Φόρος περιουσίας
Ο φόρος κληρονομιάς είναι εισφορά επί ακινήτων των οποίων η αξία υπερβαίνει ένα όριο αποκλεισμού που ορίζει ο νόμος. Μόνο το ποσό που υπερβαίνει το ελάχιστο αυτό όριο υπόκειται σε φόρο. Εκτιμάται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση και από μια δωδεκάδα κρατικών κυβερνήσεων, οι εισφορές αυτές υπολογίζονται βάσει της δίκαιης αγοραίας αξίας της περιουσίας, και όχι του αρχικά καταβεβλημένου αποβιώσαντος για τα περιουσιακά του στοιχεία. Ο φόρος εισπράττεται από το κράτος στο οποίο ο θανών ζούσε κατά το χρόνο του θανάτου του.
Κάτω από αυτό που είναι γνωστό ως απεριόριστη συζυγική έκπτωση, ο φόρος περιουσίας δεν ισχύει για περιουσιακά στοιχεία που θα μεταβιβαστούν σε επιζών σύζυγο. Ωστόσο, όταν ο επιζών σύζυγος που κληρονόμησε μια κληρονομιά πεθαίνει, τότε οι δικαιούχοι μπορούν να χρεώσουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας εάν το ακίνητο υπερβαίνει το όριο αποκλεισμού.
Πώς λειτουργούν οι Ομοσπονδιακοί φόροι ακινήτων
Από το 2019, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) απαιτεί ακίνητα με συνδυασμένα ακαθάριστα περιουσιακά στοιχεία και προγενέστερα φορολογητέα δώρα που ξεπερνούν τα 11, 4 εκατομμύρια δολάρια για να καταθέσουν μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση και να καταβάλουν φόρο ακίνητης περιουσίας, όπως απαιτείται. Για τα δύο προηγούμενα έτη, 2017 και 2018, η απόδοση και οι φόροι οφείλονταν αν το ακίνητο υπερέβαινε τα 5, 49 εκατομμύρια δολάρια και τα 11, 18 εκατομμύρια δολάρια αντιστοίχως.
Σε πολλές περιπτώσεις, ο αποτελεσματικός συντελεστής φορολογίας ακινήτων των ΗΠΑ είναι σημαντικά χαμηλότερος από τον ανώτατο ομοσπονδιακό νόμιμο συντελεστή 40%. Αυτό συμβαίνει εν μέρει εξαιτίας του ότι ο φόρος υπολογίζεται μόνο για το τμήμα μιας περιουσίας που υπερβαίνει το όριο αποκλεισμού.
Για να απεικονιστεί η επίδραση των εξαιρέσεων, εξετάστε ένα ακίνητο αξίας 13 εκατομμυρίων δολαρίων. Με το όριο αποκλεισμού του 2019 ύψους 11, 4 εκατομμυρίων δολαρίων, οι ομοσπονδιακοί φόροι ακίνητης περιουσίας θα οφειλόταν σε λιγότερο από 2 εκατομμύρια δολάρια της περιουσίας, ή λιγότερο από το ένα τέταρτο του συνολικού ενεργητικού της.
Επιπλέον, οι κάτοχοι ακινήτων και οι δικαιούχοι ή οι δικηγόροι τους βρίσκουν συνεχώς νέους και δημιουργικούς τρόπους για να προστατεύσουν σημαντικά κομμάτια της υπολειπόμενης αξίας των ακινήτων από τους φόρους εκμεταλλευόμενοι τις εκπτώσεις, τις κρατήσεις και τα κενά που έχουν θεσπίσει οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής με την πάροδο των ετών.
Πώς οι φόροι Κτηματολογίου λειτουργούν
Ένα περιουσιακό στοιχείο που αποφεύγει τον ομοσπονδιακό φόρο μπορεί να εξακολουθεί να υπόκειται σε φορολογία από το κράτος στο οποίο ο αποθανών ζούσε τη στιγμή του θανάτου του. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι εξαιρέσεις για κρατικούς και περιφερειακούς φόρους περιουσίας είναι λιγότερο από το ήμισυ εκείνων του ομοσπονδιακού αποκλεισμού. Τούτου λεχθέντος, τα ακίνητα αξίας κάτω των $ 1.000.000 δεν φορολογούνται σε καμία δικαιοδοσία.
Δικαιοδοσίες με φόρο ακίνητης περιουσίας
Εδώ είναι οι δικαιοδοσίες που έχουν φόρους ακίνητης περιουσίας, με τα ελάχιστα κατώτατα όρια στα οποία ισχύουν εμφανίζονται σε παρενθέσεις. Κάντε κλικ στο όνομα του κράτους για περισσότερες πληροφορίες από την κυβέρνηση του κράτους σχετικά με το φόρο ακίνητης περιουσίας του.
