Υψηλά αποζημιωμένος υπάλληλος (HCE)

Τι είναι ο Υψηλά Αποζημιωμένος Εργαζόμενος (HCE);

Ένας εξαιρετικά αποζημιωμένος υπάλληλος (HCE) είναι, σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, οποιοσδήποτε έχει κάνει ένα από τα ακόλουθα:

• Ανήκει πάνω από το 5% του ενδιαφέροντος σε μια επιχείρηση ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους ή του προηγούμενου έτους, ανεξάρτητα από το πόσο αποζημίωση το πρόσωπο αυτό κέρδισε ή έλαβε
• Για το προηγούμενο έτος, έλαβε αποζημίωση από την επιχείρηση άνω των 115.000 δολαρίων (εάν το προηγούμενο έτος είναι 2014, 120.000 δολάρια εάν το προηγούμενο έτος είναι το 2015, το 2016, το 2017 ή το 2018) και, αν το επιλέξει ο εργοδότης, ήταν στις 20 πρώτες θέσεις % των εργαζομένων όταν κατατάσσονται με αποζημίωση

Κατανόηση των εργαζομένων με υψηλές αποζημιώσεις (HCE)

Προγράμματα αφυπηρέτησης από φόρους, όπως τα σχέδια 401 (k), εφαρμόστηκαν από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) για να προσφέρουν ίσα οφέλη σε όλους τους εργαζομένους. Αρχικά, όλοι οι εργαζόμενοι θα μπορούσαν να συνεισφέρουν όσο θέλουν, με συνολική συνεισφορά που αντιστοιχεί στον εργοδότη έως και 16.500 δολάρια ετησίως.

Οι υψηλοί μισθοί θα μπορούσαν να συμβάλουν πολύ περισσότερο από τους άλλους υπαλλήλους και έτσι θα μπορούσαν να επωφεληθούν περισσότερο από το αφορολόγητο σχέδιο που τους επέτρεψε να μειώσουν σημαντικά τις φορολογικές υποχρεώσεις τους. Δεδομένου ότι όλοι οι εργαζόμενοι δεν λαμβάνουν ίσα οφέλη από τα σχέδια συνταξιοδότησης, το IRS θέσπισε κανόνες έναντι των υψηλών εισοδημάτων που συνεισφέρουν πάνω από ένα ορισμένο όριο με βάση τη μέση συνεισφορά των άλλων εργαζομένων.

Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) απαιτεί όλα τα σχέδια 401 (k) να διενεργούν κάθε χρόνο δοκιμασία μη διάκρισης. Η δοκιμή χωρίζει τους υπαλλήλους σε δύο ομάδες - μισθωτούς με υψηλό βαθμό αποζημίωσης (HCE). Με την εξέταση των συμβολών των ΗΕΕ, ο έλεγχος συμμόρφωσης καθορίζει αν όλοι οι εργαζόμενοι αντιμετωπίζονται εξίσου με το σχέδιο της εταιρείας 401 (k).

Οι διατάξεις περί μη διακριτικής μεταχείρισης θεσπίζονται έτσι ώστε τα σχέδια συνταξιοδότησης των εργαζομένων να μην εισάγουν διακρίσεις υπέρ των ιδιαίτερα αποζημιωμένων εργαζομένων. Ο καθορισμός υψηλά αποζημιωμένων υπαλλήλων παρείχε τη δυνατότητα στο IRS να ρυθμίζει τα αναβαλλόμενα σχέδια και να διασφαλίζει ότι οι εταιρείες δεν θεσπίζουν απλώς σχέδια συνταξιοδότησης προς όφελος των στελεχών τους.

Το κατώτατο όριο του 5% βασίζεται στη δύναμη ψήφου ή στην αξία των μετοχών της εταιρείας. Το ενδιαφέρον που ανήκει σε ένα άτομο περιλαμβάνει επίσης τους τόκους που αποδίδονται στους συγγενείς του, όπως ο / η σύζυγος, οι γονείς, τα παιδιά, τα εγγόνια, αλλά όχι οι παππούδες ή τα αδέλφια. Ένας υπάλληλος με ακρίβεια 5% στην εταιρεία δεν θεωρείται μισθωτός, ενώ ο ένας με 5, 01% στην εταιρεία έχει το καθεστώς του HCE. Για παράδειγμα, ένας εργαζόμενος με 3% συμμετοχές στην εταιρεία θα θεωρείται HCE εάν ο σύζυγός του κατέχει 2, 2% στην ίδια εταιρεία (ο συνολικός τόκος είναι 5, 2%).

Ειδικές εκτιμήσεις

Εάν η μέση συνεισφορά των HCE στο σχέδιο είναι υψηλότερη κατά 2% από τη μέση συνεισφορά των μη HCEs, το σχέδιο θα αποτύχει στη δοκιμασία κατά των διακρίσεων. Επιπλέον, οι συνεισφορές των ΟΕΕ ως ομίλου δεν μπορούν να υπερβαίνουν το διπλάσιο του ποσοστού των συνεισφορών άλλων εργαζομένων.

