Ποσοστό Κεφαλαίου

Τι είναι το Επίδομα Κεφαλαίου;

Μια κεφαλαιακή αποζημίωση είναι μια δαπάνη που η βρετανική ή ιρλανδική επιχείρηση μπορεί να απαιτήσει έναντι του φορολογητέου κέρδους της. Τα κεφαλαιακά δικαιώματα μπορούν να απαιτηθούν στα περισσότερα περιουσιακά στοιχεία που αγοράστηκαν για χρήση στην επιχείρηση, που κυμαίνονται από τον εξοπλισμό και το κόστος της έρευνας έως τα έξοδα για την ανακαίνιση κτιρίων.

Η ταξινόμηση αυτών των περιουσιακών στοιχείων καθορίζει εάν μπορεί να ζητηθεί πλήρης ή μερική αξία και εάν το επίδομα είναι εκπεστέο σε ένα έτος ή πάνω από αρκετές. Μόλις μια επιχείρηση υπολογίσει το ποσό των δαπανών για κεφαλαιουχικές αποζημιώσεις που μπορεί να αξιωθεί κατά τη διάρκεια μιας φορολογικής περιόδου, θα πρέπει να περιλαμβάνει αυτές τις πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική της δήλωση, η οποία, στο Ηνωμένο Βασίλειο, υποβάλλεται στην HM Revenue & Customs (HMRC).

Βασικές τακτικές

• Τόσο το Ηνωμένο Βασίλειο όσο και η Ιρλανδία επιτρέπουν να αφαιρεθούν ορισμένες επιχειρηματικές δαπάνες ως κεφαλαιουχικές αποζημιώσεις
• Ορισμένες δαπάνες μπορούν να αφαιρεθούν από τους φόρους στο έτος κατά το οποίο πραγματοποιούνται, ενώ άλλα επιλέξιμα δικαιώματα κατανέμονται σε πολλά έτη
• Στις επιλέξιμες κατηγορίες περιλαμβάνεται εξοπλισμός και τουλάχιστον ορισμένα οχήματα για χρήση από την επιχείρηση
• Οι δαπάνες για μη διαρκή αγαθά, όπως τα είδη γραφείου, δεν είναι επιλέξιμες

Επιτρεπόμενα κεφαλαιακά δικαιώματα

Η HMRC, που ρυθμίζεται από την HMRC, επιτρέπει στις επιχειρήσεις του Ηνωμένου Βασιλείου να διεκδικήσουν εκπτώσεις για μια ευρεία ποικιλία δαπανών. (Αυτός ο οδηγός καλύπτει κυρίως την κατάσταση στο Ηνωμένο Βασίλειο · οι κανονισμοί της Ιρλανδίας συζητούνται εν συντομία στο τέλος.)

Η κατηγορία "Εγκαταστάσεις και μηχανήματα" περιλαμβάνει τα στοιχεία του ενεργητικού όπως ο εξοπλισμός και τα αυτοκίνητα, τα φορτηγά και τα φορτηγά. Ορισμένες ή όλες οι αξίες των στοιχείων μπορούν να αφαιρεθούν από τα κέρδη της εταιρείας πριν από την καταβολή των φόρων. Άλλα κεφαλαιουχικά επιδόματα περιλαμβάνουν δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης (Ε & Α), διπλώματα ευρεσιτεχνίας και ανακαινίσεις σε επαγγελματικούς χώρους. Ωστόσο, δεν μπορούν να διεκδικηθούν τα ακόλουθα ως κεφαλαιουχικά δικαιώματα: μισθωμένα αντικείμενα. κτίρια, συμπεριλαμβανομένων των θυρών, των πυλών, των παραθυρόφυλλων, των συστημάτων ύδρευσης και αερίου. γη και δομές, συμπεριλαμβανομένων των γεφυρών, των οδών και των αποβάθρων. και κάθε στοιχείο που χρησιμοποιείται για επιχειρηματική ψυχαγωγία, όπως ένα σκάφος ή ένα σύστημα ψυχαγωγίας.

Είδη χορηγήσεων κεφαλαίου

Δύο κοινά χρησιμοποιούμενα είδη κεφαλαιουχικών δικαιωμάτων που διατίθενται στις επιχειρήσεις είναι τα ετήσια επιδόματα επενδύσεων (AIA) και το επίδομα πρώτου έτους.