- Κονέκτικατ (3.600.000 δολάρια)
- Επαρχία Κολούμπια (5.600.000 δολάρια)
- Χαβάη ($ 5.500.000)
- Ιλλινόις (4.000.000 δολάρια)
- Maine ($ 5.600.000)
- Μασαχουσέτη ($ 1.000.000)
- Μέριλαντ ($ 5.000.000)
- Νέα Υόρκη (5.000.000 δολάρια)
- Όρεγκον ($ 1.000.000)
- Μινεσότα (2.700.000 δολάρια)
- Ρόουντ Άιλαντ ($ 1.561.719)
- Βερμόντ (2.750.000 δολάρια)
- Το κράτος της Ουάσινγκτον ($ 2.193.000).
Πάνω από αυτά τα όρια, ο φόρος συνήθως εκτιμάται σε συρόμενη βάση, όπως και οι παρενθέσεις για τον φόρο εισοδήματος. Το 2019, ο φορολογικός συντελεστής είναι συνήθως 10% περίπου για τα ποσά που υπερβαίνουν το κατώτατο όριο και αυξάνεται σε βήματα, συνήθως στο 16%. Ο φόρος είναι χαμηλότερος στο Κοννέκτικατ, όπου ξεκινάει στο 7, 80% και αυξάνεται στο 12%, και το υψηλότερο στην πολιτεία της Ουάσινγκτον, όπου ξεπερνά το 19%.
Βασικές τακτικές
- Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι μια χρηματοοικονομική εισφορά επί ακινήτου, με βάση την τρέχουσα αξία των περιουσιακών της στοιχείων.
- Οι ομοσπονδιακοί φόροι κληρονομίας επιβάλλονται σε περιουσιακά στοιχεία που υπερβαίνουν τα 11, 4 εκατομμύρια δολάρια από το 2019, αλλά περίπου ένα στα τέσσερα κράτη έχουν τους φόρους περιουσίας τους, με χαμηλότερα όρια.
- Τα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται στους συζύγους απαλλάσσονται από το φόρο περιουσίας
- Οι παραλήπτες των περιουσιακών στοιχείων μιας περιουσίας μπορεί να υπόκεινται σε φόρο κληρονομίας, και πάλι πάνω από ορισμένα όρια.
Η σχέση μεταξύ φορολογίας ακινήτων και φόρου δώρων
Δεδομένου ότι οι φόροι ακίνητης περιουσίας επιβαρύνουν τα περιουσιακά στοιχεία και τα περιουσιακά στοιχεία ενός ατόμου μετά το θάνατό του, μπορούν να αποφευχθούν εάν δώσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία προτού πεθάνετε. Ωστόσο, ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία που διατίθενται πέραν ορισμένων ορίων, ενώ ο φορολογούμενος ζει. Σύμφωνα με την IRS, ο φόρος δωρεάς ισχύει είτε ο δωρητής σήμαινε τη μεταφορά ως δώρο είτε όχι.
Ωστόσο, το IRS προσφέρει γενναιόδωρες εξαιρέσεις δώρων. Το 2019, ο ετήσιος αποκλεισμός είναι $ 15.000, που σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι μπορούν να δώσουν μέχρι και $ 15.000 σε κάθε άτομο που επιθυμούν χωρίς να πληρώνουν φόρο για κάποιο από αυτά τα δώρα. Και μπορούν να προσφέρουν δώρα μέχρι την αξία του αποκλεισμού δώρων χρόνο με το χρόνο χωρίς να επιβαρύνονται με φόρο. Οι διατάξεις αυτές καθιστούν το δωροδοχείο έναν αποτελεσματικό τρόπο αποφυγής του φόρου επί των περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάζονται σε άτομα, όπως τα μη μέλη της οικογένειας, τα οποία ενδέχεται να υπόκεινται στον φόρο ακίνητης περιουσίας, εάν τα περιουσιακά στοιχεία μεταβιβάστηκαν ως μέρος κληρονομίας.
Εάν τα δώρα σας υπερβαίνουν το όριο αποκλεισμού από τις δωρεές, δεν υπόκεινται σε φόρο αμέσως - και δεν μπορούν ποτέ να φορολογηθούν, εκτός εάν η περιουσία σας είναι σημαντική. Το ποσό που υπερβαίνει το όριο δώρων σημειώνεται και στη συνέχεια προστίθεται στη φορολογητέα αξία της περιουσίας σας κατά τον υπολογισμό του φόρου περιουσίας μετά το θάνατό σας. Έτσι εάν, για παράδειγμα, αποφασίσετε να δώσετε σε έναν φίλο 20.000 δολάρια ως ένα ενιαίο δώρο, θα εξοικονομηθείτε μέχρι το όριο αποκλεισμού των $ 15.000. Ωστόσο, τα υπόλοιπα 5.000 δολάρια θα προστεθούν στην αξία της περιουσίας σας και θα υπόκεινται σε φόρο, εάν η αξία της περιουσίας υπερβαίνει το ποσό αποκλεισμού στην πολιτεία σας ή όπως ορίζεται από το IRS.
