Μερίσματα που ελήφθησαν έκπτωση (DRD)

Τι είναι η απόσυρση των μερισμάτων (DRD);

Τα μερίσματα που έλαβαν έκπτωση (DRD) είναι μια ομοσπονδιακή έκπτωση φόρου στις ΗΠΑ που δίνεται σε ορισμένες εταιρείες που λαμβάνουν μερίσματα από συνδεδεμένες οντότητες. Το ποσό του μερίσματος που μπορεί να εκπέσει μια εταιρεία από τον φόρο εισοδήματός της εξαρτάται από την ποσότητα ιδιοκτησίας που κατέχει η εταιρεία στην εταιρεία που καταβάλλει μερίσματα. Ωστόσο, υπάρχουν κριτήρια που πρέπει να πληρούνται προκειμένου να πληρούν τις προϋποθέσεις για την έκδοση άδειας DRD.

Βασικές τακτικές

• Τα μερίσματα που έλαβαν έκπτωση (DRD) ισχύουν για ορισμένες εταιρείες που λαμβάνουν μερίσματα από συνδεδεμένες οντότητες και ανακουφίζουν τις πιθανές συνέπειες της τριπλής φορολογίας.
• Υπάρχουν τρεις κατηγορίες πιθανών εκπτώσεων, που κυμαίνονται από την αφαίρεση του μερίσματος μέχρι το 100% κατά 70%.
• Υπάρχουν όμως αρκετοί κανόνες που πρέπει να ακολουθούνται για τους μετόχους της εταιρίας να δικαιούνται το DRD.

Πώς γίνεται η απόσυρση των μερισμάτων (DRD)

Τα μερίσματα που έλαβαν έκπτωση επιτρέπουν σε μια εταιρεία που λαμβάνει μέρισμα από άλλη εταιρεία να αφαιρέσει το μέρισμα από το εισόδημά της και να μειώσει ανάλογα τον φόρο εισοδήματός της. Ωστόσο, ισχύουν αρκετοί τεχνικοί κανόνες που πρέπει να τηρούνται για τους μετόχους εταιρειών που έχουν δικαίωμα στο DRD. Το ποσό των DRD που μπορεί να απαιτήσει μια εταιρεία εξαρτάται από το ποσοστό συμμετοχής της στην εταιρεία που καταβάλλει το μέρισμα.

Υπάρχουν τρεις κατηγορίες πιθανών εκπτώσεων. Πρώτον, ο γενικός κανόνας αναφέρει ότι το DRD ισούται με το 70% του εισπραχθέντος μερίσματος. Δεύτερον, εάν η εταιρεία που λαμβάνει το μέρισμα κατέχει περισσότερο από 20% αλλά λιγότερο από το 80% της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα, το DRD ανέρχεται στο 80% του εισπραχθέντος μερίσματος. Τέλος, αν η εταιρεία που λαμβάνει το μέρισμα κατέχει περισσότερο από το 80% της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα, το DRD ισούται με το 100% του μερίσματος.

Η παραληφθείσα έκπτωση αποσκοπεί στην άμβλυνση των πιθανών συνεπειών της τριπλής φορολογίας. Η τριπλή φορολογία συμβαίνει όταν το ίδιο εισόδημα φορολογείται στα χέρια της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα, στη συνέχεια στα χέρια της εταιρείας που λαμβάνει το μέρισμα και πάλι όταν ο τελικός μέτοχος με τη σειρά του καταβάλλει μέρισμα.

Για να λάβει το μέρισμα για να διεκδικήσει το DRD, η εταιρεία πρέπει να έχει στην κατοχή της τις μετοχές της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα για τουλάχιστον 45 ημέρες πριν από την πληρωμή του μερίσματος.

