Μια επισκόπηση των προγραμμάτων συνταξιοδότησης RMDs

Οι ιδιοκτήτες λογαριασμών συνταξιοδότησης που μπορούν να χρηματοδοτήσουν τα έτη συνταξιοδότησής τους χωρίς να χρησιμοποιήσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία για συνταξιοδότηση ενδέχεται να προτιμούν να απολαμβάνουν για πάντα την αναβαλλόμενη φορολογία που προσφέρεται στα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος συνταξιοδότησης. Αυτό, ωστόσο, δεν είναι δυνατό, καθώς το IRS θέλει τελικά τους αναβαλλόμενους φόρους επί αυτών των υπολοίπων. Εάν κατέχετε ένα παραδοσιακό IRA, το SEP IRA, το SIMPLE IRA, το πιστοποιημένο λογαριασμό λογαριασμού, το λογαριασμό 403 (b) και / ή το κυβερνητικό λογαριασμό 457 (b) και είστε ηλικίας 70, 5 ετών ή μεγαλύτερος μέχρι το τέλος του έτους, πρέπει να αποσύρετε ελάχιστο ποσό από το υπόλοιπό σας μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου κάθε έτους. Το ποσό αυτό αναφέρεται ως ελάχιστη απαιτούμενη διανομή (RMD). (Για ανάγνωση στο παρασκήνιο, δείτε τους στρατηγικούς τρόπους διανομής του RMD σας ).

TUTORIAL: Εισαγωγή στα σχέδια συνταξιοδότησης

Η απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης
Αναγνωρίζοντας ότι ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης μπορεί να χρειαστεί κάποιο χρόνο για να προσαρμοστεί σε αυτήν την απαίτηση, το IRS παρέχει αναστολή σε άτομα στο πρώτο έτος RMD. Αν φτάσετε την ηλικία των 70, 5 ετών το 2013, αντί της προθεσμίας της 31ης Δεκεμβρίου, μέχρι την 1η Απριλίου 2014, πρέπει να διανείμετε το ποσό RMD 2013 από τον λογαριασμό σας συνταξιοδότησης. Η ημερομηνία 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί εκείνο κατά την οποία συμπληρώνετε την ηλικία 70, 5 αναφέρεται ως η απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης (RBD). Εάν το υπόλοιπό σας είναι σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο, το 403 (β) ή το 457 (β), ο εργοδότης σας μπορεί να σας επιτρέψει να αναβάλλετε την έναρξη του RMD σας μέχρι να συνταξιοδοτηθείτε ακόμα και μετά την ηλικία 70.5. Επικοινωνήστε με τον εργοδότη ή τον διαχειριστή του σχεδίου σχετικά με τους κανόνες που ισχύουν για το σχέδιο.

Υπολογισμός του RMD σας
Ο υπολογισμός του ποσού RMD του τρέχοντος έτους για τον λογαριασμό συνταξιοδότησης είναι σχετικά εύκολος. Το μόνο που χρειάζεστε είναι η αξία του λογαριασμού συνταξιοδότησής σας για το προηγούμενο έτος (την εύλογη αγοραία αξία του έτους) και την περίοδο διανομής σας, την οποία μπορείτε να λάβετε από τους πίνακες προσδόκιμου ζωής που έχουν εκδοθεί από το IRS. Το προηγούμενο έτος FMV σας διαιρείται με την περίοδο διανομής σας για να φτάσετε στο ποσό RMD σας για το έτος. Για τους IRA σας, ο θεματοφύλακας σας υποχρεούται να υπολογίσει και να σας ειδοποιήσει για το ποσό, είτε προληπτικά είτε κατόπιν αιτήματός σας, υπό την προϋπόθεση ότι είχαν τον ΙΡΑ σας την 31η Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Για τα εξειδικευμένα σχέδια, ο διαχειριστής του σχεδίου σας πρέπει να παρέχει τον υπολογισμό και να διευκολύνει τη διανομή.