Ο φόρος περιουσίας αναφέρεται μερικές φορές ως "φόρος θανάτου", δεδομένου ότι εισπράττεται από τα περιουσιακά στοιχεία ενός αποθανόντος ατόμου.
Η διαφορά μεταξύ φόρου ακίνητης περιουσίας και φόρου κληρονομίας
Ένας φόρος κληρονομίας εφαρμόζεται σε ένα ακίνητο πριν από τη χορήγηση των περιουσιακών στοιχείων στους δικαιούχους. Αντίθετα, ένας φόρος κληρονομίας εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία μετά την κληρονομιά τους και καταβάλλεται από τον κληρονόμο.
Ωστόσο, δεν υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος κληρονομιάς, ενώ μόνο επιλεγμένα κράτη (από το 2019, Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ, Νεμπράσκα, Νιου Τζέρσεϋ και Πενσυλβάνια) εξακολουθούν να έχουν τους δικούς τους φόρους κληρονομίας. Μόνο η Μέριλαντ έχει ένα κτήμα και ένα φόρο κληρονομιάς.
Είτε η κληρονομιά σας θα φορολογηθεί και ποιο ποσοστό εξαρτάται από την αξία της, τη σχέση σας με το άτομο που πέθανε και τους ισχύοντες κανόνες και συντελεστές όπου ζείτε. Όπως και με τον φόρο ακίνητης περιουσίας, ένας φόρος κληρονομιάς, αν είναι οφειλόμενος, εφαρμόζεται μόνο στο ποσό που υπερβαίνει την απαλλαγή. Πάνω από αυτά τα όρια, ο φόρος συνήθως αξιολογείται με συρόμενη βάση. Οι τιμές συνήθως ξεκινούν από τα μεμονωμένα ψηφία και αυξάνονται μεταξύ 15% και 19%. Τόσο η απαλλαγή που λαμβάνετε όσο και το ποσοστό που χρεώνεστε μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τη σχέση σας με τον αποθανόντα.
Η ασφάλιση ζωής που καταβάλλεται σε έναν δικαιούχο δεν υπόκειται συνήθως σε φόρο κληρονομιάς, αν και η ασφάλεια ζωής που καταβάλλεται στον αποβιώσαντα ή στην περιουσία του υπόκειται συνήθως σε φόρο ακίνητης περιουσίας.
Κατά κανόνα, όσο πιο κοντά η σχέση σας με τον νεκρό, τόσο χαμηλότερη θα είναι η τιμή που θα πληρώσετε. Οι επιζώντες σύζυγοι εξαιρούνται από τον φόρο κληρονομιάς και στα έξι κράτη. Οι εγχώριοι εταίροι εξαιρούνται επίσης στο New Jersey. Οι απόγονοι δεν πληρώνουν φόρο κληρονομιάς εκτός από τη Νεμπράσκα και την Πενσυλβανία.
Ο φόρος κληρονομιάς εκτιμάται από το κράτος στο οποίο ζει ο κληρονόμος.
Δικαιοδοσίες με φόρο κληρονομιάς
Εδώ είναι οι δικαιοδοσίες που έχουν φόρους κληρονομιάς, με ελάχιστα όρια που εμφανίζονται σε παρενθέσεις. Κάντε κλικ στο όνομα του κράτους για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον φόρο κληρονομιάς του από την κρατική κυβέρνηση.
- Αϊόβα (25.000 δολάρια)
- Κεντάκι ($ 500 - $ 1.000)
- Μέριλαντ (30.000 δολάρια)
- Νεμπράσκα (10.000 - 40.000 δολάρια)
- Νιου Τζέρσεϋ (Καμία έως $ 25.000)
- Πενσυλβανία (Καμία έως $ 3.500)
Επειδή τα ποσοστά για τον φόρο ακίνητης περιουσίας μπορεί να είναι αρκετά υψηλά, καλός σχεδιασμός ακινήτων είναι σκόπιμο για τα άτομα που έχουν ακίνητα αξίας εκατομμυρίων δολαρίων που θέλουν να αφήσουν στους κληρονόμους ή άλλους δικαιούχους.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.