LLC vs. Ενσωμάτωση: Ποια πρέπει να επιλέξω;

Η απόφαση να σχηματιστεί είτε μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) είτε μια εταιρεία εξαρτάται από τον τύπο της επιχείρησης που δημιουργεί ένας ιδιώτης, τις πιθανές φορολογικές συνέπειες της διαμόρφωσης της εταιρικής οντότητας και άλλες εκτιμήσεις. Και οι δύο τύποι εταιρικών οντοτήτων έχουν το σημαντικό νομικό πλεονέκτημα ότι βοηθούν στην προστασία των περιουσιακών στοιχείων από τους πιστωτές και παρέχουν ένα επιπλέον επίπεδο προστασίας έναντι της νομικής ευθύνης.

Γενικά, η δημιουργία και η διαχείριση μιας LLC είναι πολύ ευκολότερη και πιο ευέλικτη από αυτή μιας εταιρείας. Οι LLCs είναι ένας σχετικά νέος τύπος επιχειρηματικού φορέα που διέπεται από το καταστατικό του κράτους. Ωστόσο, υπάρχουν πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα και για τους δύο τύπους επιχειρηματικών δομών.

Ευκολία στη δημιουργία ενός LLC

Η δημιουργία μιας LLC γενικά απαιτεί λιγότερη γραφειοκρατία από τη δημιουργία μιας εταιρείας. Τα LLCs είναι πλάσματα του κρατικού δικαίου, οπότε η διαδικασία για τη διαμόρφωση ενός LLC εξαρτάται από την κατάσταση στην οποία κατατίθεται. Οι περισσότερες εταιρείες κοινής ωφέλειας απαιτούν την υποβολή άρθρων οργάνωσης με τον Υπουργό Εξωτερικών. Αυτό γενικά κοστίζει οπουδήποτε από $ 100 έως $ 800. Η LLC πρέπει να χρησιμοποιεί ένα όνομα που δεν χρησιμοποιείται ήδη από άλλη εταιρική οντότητα.

Ορισμένες πολιτείες επιτρέπουν τη συμπλήρωση του εντύπου στο διαδίκτυο, γεγονός που καθιστά μια πολύ εύκολη διαδικασία. Ορισμένα κράτη απαιτούν το πρόσθετο βήμα για την υποβολή κάποιας δημόσιας ειδοποίησης, συχνά σε τοπικές εφημερίδες. Αυτή η δημόσια ειδοποίηση μπορεί να απαιτηθεί πριν ή μετά την κατάθεση των άρθρων οργάνωσης.

Μόλις διαμορφωθούν τα άρθρα οργάνωσης και πληρούται οποιαδήποτε σχετική απαίτηση προειδοποίησης, η LLC σχηματίζεται επισήμως. Οι περισσότερες εταιρείες κοινής ωφελείας χρησιμοποιούν λειτουργικές συμφωνίες για τον καθορισμό του ρόλου των μελών της LLC. Εάν δεν υπάρχει συμφωνία λειτουργίας, η LLC διέπεται από τους προεπιλεγμένους κανόνες που περιέχονται στα καταστατικά του κράτους. Τα μέλη είναι άτομα με ιδιοκτησιακό συμφέρον στην LLC. Είναι ισοδύναμοι με τους μετόχους μιας εταιρείας.

Δεν είναι απαραίτητο να καταρτιστεί μια συμφωνία λειτουργίας για την LLC. Ωστόσο, είναι μια καλή επιχειρηματική πρακτική. Η συμφωνία λειτουργίας ορίζει τα δικαιώματα και τις ευθύνες των μελών. Μπορεί να καθορίσει την επιχειρηματική σχέση και να ασχοληθεί με θέματα κεφαλαιακής διάρθρωσης, κατανομής κερδών και ζημιών, προβλέψεις για εξαγορά ενός μέλους, προβλέψεις σε περίπτωση θανάτου μέλους και άλλες σημαντικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις.

Φορολογική ευελιξία μιας LLC

Το IRS δεν αντιμετωπίζει LLC ως ξεχωριστή οντότητα για φορολογικούς σκοπούς από προεπιλογή, η οποία προσφέρει μεγαλύτερη ευελιξία. Μια LLC με ένα μόνο μέλος μπορεί να φορολογηθεί και να αντιμετωπιστεί ως ατομική επιχείρηση. Έτσι, τα κέρδη και οι ζημίες φορολογούνται στην προσωπική ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση του ατόμου.

Υπάρχουν δύο επιλογές για μια LLC με περισσότερα από ένα μέλη. Η πρώτη επιλογή είναι η μεταχείριση των μελών ως εταίρων. Τα μέλη φορολογούνται όπως και οι εταίροι σε εταιρική σχέση. Η άλλη επιλογή είναι να φορολογήσει το LLC ως εταιρεία.