Προσοχή : Ζητήστε από τον οικονομικό σας επαγγελματία να ελέγξει εκ των υστέρων τη δίκαιη αγοραία αξία για την IRA σας, δεδομένου ότι υπάρχουν περιστάσεις υπό τις οποίες μπορεί να χρειαστεί να αναπληρωθεί.

Προσδιορισμός της περιόδου διανομής σας
Το IRS παρέχει τρεις πίνακες προσδόκιμου επιβίωσης (Παράρτημα Γ), (1) προσδόκιμο ζωής (πίνακας l), (2) ομοιόμορφο και τελευταίο προσδοκώμενο επιζών (πίνακας 11) και (3) ομοιόμορφη διάρκεια ζωής. Ο πίνακας 1 χρησιμοποιείται μόνο από τους δικαιούχους και ο πίνακας II χρησιμοποιείται από ιδιοκτήτη λογαριασμού συνταξιοδότησης ο οποίος έχει ορίσει σύζυγο που είναι άνω των 10 ετών ως ο μόνος κύριος δικαιούχος του λογαριασμού. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, συμπεριλαμβανομένων εκείνων στις οποίες δεν υπάρχει καθορισμένος δικαιούχος ή μη δικαιούχος, όπως ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα, χρησιμοποιείται πίνακας III για τον καθορισμό της περιόδου διανομής.

Για να καθορίσετε την ισχύουσα περίοδο διανομής, χρησιμοποιήστε την ηλικία σας και την ηλικία του δικαιούχου, κατά περίπτωση, για το έτος που πραγματοποιείται ο υπολογισμός. Για παράδειγμα, αν γεννηθήκατε το 1942, η ηλικία σας για το 2013 είναι 71. Αν ο μοναδικός δικαιούχος του IRA σας είναι ο σύζυγός σας και αυτός είναι άνω των 10 ετών, τότε η περίοδος διανομής σας για το 2013 είναι 26, 5. Αυτό καθορίζεται ως εξής: εντοπίστε την ηλικία σας στον πίνακα lll και το αντίστοιχο ποσό στα δεξιά της ηλικίας σας είναι η περίοδος διανομής σας.

Εναλλακτικά, υποθέστε ότι ο μοναδικός κύριος δικαιούχος είναι ο 50χρονος σύζυγός σας. Η περίοδος διανομής καθορίζεται στη συνέχεια ως εξής: Εντοπίστε την ηλικία του συζύγου σας στην οριζόντια κορυφή του πίνακα ll (Παράρτημα Γ), στη συνέχεια εντοπίστε την ηλικία σας στην πρώτη κάθετη μπάρα. Η περίοδος διανομής σας είναι εκεί όπου οι δύο ηλικίες συναντιούνται σε ορθή γωνία μέσα στο διάγραμμα. Σε αυτό το παράδειγμα, είναι 35, 0. (Για να μάθετε περισσότερα, ελέγξτε την Προσδοκία ζωής: Είναι κάτι παραπάνω από έναν αριθμό .)

Τι συμβαίνει εάν χάσετε το όριο RMD σας
Εάν το ποσό RMD δεν διανεμηθεί εντός της προθεσμίας, τότε το IRS αξιολογεί φόρο κατανάλωσης 50% επί του ποσού που δεν έχει αποσυρθεί. Αυτό αναφέρεται ως ποινή υπέρβασης συσσώρευσης. Εάν αποσύρετε μόνο ένα μέρος του ποσού της ΠΔΠ, η ποινή αξιολογείται στο υπόλοιπο. Για παράδειγμα, πείτε ότι το υπολογιζόμενο ποσό RMD για το έτος είναι $ 10.000 και έχετε αποσύρει $ 5.000. Θα σας επιβληθεί φόρος κατανάλωσης 50% στα 5.000 δολάρια. (Λάβετε συμβουλές σχετικά με τον τρόπο αποφυγής του ειδικού φόρου κατανάλωσης στις Φορολογικές Συμβουλές για τους κατόχους ΙΡΑ .)

Όλοι δεν χάνονται ... Ίσως
Αν βρείτε τον εαυτό σας στην ατυχή δυσκολία να χρειαστεί να πληρώσετε αυτόν τον ειδικό φόρο κατανάλωσης λόγω σφάλματος, μπορείτε να ζητήσετε μια παραίτηση από το IRS. Γενικά, για να εξετάσετε την παραίτηση, το IRS απαιτεί να υποβάλετε μια εξήγηση με την οποία ζητάτε παραίτηση από την επιστροφή φόρου εισοδήματος. Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης αναφέρεται στο έντυπο IRS 5329, το οποίο μπορεί να ληφθεί στη διεύθυνση www.irs.gov. Μπορεί να χρειαστείτε τη βοήθεια ενός συμβούλου σχεδίου συνταξιοδότησης ή ενός φορολογικού επαγγελματία ζητώντας την παραίτηση.

Λογαριασμοί πολλαπλής συνταξιοδότησης

1. IRAs
   Το IRS επιτρέπει σε άτομα με πολλαπλούς IRAs να συνθέσουν το RMD για όλους τους IRAs και να διανείμουν το σύνολο από οποιονδήποτε. Ως λέξη προσοχής, τα ποσά αυτά θα πρέπει να υπολογίζονται χωριστά για κάθε ΙΡΑ, καθώς διαφορετικοί κανόνες θα μπορούσαν να ισχύουν για κάθε έναν. Για παράδειγμα, εάν έχετε δύο IRA, μία με τον σύζυγό σας που είναι περισσότερο από 10 έτη ως ο μόνος κύριος δικαιούχος και ο άλλος με την κόρη σας ως κύριο δικαιούχο, θα χρησιμοποιηθούν διαφορετικοί πίνακες για τον υπολογισμό του RMD για κάθε IRA.
2. Πιστοποιημένα σχέδια
   Εάν διαθέτετε περιουσιακά στοιχεία βάσει πολλαπλών προσόντων, τα ποσά RMD για κάθε σχέδιο πρέπει να διανέμονται από κάθε σχέδιο. Σε αντίθεση με τις κατανομές από πολλαπλούς IRA, αυτά τα ποσά δεν μπορούν να συνδυαστούν.
3. 403 (b) s
   Παρόμοια με τα ΔΠΧΑ από τους IRA, οι ΔΑΜ για τους λογαριασμούς πολλαπλών λογαριασμών 403 (β) πρέπει να υπολογίζονται ξεχωριστά, αλλά μπορούν να συνδυαστούν και να αποσυρθούν από έναν λογαριασμό 403 (β).
4. Roth IRAs
   Για τους Roth IRAs, οι κανόνες RMD δεν ισχύουν για τον ιδιοκτήτη Roth IRA. Ένα διαφορετικό σύνολο κανόνων RMD ισχύει για τους Roth και τους παραδοσιακούς δικαιούχους του IRA. (Αυτά εξετάζονται στα Κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία του Σχεδίου Συντάξεων - Μέρος Πρώτο και Δεύτερο Μέρος ).

συμπέρασμα
Για να διασφαλίσετε ότι τα ποσά RMD σας υπολογίζονται σωστά και ότι συμμορφώνεστε με τους γενικούς κανόνες, φροντίστε να συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο συνταξιούχο ή φορολογικό επαγγελματία ή το χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα. Η λήψη προληπτικών μέτρων θα σας βοηθήσει να αποφύγετε τυχόν σχετικές κυρώσεις. Επίσης, προσπαθήστε να αποφύγετε να περιμένετε μέχρι την τελευταία στιγμή για να ζητήσετε το RMD σας, καθώς κάτι τέτοιο θα μπορούσε να οδηγήσει σε απώλεια της προθεσμίας μέχρι την οποία πρέπει να αφαιρεθεί το ποσό, προκειμένου να αποφευχθούν οι ποινές.

Για να συνεχίσετε να διαβάζετε σχετικά με αυτό το θέμα, ανατρέξτε στην ενότητα Αποφυγή παγίδων RMD .