Έντυπο 8949: Πωλήσεις και Άλλες Διαθεσιμίες Επισκόπησης Περιουσιακών Στοιχείων Κεφαλαίου
Το Έντυπο 8949: Πωλήσεις και Άλλες Διαθεσίσεις Κεφαλαίων είναι ένα έντυπο Υπηρεσίας Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS) που χρησιμοποιείται από άτομα, εταιρικές σχέσεις, εταιρείες, καταπιστεύματα και ακίνητα για την αναφορά κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών από επενδύσεις. Οι φορολογούμενοι πρέπει να χρησιμοποιούν το έντυπο για την αναφορά βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών και ζημιών από πωλήσεις ή ανταλλαγές επενδύσεων. Πριν από το 2011, οι φορολογούμενοι χρησιμοποίησαν μόνο το Πρόγραμμα Δ για την αναφορά τέτοιων συναλλαγών.
Ποιος μπορεί να καταθέσει το Έντυπο 8949: Πωλήσεις και Άλλες Διαθέσεις Κεφαλαίων;
Σύμφωνα με την IRS, τα άτομα, οι εταιρικές σχέσεις, οι εταιρείες, τα καταπιστεύματα και τα ακίνητα είναι σε θέση να υποβάλουν αυτή τη μορφή.
Τα άτομα πρέπει να χρησιμοποιούν τη φόρμα για να αναφέρουν τα εξής:
- Η πώληση ή η ανταλλαγή ενός περιουσιακού στοιχείου που δεν αναφέρεται σε άλλο έντυπο ή πρόγραμμα
- Κέρδη από ακούσιες μετατροπές (εκτός από θύματα ή κλοπές) κεφαλαίων που δεν χρησιμοποιούνται στο εμπόριο ή την επιχείρησή σας
- Μη επισφαλείς απαιτήσεις εκτός επιχειρηματικών δραστηριοτήτων
- Αξία της ασφάλειας
- Η εκλογή για αναβολή του κεφαλαιουχικού κέρδους που επενδύθηκε σε ένα Ταμείο Ειδικής Ευκαιρίας
- Η διάθεση των συμφερόντων σε ταμεία με την επωνυμία ευκαιρίας
Όποιος υποβάλλει κοινή επιστροφή πρέπει να συμπληρώσει πολλά αντίγραφα του εντύπου που είναι απαραίτητα για την αναφορά των συναλλαγών τους μαζί με τα στοιχεία του συζύγου τους. Τα έντυπα μπορούν να συνδυαστούν ή να διαχωριστούν, αλλά τα σύνολα από κάθε συμπληρωμένο έντυπο 8949 πρέπει να μεταφερθούν στο Παράρτημα Δ και για τους δύο συζύγους.
Μαζί με τον ανωτέρω κατάλογο, οι εταιρείες μπορούν να αναφέρουν στο Έντυπο 8949 την πώληση μετοχών μιας καθορισμένης αλλοδαπής εταιρείας με ποσοστό 10%, προσαρμοσμένη για την παρακράτηση μερισμάτων βάσει του άρθρου 245Α, αλλά μόνο αν η πώληση θα είχε ως αποτέλεσμα ζημία.
Οι φορολογούμενοι με επιλέξιμο κέρδος μπορούν να το επενδύσουν σε ένα Ταμείο Ειδικής Ευκαιρίας και να επιλέξουν να αναβάλουν μέρος ή το σύνολο αυτού του κέρδους.
Τρόπος αρχειοθέτησης του εντύπου 8949: Πωλήσεις και άλλες διαγραφές περιουσιακών στοιχείων
Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία δημιουργείται όταν πωλείται ένα κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο και πρέπει να αναφέρεται στο IRS για φορολογικούς σκοπούς. Πρόγραμμα Δ: Κεφαλαιακά Κέρδη και Ζημίες του Έντυπου 1040 χρησιμοποιούνται για την αναφορά των περισσότερων συναλλαγών κεφαλαίου (ή ζημιών). Πριν όμως ένα άτομο μπορεί να εισέλθει στο καθαρό κέρδος ή ζημία στο Πρόγραμμα Δ, πρέπει να συμπληρωθεί το Έντυπο 8949. Οι φορολογούμενες συναλλαγές που πρέπει να αναφέρουν το Έντυπο 8949 αναγγέλλονται από τις μεσιτικές επιχειρήσεις κάθε χρόνο στο IRS και στους φορολογούμενους χρησιμοποιώντας το Έντυπο 1099-B: Εισπράξεις από Συναλλαγές Συναλλαγών Broker και Barter.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, το Έντυπο 1099-Β δεν θα αναφέρει τη βάση κόστους των περιουσιακών στοιχείων. Σε αυτή την περίπτωση, ο φορολογούμενος πρέπει να καθορίσει το ποσό βάσης για τον υπολογισμό του κέρδους ή της ζημιάς από ένα κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο χρησιμοποιώντας ένα ξεχωριστό έντυπο 8949. Μια συναλλαγή κεφαλαίου για την οποία δεν εκδίδεται έντυπο 1099-Β (ή δήλωση υποκατάστασης) σε άλλη φόρμα 8949. Το έντυπο 8949 μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για να διορθώσει τυχόν ανακρίβειες στα δεδομένα που αναφέρθηκαν στο Έντυπο 1099-Β. Εάν οι ζημίες κεφαλαίου ή τα κέρδη για το έτος αναφέρονται για το σύνολο του ενεργητικού στο 1099-Β με τη σωστή βάση, δεν απαιτείται έντυπο 8949. Το Πρόγραμμα Δ πρέπει, ωστόσο, να κατατεθεί.
Μαζί με το όνομα του αρχειοθέτη και τον αριθμό φορολογικού μητρώου του φορολογούμενου, το έντυπο έχει δύο μέρη που πρέπει να συμπληρωθούν. Το μέρος Ι αφορά τις βραχυπρόθεσμες περιόδους κατοχής. Αυτή η περίοδος είναι συνήθως ένα έτος ή λιγότερο. Το Μέρος ΙΙ χρησιμοποιείται για μακροπρόθεσμες συναλλαγές που κρατούνται για περισσότερο από ένα έτος.
Άλλες σχετικές μορφές
Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, απαιτούνται επίσης το Πρόγραμμα D και η Μορφή 1099-Β. Το Έντυπο 1099-Β αναφέρει τη βάση κόστους των συναλλαγών αγοράς και πώλησης του επενδυτή. Στην πραγματικότητα, το έντυπο 8949 αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με τις συναλλαγές που καταγράφονται στο Έντυπο 1099-Β, καθώς και από τα αρχεία του φορολογούμενου.
Κατεβάστε το Έντυπο 8949: Πωλήσεις και λοιπές διαθέσεις κεφαλαίου
Κάντε κλικ σε αυτόν τον σύνδεσμο για να κάνετε λήψη ενός αντιγράφου του Έντυπου 8949: Πωλήσεις και Άλλες Διαθεσίσεις Κεφαλαίων.
Βασικές τακτικές
- Το Έντυπο 8949 χρησιμοποιείται από ιδιώτες, εταιρικές σχέσεις, εταιρείες, καταπιστεύματα και ακίνητα για την αναφορά κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών από επενδύσεις.
- Η κατάθεση αυτής της φόρμας απαιτεί επίσης ένα Πρόγραμμα Δ και ένα Έντυπο 1099-Β, το οποίο αναφέρεται από τις χρηματιστηριακές εταιρείες προς τους φορολογούμενους.