ΑΙΑ

Ο ΔΑΑ επιτρέπει στις επιχειρήσεις να αφαιρούν την πλήρη αξία των περισσότερων στοιχείων που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για επιχειρηματικούς σκοπούς, μέχρι το ετήσιο όριο του επιδόματος ύψους 1 εκατομμυρίου λιρών (που αυξήθηκε προσωρινά μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2020). Η φορολογική έκπτωση ζητείται κατά την ίδια φορολογική περίοδο με την απόκτηση του στοιχείου. Τα περισσότερα εργοστάσια και μηχανήματα μπορούν να ζητηθούν από τον ΔΑΑ εκτός από τα αυτοκίνητα, τα δώρα στην επιχείρηση και τα αντικείμενα που αγοράστηκαν πριν χρησιμοποιηθούν στην εταιρεία.

Επίδομα πρώτου έτους

Ένα σχετικό είδος κεφαλαιακής αποζημίωσης είναι το επίδομα πρώτου έτους. Επίσης γνωστό ως "ενισχυμένο κεφαλαιουχικό επίδομα", είναι διαθέσιμο πέρα ​​από το κανονικό ποσό του ΑΙΑ για ορισμένα περιουσιακά στοιχεία που αγοράζονται από μια επιχείρηση. Η έκπτωση μπορεί να γίνει μόνο κατά το έτος αγοράς, εξ ου και το όνομα. Οι κατηγορίες στοιχείων που είναι επιλέξιμες για αποζημίωση πρώτου έτους είναι ο ενεργειακά ή υδάτιμος εξοπλισμός, ο οποίος περιλαμβάνει ορισμένα είδη νέων αυτοκινήτων με χαμηλές εκπομπές CO ₂, εξοπλισμό εξοικονόμησης ενέργειας και νερού και νέα οχήματα με μηδενικές εκπομπές.

Χρησιμοποιώντας το Επίδομα εγγραφής κάτω

Εάν δεν ζητήσετε όλες τις αποζημιώσεις ΑΙΑ ή πρώτου έτους στις οποίες δικαιούστε, μπορείτε να διεκδικήσετε μέρος του κόστους κατά την επόμενη λογιστική περίοδο χρησιμοποιώντας την εγγραφή δικαιωμάτων. Ένα επίδομα εγγραφής διανεμηθεί επί σειρά ετών και μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για περιουσιακά στοιχεία που δεν είναι επιλέξιμα για τις άλλες εκπτώσεις, συμπεριλαμβανομένων των αυτοκινήτων, των αντικειμένων που ελήφθησαν ως δώρα ή των αντικειμένων που ανήκουν στην επιχείρηση πριν από τη χρήση τους.

Το ποσοστό της αξίας που μπορεί να αξιωθεί βασίζεται στον τύπο του στοιχείου και το ποσοστό έκπτωσης για επαγγελματικά αυτοκίνητα εξαρτάται από το επίπεδο των εκπομπών CO ₂ . Τυπικά, η αξία σημαίνει την τιμή που καταβάλλεται για ένα στοιχείο. Ωστόσο, σε περιπτώσεις που ένα στοιχείο ήταν δώρο ή ανήκε προηγουμένως, η αγοραία αξία πρέπει να χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των εκπτώσεων.

Τιμές για το Επίδομα Γραφής

Τα περισσότερα στοιχεία που χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικούς σκοπούς δικαιούνται ετήσια έκπτωση 18% της αξίας τους. Τα περιουσιακά στοιχεία που δικαιούνται μόνο έκπτωση 8% περιλαμβάνουν αναπόσπαστα χαρακτηριστικά κτιρίων όπως κυλιόμενες σκάλες ή κλιματισμό, αντικείμενα με μεγάλη διάρκεια ζωής (25 έτη και άνω), θερμομόνωση κτιρίων ή αυτοκίνητα με υψηλότερες εκπομπές CO ₂ . Με εξαίρεση τα αυτοκίνητα, HMRC συμβουλεύει ότι η επιχείρηση αξιώνει αυτά τα περιουσιακά στοιχεία στο πλαίσιο του ΔΑΑ αντί να αξιώνει ως αποζημίωση διαγραφής, με μόνο ένα ποσοστό έκπτωσης 8%, εκτός εάν το όριο ΑΙΑ έχει ήδη επιτευχθεί.