Ειδικές εκτιμήσεις

Σημειώστε ότι ένας φορολογούμενος περιορισμός εισοδήματος ισχύει και για τους όρους DRD. Ο κανόνας αυτός επηρεάζει τα μερίσματα που εισπράττονται από εταιρείες στις οποίες ο δικαιούχος κατέχει λιγότερο από το 80% της ιδιοκτησίας. Ο κανόνας ισχύει εάν το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος της εταιρείας παραχώρησης μερισμάτων είναι μικρότερο από το ποσό που θα είχε διαφορετικά το DRD. Με άλλα λόγια, το DRD δεν μπορεί να δημιουργήσει μια λειτουργική ζημία για την εταιρεία.

Σε περίπτωση που πληρούται ο φορολογούμενος περιορισμός του εισοδήματος, το DRD ισούται με το ποσοστό (70% ή 80% ανάλογα με την ιδιοκτησία - όπως περιγράφεται παραπάνω) του φορολογητέου εισοδήματος. Ωστόσο, ο περιορισμός του φορολογητέου εισοδήματος δεν εφαρμόζεται εάν η εταιρεία παραχώρησης μερισμάτων έχει καθαρή λειτουργική ζημία.

Παράδειγμα εξαγοράς μερισμάτων (DRD)

Ας υποθέσουμε ότι η ABC Inc. κατέχει το 60% της θυγατρικής της, η DEF Inc. ABC έχει φορολογητέο εισόδημα 10.000 $ και μέρισμα $ 9.000 από την DEF. Έτσι, θα είχε δικαίωμα σε DRD ύψους $ 7.200, ή 80% σε $ 9.000.

Ωστόσο, αν το εισόδημα της ABC ήταν 9.000 δολάρια και έλαβε μέρισμα ύψους 11.000 δολαρίων, θα εφαρμοζόταν ο κανόνας περιορισμού εισοδήματος. Βασικά, υπό το πρίσμα της ιδιοκτησίας της κατά 60%, η ABC θα έπρεπε να είχε δικαίωμα σε DRD ίσο με 12.000 $ * 80% ή $ 9.600. Ωστόσο, το DRD περιορίζεται στο 80% του φορολογητέου εισοδήματος της ABC, ή $ 7.200 ($ 9.000 * 80%), δεδομένου ότι το DRD θα δημιουργούσε ζημία για την εταιρεία.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Αποκλεισμός των μερισμάτων Ο αποκλεισμός των μερισμάτων είναι ένας κανόνας που επιτρέπει στις εταιρείες να αφαιρούν τα μερίσματα που εισπράττονται από το εισόδημα για φορολογικούς σκοπούς. περισσότεροι Φορολογητέοι Προτιμώμενοι Τίτλοι Οι προτιμητέοι φορολογούμενοι τίτλοι αποτελούν προνομιούχο κεφάλαιο. περισσότερα Μερίσματα μετατροπής Το μέρισμα είναι ένα προϊόν στο οποίο το έτος κατά το οποίο ο μέτοχος λαμβάνει πληρωμή και το έτος κατά το οποίο η πληρωμή φορολογείται είναι διαφορετικό. (LPU) Μια μονάδα περιορισμένης σύμπραξης (LPU) είναι μια μονάδα ιδιοκτησίας σε μια εισηγμένη στο χρηματιστήριο περιορισμένης ευθύνης εταιρία ή μια βασική ετερόρρυθμη εταιρεία (MLP). Περισσότερος ορισμός με διακανονισμό μερίσματος Ένα φράγμα μερίσματος καταβάλλεται με πίστωση φόρου συνδεδεμένο και έχει σχεδιαστεί για να εξαλείψει το θέμα της διπλής φορολόγησης των μερισμάτων για τους επενδυτές. περισσότερα φερεγγυό εισόδημα Το φερόμενο εισόδημα αναφέρεται σε εισόδημα μετά από φόρους που διανέμεται από μία εταιρεία σε άλλη. Τα έσοδα αυτά συχνά διανέμονται με τη μορφή μερισμάτων. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών