Κατάχρηση Φορολογικού Καταφυγίου
Το καταχρηστικό φορολογικό κατάλυμα είναι ένα επενδυτικό πρόγραμμα το οποίο ισχυρίζεται ότι μειώνει τον φόρο εισοδήματος χωρίς να αλλάζει την αξία του εισοδήματος ή των περιουσιακών στοιχείων του χρήστη. Τα καταχρηστικά φορολογικά καταφύγια δεν εξυπηρετούν κανένα άλλο οικονομικό σκοπό εκτός από τη μείωση του ομοσπονδιακού ή κρατικού φόρου που οφείλεται κατά την κατάθεση. Συχνά, αυτά τα προγράμματα διοχετεύουν κεφάλαια μέσω καταπιστευμάτων ή εταιρικών σχέσεων για να αποφύγουν τη φορολογία.
ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΟΥΜΕΝΟΥ Φορολογικού Καταφυγίου
Τα άτομα που επενδύουν σε καταχρηστικά φορολογικά καταφύγια μπορούν να τιμωρούνται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Συνήθως, όταν το IRS καθορίζει ότι κάποιος έχει χρησιμοποιήσει ένα τέτοιο σύστημα, το πρόσωπο θα χρεώσει τους φόρους με δεδουλευμένους τόκους.
Για να βοηθηθούν οι φορολογούμενοι να αναγνωρίσουν πιθανά συστήματα, η IRS έχει συντάξει έναν κατάλογο συναλλαγών που είναι καταχρηστικές φορολογικές καταφύγες. Εάν ένα φορολογικό καταφύγιο μοιάζει με μια εισηγμένη συναλλαγή, θεωρείται καταχρηστική και οι χρήστες ενδέχεται να υποστούν κυρώσεις. Ένα από τα πιο συνηθισμένα συστήματα τα τελευταία χρόνια ήταν ένα μικροφυλόφιλο ασφαλιστικό φορολογικό καταφύγιο όπου μια οικονομική οντότητα σχηματίζει δική της ασφαλιστική εταιρεία για προστασία από ορισμένους κινδύνους. Η δομή αυτή επιτρέπει στην οικονομική οντότητα να απαιτήσει παρακράτηση για καταβληθέντα ασφάλιστρα και με τη σειρά της επιτρέπει στην εξαρτημένη ασφαλιστική εταιρεία να αποκλείσει τμήματα των ασφαλίστρων από το εισόδημα.
Το αμερικανικό Υπουργείο Οικονομικών διατηρεί περιεκτικούς κανονισμούς για την καταχώριση και την αναφορά ορισμένων φορολογικών καταλυμάτων και συναλλαγών. Τα μέρη που οργανώνουν ή πωλούν συμφέροντα στα εν λόγω φορολογικά καταφύγια πρέπει επίσης να είναι εγγεγραμμένα και να τηρούν καταλόγους επενδυτών στα καταφύγια. Επιπλέον, οι επενδυτές υποχρεούνται να αποκαλύπτουν τη συμμετοχή τους σε αυτά τα οχήματα στις φορολογικές δηλώσεις τους.
Το IRS απαριθμεί πέντε τύπους συναλλαγών που πρέπει να αναφέρονται: καταχωρημένες συναλλαγές, εμπιστευτικές, συμβατική προστασία, συναλλαγές ζημιών και συναλλαγές ενδιαφέροντος. Οι επιχειρήσεις φυσικών προσώπων που έχουν ασχοληθεί με οποιαδήποτε από αυτές τις συναλλαγές μπορεί να υποχρεούνται να υποβάλλουν το Έντυπο 8886.
Οι συμβούλοι υλικών, τα άτομα που παρέχουν βοήθεια, βοήθεια ή συμβουλές για την οργάνωση, προώθηση, πώληση, υλοποίηση, ασφάλιση ή πραγματοποίηση οιασδήποτε δήλωσης συναλλαγής και που κερδίζουν ακαθάριστα εισοδήματα που υπερβαίνουν τα ποσά κατωφλίου που ορίζονται από το IRS, 8918, Δήλωση Αποκάλυψης Συμβούλου Υλικών. Οι υλικοί σύμβουλοι υποχρεούνται επίσης να τηρούν εκτεταμένους καταλόγους των φυσικών προσώπων και των οντοτήτων όπου ενήργησαν ως τέτοιοι για μια υποκείμενη σε ανακοινώσεις συναλλαγή.
Εκτός από τις αυξημένες αποκαλύψεις, το Υπουργείο Οικονομικών χρησιμοποιεί τη ρυθμιστική του αρχή για να κλείσει καταχρηστικά φορολογικά καταφύγια προτείνοντας στοχοθετημένη νομοθεσία για την εξάλειψη συγκεκριμένων φορολογικών καταφυγίων και να δώσει στα IRS νέα εργαλεία για την καταπολέμηση καταχρηστικών πρακτικών.
Αντίθεση σε νόμιμα και καταχρηστικά καταφύγια
Ένα φορολογικό καταφύγιο είναι οποιαδήποτε επένδυση που αποσκοπεί στη μείωση ή την αποφυγή των φόρων εισοδήματος, αλλά όχι όλα τα φορολογικά καταφύγια είναι καταχρηστικά ή παράνομα. Τα πιο κοινά νόμιμα φορολογικά καταφύγια είναι προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, όπως τα σχέδια 401 (k) καθώς και οι IRAs, που δίνουν στους επενδυτές την ευκαιρία να προστατεύουν τις εισφορές των επενδύσεων και τα κέρδη από τη φορολογία μέχρι να αποσυρθούν.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.