Μειονεκτήματα μιας LLC

Ένα δυνητικό μειονέκτημα στη χρήση μιας LLC είναι ότι τα μέλη μπορεί να χρειαστεί να πληρώνουν φόρους αυτοαπασχόλησης στα κέρδη τους και σε οποιουσδήποτε μισθούς. Για μια LLC, τα κέρδη περνούν στα μέλη που τα αντιμετωπίζουν στις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις τους. Για μια εταιρεία, τα κέρδη φορολογούνται σε εταιρικό επίπεδο. Τα μεμονωμένα μέλη πρέπει συνήθως να πληρώνουν για τα ομοσπονδιακά στοιχεία, όπως η Medicare και η κοινωνική ασφάλιση.

Υπάρχουν και άλλα μειονεκτήματα. Μπορεί να υπάρξει αυτόματος τερματισμός μιας LLC που αντιμετωπίζεται ως εταιρική σχέση για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Ο αυτόματος τερματισμός ενεργοποιείται εάν πραγματοποιηθεί πώληση ή ανταλλαγή 50% ή περισσότερο του συνολικού ενδιαφέροντος της LLC εντός περιόδου 12 μηνών. Αυτό ονομάζεται τεχνικός τερματισμός. Όταν συμβεί αυτό, τα περιουσιακά στοιχεία θεωρούνται ότι έχουν εισφερθεί αφορολόγητα σε μια νέα LLC. Τα συμφέροντα συμμετοχής στη νέα LLC αντιμετωπίζονται στη συνέχεια ως κατανεμημένα στα μέλη της παλαιάς LLC. Επίσης, πρέπει να υπάρχουν τουλάχιστον δύο μέλη για να θεωρηθεί μια LLC ως εταιρική σχέση για φορολογικούς σκοπούς. Αντίθετα, μπορεί να υπάρχει μια εταιρεία ή εταιρεία S, η οποία έχει μόνο έναν μέτοχο.

Ένα άλλο σημαντικό μειονέκτημα είναι οι διαφορές μεταξύ των κρατών στο καταστατικό που διέπουν τις LLCs. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε αβεβαιότητα για LLC που λειτουργούν σε πολλαπλές καταστάσεις. Οι διαφορές στους κανόνες και τους κανονισμούς μπορεί να οδηγήσουν σε πρόσθετη γραφειοκρατία και ασυνεπή μεταχείριση σε διαφορετικές δικαιοδοσίες.

Πλεονεκτήματα μιας επιχείρησης

Παρά την ευκολία διαχείρισης μιας LLC, υπάρχουν σημαντικά πλεονεκτήματα στη χρήση μιας εταιρικής νομικής δομής. Δύο τύποι εταιρειών μπορούν να διαμορφωθούν. Μια εταιρία S είναι μια φορολογική οντότητα. Η εταιρία AC φορολογείται σε εταιρικό επίπεδο και υποβάλλει εταιρική φορολογική δήλωση.

Οι εταιρείες προσφέρουν μεγαλύτερη ευελιξία όσον αφορά τα πλεονάζοντα κέρδη τους. Ενώ όλα τα εισοδήματα σε μια LLC ρέει στα μέλη, μια εταιρία S μπορεί να πληρώσει τους υπαλλήλους της ένα λογικό μισθό, αφαιρώντας τα έξοδα όπως οι ομοσπονδιακοί φόροι. Τα υπόλοιπα κέρδη μπορούν να διανεμηθούν ως μερίσματα από την εταιρεία. C εταιρείες έχουν το πλεονέκτημα ότι επιτρέπουν τα κέρδη να παραμείνουν στην εταιρεία. Έτσι, τα μερίσματα που καταβάλλονται από την εταιρεία μπορούν να δομηθούν για να επωφεληθούν από το καλύτερο φορολογικό σενάριο για τους μετόχους. Επίσης, για τις επιχειρήσεις που τελικά προσπαθούν να εκδώσουν μετοχές, η εταιρεία μπορεί εύκολα να εκδώσει μετοχές, ενώ η LLC δεν μπορεί να εκδώσει μετοχές.

Μειονεκτήματα μιας εταιρείας

Υπάρχουν σημαντικά μειονεκτήματα στη δημιουργία μιας εταιρείας. Απαιτεί πολύ περισσότερα χαρτιά. Οι εταιρείες πρέπει να πληρούν πολλές άλλες κατευθυντήριες γραμμές. Πρέπει να εκλέγουν διοικητικά συμβούλια, να εκδίδουν κανονισμούς, να έχουν ετήσιες συναντήσεις και να συντάσσουν επίσημες οικονομικές καταστάσεις. Γενικά έχουν πιο επαχθείς απαιτήσεις τήρησης αρχείων από τις LLCs.

Υπάρχει επίσης το ζήτημα της διπλής φορολογίας για τις επιχειρήσεις. Αυτό σημαίνει ότι οι φόροι καταβάλλονται δύο φορές στο ίδιο εισόδημα. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι εταιρείες θεωρούνται ξεχωριστές νομικές οντότητες από τους μετόχους τους. Έτσι, οι εταιρείες πληρώνουν φόρους επί των κερδών τους, ενώ οι μέτοχοί τους πληρώνουν επίσης φόρους επί των μερισμάτων που λαμβάνουν από την εταιρεία.