Κεφάλαια στην Ιρλανδία

Τα κεφαλαιακά επιδόματα της ιρλανδικής δημοκρατίας είναι δομημένα παρόμοια με εκείνα του Ηνωμένου Βασιλείου. Ωστόσο, σε αντίθεση με τα ΔΑΒ του Ηνωμένου Βασιλείου, τα δικαιώματα στην Ιρλανδία, τα οποία μπορούν να διεκδικηθούν πλήρως κατά τη διάρκεια του έτους κατά το οποίο πραγματοποιούνται, περιορίζονται σε εκείνα με καθορισμένα οφέλη για το περιβάλλον ή την υγεία.

Μπορεί να ζητηθεί κεφαλαιακή απαίτηση ύψους 12, 5% ετησίως για οκτώ έτη για δαπάνες για εγκαταστάσεις και μηχανήματα. μηχανοκίνητα οχήματα; δικαιώματα μεταφορικής ικανότητας · Λογισμικό Ηλεκτρονικών Υπολογιστών; και συγκεκριμένα συγκεκριμένα άυλα περιουσιακά στοιχεία όπως διπλώματα ευρεσιτεχνίας, δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας, εμπορικά σήματα και τεχνογνωσία. Οι δαπάνες για βιομηχανικά κτίρια μπορούν να απαιτηθούν στο 4% για 25 χρόνια για τα περισσότερα βιομηχανικά κτίρια.

Μια εταιρεία μπορεί να απαιτήσει 100% επιταχυνόμενη κεφαλαιακή απαίτηση (ACA) για τα ακόλουθα: ενεργειακά αποδοτικό εξοπλισμό, συμπεριλαμβανομένων των οχημάτων με ηλεκτρικό και εναλλακτικό καύσιμο. τα οχήματα αερίου και τον εξοπλισμό ανεφοδιασμού · και τον εξοπλισμό σε ένα γυμναστήριο ή γυμναστήριο που παρέχει η εταιρεία στους υπαλλήλους της. Το ACA μπορεί να απαιτηθεί κατά το πρώτο έτος που το περιουσιακό στοιχείο χρησιμοποιείται στην επιχείρηση.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ετήσια Επενδυτική Επίδομα (AIA) Η Ετήσια Επένδυση είναι μια μορφή φοροαπαλλαγής για βρετανικές επιχειρήσεις που προορίζεται για την αγορά επιχειρηματικού εξοπλισμού. περισσότερη αποζημίωση πρώτου έτους Το επίδομα πρώτου έτους είναι ένα φορολογικό επίδομα που επιτρέπει στις εταιρείες του Ηνωμένου Βασιλείου να εκπέσουν τις κεφαλαιουχικές δαπάνες κατά τη διάρκεια του έτους που αγοράστηκε για πρώτη φορά. (CCA) Ορισμός Αποζημίωσης Κεφαλαίου (CCA) είναι μια ετήσια έκπτωση στον καναδικό κώδικα φόρου εισοδήματος που μπορεί να αξιωθεί σε αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία. Η CCA επιτρέπεται συνήθως για αγορές που αναμένεται να διαρκέσουν για αρκετά χρόνια περισσότερο Χρεώσιμο κέρδος Συγκρίσιμο με το κέρδος κεφαλαίου, ένα φορολογητέο κέρδος αντιπροσωπεύει την αυξημένη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου όταν πωλείται. περισσότερο κεφαλαιοποιημένο κόστος Ορισμός Ένα κεφαλαιοποιημένο κόστος είναι ένα έξοδο που προστίθεται στη βάση κόστους ενός πάγιου στοιχείου στο ισολογισμό μιας εταιρείας. περισσότερα μη ενεργή περιουσιακά στοιχεία Ορισμός Τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία είναι μακροπρόθεσμες επενδύσεις μιας εταιρείας, οι οποίες δεν μετατρέπονται εύκολα σε μετρητά ή δεν αναμένεται να γίνουν μετρητά εντός ενός έτους. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών