμοιβαίων κεφαλαίων, CD και καταθέσεων όψεως ύψους 10 ή μεγαλύτερου ποσού είναι φορολογητέοι.
• Οι φορολογούμενοι τόκοι φορολογούνται όπως το συνηθισμένο εισόδημα.
• Ο πληρωτής πρέπει να καταθέσει το Έντυπο 1099-INT με το IRS και να αποστείλει ένα αντίγραφο στον αποδέκτη μέχρι τις 31 Ιανουαρίου κάθε έτους.
• Τα έσοδα από τόκους πρέπει να τεκμηριώνονται στο Πρόγραμμα Α & Β στο Έντυπο 1040 της φορολογικής δήλωσης.

Είδη εσόδων από τόκους

Τα κύρια είδη εσόδων από τόκους είναι τα εξής:

• Τόκοι από CD, εταιρικά ομόλογα και ορισμένους τύπους τίτλων κυβερνητικών οργανισμών
• Έλεγχος, εξοικονόμηση ή άλλοι τοκοφόροι λογαριασμοί
• Οι υποχρεώσεις των κυβερνήσεων των ΗΠΑ που φορολογούνται μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Οι τόκοι των δημοτικών ομολόγων απαλλάσσονται από οποιαδήποτε φορολογία, εκτός εάν εφαρμόζεται ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος (AMT).

Οι κατανομές των αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς αναφέρονται γενικά ως μερίσματα και όχι ως τόκοι.

Πώς φορολογείται ο Φορολογικός Τόκος;

Οι τακτικοί φορολογούμενοι τόκοι φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα, όπως ένας ατομικός λογαριασμός αποχώρησης (IRA) ή η διανομή του σχεδίου συνταξιοδότησης. Αυτό σημαίνει ότι οι τόκοι θα φορολογούνται με τον ανώτατο οριακό φορολογικό συντελεστή του φορολογούμενου.

Για παράδειγμα, αν ο φορολογούμενος είναι στη φορολογική κατηγορία 35%, τότε το σύνολο των εσόδων από τόκους θα φορολογείται στο 35%. Ο κανόνας αυτός ισχύει για τους τόκους που υπόκεινται σε πλήρη φορολογία σε όλα τα επίπεδα και επίσης για τους τόκους που φορολογούνται μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

Ποιες φόρμες μπορώ να χρησιμοποιήσω;

Κάθε πληρωτής εισοδήματος από επενδύσεις πρέπει να εκδώσει έντυπο 1099-INT σε όλους τους δικαιούχους, αναφέροντας το ποσό και τον τύπο των τόκων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους. Κάθε επενδυτής που λαμβάνει έντυπο 1099-INT πρέπει να είναι σε θέση να μεταγράψει τις πληροφορίες σωστά στο Πρόγραμμα Α & Β της φορολογικής του δήλωσης IRS Έντυπο 1040.

Οποιοσδήποτε πληρώνει τόκο ύψους 10 $ ή περισσότερο πρέπει να στείλει 1099-INT στον αποδέκτη μέχρι τις 31 Ιανουαρίου κάθε έτους.

Το έντυπο 1099-INT έχει πολλά διαφορετικά κουτιά που απαριθμούν διάφορα είδη εσόδων από τόκους. Ακολουθεί μια σύντομη λίστα του είδους εισοδήματος που αναγράφεται σε κάθε πλαίσιο:

Πλαίσιο 1: Έσοδα από τόκους

Το ποσό των τακτικών τόκων που καταβάλλονται από πλήρως φορολογητέα μέσα, όπως εταιρικά ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια, CD και λογαριασμούς καταθέσεων ζήτησης.

Πλαίσιο 2: Ποινική ρήτρα πρώιμης απόσυρσης

Το συνολικό ποσό των ποινών πρόωρης απόσυρσης από CD ή άλλους τίτλους που πληρώσατε κατά τη διάρκεια του έτους. Το ποσό αυτό θεωρείται ως η πιο πάνω - αφαίρεση γραμμής στο 1040.

Πλαίσιο 3: Τόκοι επί των ομολόγων αποταμίευσης των ΗΠΑ και των υποχρεώσεων του Δημοσίου

Αυτός ο αριθμός πηγαίνει σε μια διαφορετική γραμμή στο Πρόγραμμα Β επειδή είναι φορολογητέα μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Τα έσοδα σε αυτό το τετραγωνίδιο είναι ξεχωριστά από τα έσοδα στο πλαίσιο 1.

Πλαίσιο 4: Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος παρακρατείται

Το συνολικό ποσό της αντιπαροχής που παρακρατείται στα έσοδα από τόκους. Οι περισσότεροι πληρωτές τόκων πρέπει να παρακρατούν φόρο με επιτόκιο 24%, εάν ο επενδυτής είτε δεν παράσχει τον αριθμό φορολογικού μητρώου ή τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης (SSN), είτε παρέσχε έναν εσφαλμένο αριθμό. Αυτός ο αριθμός προστίθεται στο ποσό της παρακράτησης από τον εργοδότη σας στο 1040.

Πλαίσιο 5: Έξοδα επενδύσεων

Το συνολικό ποσό των εκπεστέων δαπανών που σχετίζονται με τα έσοδά σας από επενδυτικά αμοιβαία κεφάλαια (REMIC). Ο αριθμός αυτός μπορεί να προστεθεί σε οποιοδήποτε ποσό στο πλαίσιο 2 και να μεταφερθεί στον πίνακα Α ως ένα διαφορετικό επενδυτικό έξοδο.

Πλαίσιο 6: Πληρωμή ξένων φόρων

Κάθε φόρος επί των εσόδων από τόκους που καταβάλλονται σε μια ξένη χώρα. Εάν η ξένη χώρα έχει συνάψει φορολογική σύμβαση με τις Ηνωμένες Πολιτείες, αυτός ο φόρος είναι συνήθως είτε έκπτωση είτε πίστωση φόρου.

Πλαίσιο 7: Ξένη χώρα ή κατοχή των ΗΠΑ

Η αλλοδαπή οντότητα στην οποία καταβλήθηκε ο φόρος στο πλαίσιο 6.

Πλαίσιο 8: Τόκοι που απαλλάσσονται από το φόρο

Οποιοσδήποτε τόκος απαλλάσσεται από όλα τα επίπεδα του φόρου για οποιοδήποτε λόγο, συμπεριλαμβανομένων των αφορολόγητων μερισμάτων από τα αμοιβαία κεφάλαια ή άλλες ρυθμιζόμενες εταιρείες επενδύσεων. Το ποσοστό αυτό αναφέρεται στη γραμμή 8b του 1040.

Πλαίσιο 9: Καθορισμένο Τόκιο Εγγεγραμμένων Δραστηριοτήτων

Αυτό το πλαίσιο αντικατοπτρίζει τα αφορολόγητα ενδιαφέροντα που υπόκεινται στην ΑΜΤ. Το ποσό αυτό περιλαμβάνεται επίσης στο πλαίσιο 8.

Κάθε πληρωτής τόκων θα εκδώσει χωριστή 1099-INT στους επενδυτές του. Οι επενδυτές θα αναφέρουν όλα τα έσοδα από τόκους που ελήφθησαν για το έτος στο Μέρος 1 του Προγράμματος Β του 1040.

Η κατώτατη γραμμή

Υπάρχουν πολλοί περισσότεροι κανόνες σχετικά με τα έσοδα από τόκους που βρίσκονται εκτός του πεδίου εφαρμογής αυτού του άρθρου. Για περισσότερες πληροφορίες, οι αναγνώστες πρέπει να συμβουλεύονται τον φορολογικό σύμβουλό τους.