Το πόσο ένα HCE μπορεί να συνεισφέρει στα δικά τους σχέδια συνταξιοδότησης εξαρτάται από το επίπεδο συμμετοχής των μη συμμετεχόντων στο πρόγραμμα.

Με απλούστερο τρόπο, όταν μια εταιρεία συμβάλλει σε πρόγραμμα καθορισμένων παροχών ή καθορισμένων εισφορών για τους υπαλλήλους της και οι συνεισφορές αυτές βασίζονται στην αποζημίωση του εργαζομένου, το IRS απαιτεί από την εταιρεία να ελαχιστοποιήσει την απόκλιση μεταξύ των συνταξιοδοτικών παροχών που εισπράττονται από τις υψηλά αποζημιωμένες και τις χαμηλότερες αποζημιωμένους υπαλλήλους. Εάν ο εργοδότης δεν διορθώσει τη διακριτική μεταχείριση, το σχέδιο θα μπορούσε να χάσει το φορολογικό καθεστώς του και όλες οι εισφορές θα πρέπει να αναδιανεμηθούν στους συμμετέχοντες στο σχέδιο. Ο εργοδότης θα μπορούσε επίσης να αντιμετωπίσει σοβαρές οικονομικές και φορολογικές συνέπειες ως αποτέλεσμα της διανομής των εισφορών και των κερδών.

Μια εταιρεία μπορεί να διορθώσει τυχόν ανισορροπία στα συνταξιοδοτικά της σχέδια, προβαίνοντας σε πρόσθετες εισφορές για την ομάδα των εργαζομένων που δεν έχει αποζημιωθεί ιδιαίτερα. Εναλλακτικά, η επιχείρηση θα μπορούσε να κάνει διανομές στον όμιλο HCE, ο οποίος θα πρέπει να κάνει αποσύρσεις από το σχέδιο και να πληρώσει φόρους επί των αποσύρσεων.

Βασικές τακτικές

• Ένας εργαζόμενος με υψηλή αποζημίωση ορίζεται ως εργαζόμενος που κατέχει πάνω από το 5% του ενδιαφέροντος για μια επιχείρηση οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους ή του προηγούμενου έτους.
• Με την εξέταση των συμβολών των ΗΕΕ, η δοκιμή συμμόρφωσης της ομοσπονδιακής κυβέρνησης καθορίζει κατά πόσο όλοι οι εργαζόμενοι αντιμετωπίζονται εξίσου με το σχέδιο 401 (k) της εταιρείας.
• Το πόσο ένα HCE μπορεί να συνεισφέρει στα δικά τους σχέδια συνταξιοδότησης εξαρτάται από το επίπεδο συμμετοχής των μη συμμετεχόντων στο πρόγραμμα.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Πραγματικός έλεγχος ποσοστού αναβολής και πραγματικού ποσοστού συμμετοχής (ADP / ACP) Οι δοκιμές πραγματικής απόκλισης (ADP) και πραγματικής ποσοστιαίας εισφοράς (ACP) πρέπει να υποβληθούν σε σχέδια 401 (k) για να ικανοποιηθούν οι απαιτήσεις μη διάκρισης. περισσότερο Σχέδιο κατανομής κερδών Ένα σχέδιο συμμετοχής στα κέρδη, γνωστό και ως αναβαλλόμενο πρόγραμμα επιμερισμού κερδών (DPSP), δίνει στους εργαζομένους ένα μερίδιο στα κέρδη μιας εταιρείας. περισσότερος ορισμός του προγράμματος αποταμίευσης των εργαζομένων Το σχέδιο αποταμίευσης των εργαζομένων είναι ένας λογαριασμός που έχει εκταμιευθεί από τον εργοδότη, ο οποίος χρησιμοποιείται συνήθως για εξοικονόμηση για συνταξιοδότηση, όπως ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών. περισσότερα Σχέδιο κορυφαίου καπέλου Ένα σχέδιο κορυφαίας καπέλας είναι ένα μη καταρτισμένο σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες και έχει σχεδιαστεί για εργαζόμενους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης. Περισσότερες επιλογές Roth Μια επιλογή Roth είναι διαθέσιμη σε ορισμένα σχέδια που χορηγούνται από εργοδότες και τα οποία επιτρέπουν τη Roth φορολογική μεταχείριση των εισφορών των εργαζομένων. (QACAs) Καθορισμένοι αυτοματοποιημένοι μηχανισμοί συνεισφοράς Καθιερώθηκαν κατάλληλοι τρόποι για την αύξηση της συμμετοχής των εργαζομένων σε αυτοχρηματοδοτούμενη καθορισμένη συνεισφορά. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών